АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ ФИЛИАЛОВ ПРОИЗВОДЯЩИХ СТРОИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ ФИЛИАЛОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ СТРОИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ (НА ПРИМЕРЕ УПП № 922 ФГУП «ГУССТ № 9 ПРИ СПЕЦСТРОЕ РОССИИ» ) Автор –Илютина Дарья Александровна Научный руководитель - к. э. н. , доцент Клишевич Наталья Боненовна

2

Цели и задачи исследования Цель дипломной работы - разработка мер по минимизации затрат на производство строительных материалов различных видов «УПП № 922» на основе экономического анализа. Задачи исследования: v v v Исследовать проблемы снабжения строительных организаций в России. Исследовать теорию анализа затрат в системе управления производством строительных материалов. Оценить возможности маржинального анализа для обоснования управленческих решений. Проанализировать состав и динамику затрат, связанных с производством стройматериалов «УПП № 922» . Провести факторный и маржинальный анализ затрат промышленного филиала. Разработать меры по минимизации затрат «УПП № 922» . 3

Положительные результаты анализа «УПП № 922» Анализ показателей оборачиваемости «УПП № 922» за 2012 -2013 гг. Значение показателя Показатель Изменение 2012 Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (материальных средств) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (средств в расчетах) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2013 Абсолютное Относительное 0, 13 0, 28 +0, 15 2, 17 0, 38 0, 45 +0, 08 1, 20 0, 84 2, 04 +1, 20 2, 43 2, 65 9, 72 +7, 08 3, 67 Анализ показателей рентабельности в 2013 г. Показатель Значение показателя % Общая рентабельность 0, 3 Рентабельность собственного капитала 58, 6 Рентабельность основной деятельности 1, 5 Рентабельность продаж 1, 02 4

Результаты факторного анализа затрат на рубль произведенных стройматериалов «УПП № 922» Факторная модель показателя затрат на рубль произведенных материалов Фактор Влияние фактора, руб. Процент влияния фактора Материалоемкость -0, 021 13, 73 Зарплатоемкость -0, 12 78, 43 Амортизацеемкость -0, 007 4, 58 Доля прочих затрат на 1 руб. продукции -0, 005 3, 27 Общее влияние -0, 153 5

Выбор метода построения сметного уравнения затрат «УПП № 922» по основным видам строительных материалов Метод Значение коэффициента аппроксимации, % ПГС Товарный бетон Сборные железобетонные изделия Крайних точек 6, 28 22, 31 Аналитического выравнивания 4, 23 14, 05 Сметные уравнения затрат по методу аналитического выравнивания ПГС y = 55705, 21 + 108, 76 * х Товарный бетон: y = 250051, 98 + 4036, 39* х Сборные железобетонные изделия: y = 5054183, 33+ 6046, 58* х 6

Показатели маржинального анализа «УПП № 922» по основным видам строительных материалов ПГС Бетон товарный Сборные железобетонные изделия 25047, 000 112437, 000 173350, 000 231, 192 57, 705 24815, 808 229776, 000 268, 488 250, 052 112168, 512 27792, 000 56413, 114 5054, 183 116936, 886 19338, 000 0, 001 0, 010 2, 917 0, 109 4, 046 8, 964 0, 108 4, 036 6, 047 0, 009 0, 002 0, 325 57351, 57 25883, 63 1732, 54 Критическая цена, руб 110 4050 6310 Запас финансовой прочности, в % Сила воздействия операционного рычага 75 7 91 1, 3 14, 56 1, 1 Показатели Доходы от передачи подразделениям Маржинальный доход, МД Постоянные расходы, Зпост Переменные расходы, Зпер Объем выпуска, Q, м 3 Удельный маржинальный доход, MД 0 Доходы на единицу объема выпуска, Р 0 Переменные затраты на единицу выпуска, Зпер, 0 КВМ Порог рентабельности, м 3 7

Негативные моменты деятельности «УПП № 922» Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости «УПП № 922» в период с 2011 по 2013 гг. Значение показателя на 31. 12. Показатель Темп роста 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2012/2011 2013/2012 0, 000007 0, 00008 0, 0003 11, 09 3, 93 Коэффициент ликвидности баланса, <0, 8 -1, 5 0, 18 0, 13 0, 15 0, 67 1, 25 Коэффициент текущей ликвидности, > 2 0, 8 0, 74 0, 89 1, 06 Коэффициент финансовой устойчивости -0, 016 -0, 11 0, 009 6, 93 -0, 08 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 2, 73 4 5, 59 1, 47 1, 4 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирован. -0, 27 -0, 38 -0, 31 1, 41 0, 81 Коэффициент абсолютной ликвидности, < 0, 2 -0, 5 Тип финансовой устойчивости «УПП № 922» в 2013 г. Предкризисное финансовое состояние: ЗЗ > (ИСС + ДЗС)– ВА + ККЗ 307917>-121954 8

Рекомендации по минимизации затрат «УПП № 922» Ø Ø Повышение производительности труда рабочих «УПП № 922» путем внедрения новых материалов и технологий при производстве строительных материалов. Использование транспорта высокой грузоподъемности, который сокращает время его использования и снижает транспортные расходы. Улучшение использования природных ресурсов. Введение в эксплуатацию на заводе ЖБИ-930 автономного источника пара на базе пароиспарителя ЭПИ-900. 9

Спасибо за внимание!