АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Лекции

АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Лекции № 12 -13 Преподаватель: Ляхова Л. А.

В соответствии с требованиями ФГОС Формирование ПК: ПК 3. 2. Организовывать работу структурных подразделений аптеки и осуществлять руководство аптечной организацией.

Прогнозирование (планирование) - это процесс формирования основных целей и возможных средств, а также способов их выполнения. В условиях рыночной экономики планирование деятельности носит вспомогательный характер, т. е. не является обязательным и позволяет: n определить цели и задачи предприятия, n определить сильные и слабые стороны предприятия, n определить его возможности, n привлечь максимальное количество заинтересованных лиц к сотрудничеству.

Основные показатели плана фарм. деятельности аптеки: 1. РЕЦЕПТУРА амбулаторная, стационарная 2. ТОВАРООБОРОТ (ОБЪЕМ ПРОДАЖ) для населения, для МО 3. ТОРГОВЫЕ НАЛОЖЕНИЯ (валовый доход, торговая наценка) 4. ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ (затраты на реализацию товара) 5. ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ 6. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - товарные запасы, денежные средства 7. ПЛАН ПО ТРУДУ – фонд зар. платы, количество сотрудников, производительность труда (то на 1 сотрудника)

ПРОГНОЗ РЕЦЕПТУРЫ ОТ КОЛИЧЕСТВА РЕЦЕПТОВ ЗАВИСИТ: n n n n ТОВАРООБОРОТ ШТАТ АПТЕКИ ПЛОЩАДЬ ПОМЕЩЕНИЙ ОСНАЩЕННОСТЬ, ОБОРУДОВАНИЕ ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ КОЛИЧЕСТВО ОТДЕЛОВ КОЛИЧЕСТВО МАТЕРИАЛЬНООТВЕТСТВЕННЫХ ЛИЦ ВИД МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ДР.

ПРОГНОЗ АМБУЛАТОРНОЙ РЕЦЕПТУРЫ Факторы, влияющие на рецептуру: численность населения, возрастной состав ¨ покупательная способность или уровень материального благосостояния ¨ заболеваемость (количество посещений врача) ¨ сезонность ¨ количество врачей, ведущих прием больных ¨ ассортимент лекарственных средств… ¨

Прогнозированием занимаются в 4 квартале текущего года. Например: 1 год – 50 т. рецептов 2 год – 52 т. рецептов 3 год – текущий Так как текущий год не закончен, точное количество рецептуры неизвестно, поэтому количество рецептов за текущий год называют «ожидаемое выполнение» ОВ = фактическое кол-во рец. за 3 (1+2+3) квартала + прогноз 4 квартала текущего года За 3 квартала амб. рецептура составила – 38 т. рец. , прогноз 4 квартала – 16 т. рец. ОВ = 38 т. рец. + 16 т. рец. = 54 т. рец. - прогноз на след. год, если нет какого-либо фактора, который приведет к увеличению (снижению) рецептуры

Допустим, что количество посещений врача увеличится на 10 тысяч. По статистике установлено, что в среднем 1 посещение врача дает 0, 7 рецепта, значит 10 т. посещений х 0, 7 = 7000 рецептов Прогноз на след. год = 54 т. рец. + 7 т. рец. = 61 т. рецептов Вывод: амбулаторная рецептура прогнозируется: 1. 2. по ожидаемому выполнению и увеличению (снижению) числа посещений врача

ПРОГНОЗ СТАЦИОНАРНОЙ РЕЦЕПТУРЫ Факторы, влияющие на рецептуру: количество коек ¨ профиль коек ¨ сумма ассигнований, выделенных МО Методы прогноза: ¨ 1. 2. по ожидаемому выполнению и увеличению (уменьшению) числа коек

ОВ = факт. рецептура за 3 (1+2+3) квартала + прогноз 4 квартала текущего года Например: ОВ – 41 т. рец. – прогноз на сл. год, если не предвидится изменений. Если МО сообщит, что на след. год открывают палату на 5 коек, то применяют второй метод прогноза. По статистике установлено, что одна койка в год дает 0, 6 рецепта и функционирует 340 дней в году. Прогноз на след. год = 41 т. рец. + 5 х 0, 6 х 340 = = 42020 рецептов

Прогноз общей рецептуры = прогноз амб. рецептуры + прогноз стац. рецептуры Прогноз общей рецептуры = = 61000 рец. + 42020 рец. = 103020 рецептов - с изменениями = 54 т. рец. + 41 т. рец. = 95000 рецептов - без изменений

Прогноз ГЛФ Проводят анализ уровня ГЛФ за ряд лет. Например: 1 г. 2 г. 3 г. 4 г. 5 г. - текущий 80% 81% 80% 82% х Прогноз уровня ГЛФ на следующий год берут на основе текущего года. После определения уровня ГЛФ рассчитывают количество ГЛФ от общей рецептуры.

Прогноз общей рецептуры – 100% 95 тыс. рец. – 100% х – 82% х = 95 т. рец. х 82% 100% х = 77900 рецептов – количество ГЛФ Количество экстемп. рец. = Общая рецептура – количество ГЛФ Кол-во экст. рец. = 95 т. рец. – 77900 рец. = = 17100 рецептов

Прогноз товарооборота (объема продаж) Товарооборот характеризует: n масштаб деятельности организации; n денежную выручку фармацевтического предприятия за реализованные товары; n размер денежных расходов покупателей на приобретение товаров и услуг; n потребление товарной массы.

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ТОВАРООБОРОТ n n n n n Заболеваемость Цена товара Покупательная способность Численность населения Культурный уровень Доступность мед. и лек. помощи Место расположения аптеки Реклама, информация Уровень подготовки кадров Сан. -просвет. работа

Розничный товарооборот Объем продаж МО населению и др. организациям - амбулаторная - стационарная рецептура - - инд. изготовл. - ГЛС - безрецепт. отпуск - отпуск через МРС - инд. изготовл. - ГЛС - весовые и штучные товары (ангро, мелкий опт)

ПРОГНОЗ Т/О ДЛЯ НАСЕЛЕНИЯ Прогнозируют по: 1) ожидаемому выполнению и 2) среднему темпу роста 1) ОВ = факт. т/о за 3 (1+2+3) квартала + прогноз 4 квартала тек. года

2)Средний темп роста. Допустим, имеется ряд данных: 1 год 2 год 3 год(тек. ) 4 год-прогноз. 1600 т. = 1650 т. = ОВ - 1700 т. = ? 1600 т. = - 100% 1650 т. = - х х = 103, 1% 2) 1650 т. = - 100% 1700 т. = - х х = 103% 3)Ср. темп роста = (103, 1% +103%) / 2 =103, 05% 4)Прогноз - х ОВ 1700 т. = - 100% х - 103, 05% х = 1752 т. руб. 1) Этот т/о разбивают по кварталам по % текущего года

Прогноз т/о для населения по составным частям (видам) Прогноз т/о по амб. рецептуре = прогноз кол-ва амб. рец. х ср. стоим. 1 амб. рец. Ср. стоим. 1 амб. рец. = = стоим. амб. рец. / кол-во амб. рец. Например: ср. стоим. 1 амб. рец. = 25 руб. Прогноз т/о по амб. рец. = = 54 т. амб. рец. х 25 руб. = 1350 т. руб.

Прогноз т/о по БРО = прогноз т/о д/насел. – прогноз т/о по амб. рец. Прогноз = 1752 т. руб. – 1350 т. руб. = = 402 т. руб.

Прогноз т/о для МО и др. организаций В каждой МО есть смета расходов (сумма ассигнований), в которой 10 статья – расходы МО на лекарственные средства и ТАА. → т/о для МО прогнозируют по сумме выделенных ассигнований.

В конце года в аптеку поступают сведения о сумме выделенных ассигнований от всех прикрепленных МО. Например: сумма выделенных ассигнований = 1450 т. руб.

Прогноз т/о для МО по составным частям (видам) Прогноз т/о по стац. рецептуре = прогноз кол-ва стац. рец. х ср. стоим. 1 стац. рец. Ср. стоим. 1 стац. рец. = = стоим. стац. рец. / кол-во стац. рец. Например: ср. стоим. 1 стац. рец. = 30 руб. Прогноз т/о по стац. рец. =

Прогноз т/о по м/опт. отпуску = прогноз т/о д/МО – прогноз т/о по стац. рец. Прогноз = 1450 т. руб. – 1230 т. руб. = = 220 т. руб.

Прогноз розн. т/о = прогноз т/о д/насел. + прогноз т/о д/МО Прогноз розн. т/о = 1752 т. руб. + 1450 т. руб. = = 3202 т. руб.

ТОРГОВЫЕ НАЛОЖЕНИЯ На показатель влияют: величина объема реализации n структура реализации n порядок закупки и организация сбыта n средний уровень торговой надбавки n

ТН = общий т/о в розн. ценах – общий т/о в опт. ценах Если т/о в розн. ценах принять за 100%, а т/о в опт. ценах за Х, то Х – коэффициент себестоимости Кс показывает, какую часть в % т/о в оптовых ценах составляет в т/о в розничных ценах.

Например: реализовано товара на 1800 т. руб. в розн. ценах 1400 т. руб. в опт. ценах Кс = 1400 т. р. × 100 % 1800 т. р. Кс = 77, 8%

Если т/о в розн. ценах принять за 100%, сумму наложений - за Х, то Х – уровень ТН (%). % ТН = сумма ТН × 100% т/о в розн. ценах % ТН показывает, какую часть в % сумма ТН занимает в т/о в розн. ценах.

Сумма ТН = 1800 т. руб. – 1400 т. руб. = = 400 т. руб. % ТН = 200 т. руб. × 100% 800 т. руб. % ТН + Кс = 100%

Кс пользуются в том случае, когда нужно определить т/о в опт. ценах. Например: определить т/о в опт. ценах, если реализовано товара на сумму 500 т. руб. , Кс – 80%. т/о в опт. ценах = т/о в розн. ценах × Кс т/о в опт. ценах = 500 т. руб. × 0, 8 = = 400 т. руб.

ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ ИО – это денежное выражение затрат, включаемых в себестоимость при производстве, а также расходов, связанных с доведением ЛС и ИМН от производителя до потребителя. На величину ИО влияют: n Объем и структура реализации n Цена на товары и ее изменения n Внедрение современных методов обслуживания населения

Делят на 3 группы: - условно – переменные - условно – постоянные - смешанные % ИО = сумма ИО × 100% т/о в розн. ценах

ПРИБЫЛЬ от реализации товаров и услуг П = ТН - ИО

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - это отношение прибыли к т/о в розн. ценах, выраженное в %. Р= П × 100% т/о в розн. ценах Р = % ТН - % ИО

Факторы, влияющие на прибыль Зависят от деятельности аптеки n n n Рост объема продаж Снижение затрат Повышение качества лек. обеспечения Расширение ассортимента Повышение эффективности использования ресурсов… Не зависят от деятельности аптеки n n Уровень себестоимости Оптовые цены на ЛП Влияние транспортных, природных, технических условий Изменения в законодательных актах

Решить задачу: общий т/о в розн. ценах – 800 т. руб. , Кс – 70%, % ИО – 25 %. Определить П и Р. n n n П = ТН – ИО Кс + % ТН = 100% - Кс = 100% - 70% = 30% т/о в розн. ценах – 100% сумма ТН – Х - 30% ТН = 240 т. руб. т/о в розн. ценах – 100% сумма ИО – Х - 25% ТН = 200 т. руб. П = 240 т. руб. – 200 т. руб. = 40 т. руб. Р = 40 т. руб. × 100% 800 т. руб. Р = 5 %

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ЧП = ВД – ИО – налоги прибыль от основной деятельности первоочередные платежи Из чистой прибыли формируют фонды специального назначения: n фонды накопления n фонды потребления и соц. сферы

Для анализа эффективности работы АП определяют: 1. порог рентабельности 2. запас финансовой прочности Порог рентабельности (точка безубыточности, мертвая точка) - это минимальный валовый доход, при котором предприятие еще не имеет прибыли, но уже не имеет убытков; т. е. валового дохода хватает только на покрытие всех издержек обращения. Прибыль = 0

Данные для определения порога рентабельности Значение, руб %к ВД k 1. Валовый доход 2. Переменные ИО 3. Валовая маржа (маржинальный доход, сумма покрытия) = ВД – ИО пер. 500 тыс. 100 тыс. 400 тыс. 100 20 80 1, 0 0, 2 0, 8 4. Постоянные ИО 5. Прибыль (ВД – ИО; Вал. М – ИО пост. ) 350 тыс. Показатели

Порог Р = Сумма пост. ИО k покрытия Порог Р = 350 т. руб. 0, 8 = 437, 5 т. руб. → при ВД 437, 5 т. руб. аптека еще не имеет прибыли, но ее дохода хватит на покрытие всех затрат, т. е. аптека самоокупаема. С этого момента аптека начинает работать на получение прибыли, обеспечивая самофинансирование.

ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ ЗФПр = ВД – Порог Р ЗФПр = 500 т. руб. – 437, 5 т. руб. = 62, 5 т. руб. Если в % к ВД, то = 12, 5 % → сумма ВД может снизиться на 12, 5%, при этом у аптеки не будет ни прибыли, ни убытков.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Преподаватель: Ляхова Л. А.