Скачать презентацию Анализ формирования и размещения капитала предприятия Тема 6 Скачать презентацию Анализ формирования и размещения капитала предприятия Тема 6

Тема 3.1. Анализ формирования и размещения капитала.ppt

  • Количество слайдов: 15

Анализ формирования и размещения капитала предприятия Тема 6. Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности Анализ формирования и размещения капитала предприятия Тема 6. Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1. 1 Нематериальные активы 1. 2 Основные средства 1. 3 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1. 1 Нематериальные активы 1. 2 Основные средства 1. 3 Незавершенное строительство выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ 1. 4 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе инвестиции в дочерние общества инвестиции в зависимые общества инвестиции в другие организации прочие долгосрочные финансовые вложения 1. 5 Отложенные налоговые активы 1. 6 Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I

3 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 2. 1 Запасы, в том числе сырье, материалы и другие 3 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 2. 1 Запасы, в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные 2. 2 Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям 2. 3 Дебиторская задолженность 2. 4 Краткосрочные финансовые вложения 2. 5 Денежные средства 2. 6 Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС

4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 3. 1 Уставный капитал собственные акции, выкупленные у акционеров 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 3. 1 Уставный капитал собственные акции, выкупленные у акционеров 3. 2 Добавочный капитал 3. 3 Резервный капитал, в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 3. 4 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) в том числе нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отчетного года ИТОГО по разделу III

5 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4. 1 Займы и кредиты, в том числе кредиты банков, 5 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4. 1 Займы и кредиты, в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 4. 2 отложенные налоговые обязательства 4. 3 Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV

6 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 5. 1 Займы и кредиты, в том числе кредиты банков, 6 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 5. 1 Займы и кредиты, в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев 5. 2 Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам 5. 3 Задолженность перед участниками по выплате доходов 5. 4 Доходы будущих периодов 5. 5 Резервы предстоящих расходов 5. 6 Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС

7 АКТИВ ПАССИВ III. Капитал и резервы I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы 2. 7 АКТИВ ПАССИВ III. Капитал и резервы I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы 2. 1 запасы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства 5. 1 Займы и кредиты 2. 2 НДС по приобретённым 5. 2 Кредиторская задолженность ценностям 5. 3 Задолженность перед учасниками 2. 3 Дебиторская задолженность (учредителями) по выплате доходов 2. 4 Краткосрочные финансовые 5. 4 Доходы будущих периодов вложения 5. 5 Резервы предстоящих расходов 2. 5 Денежные средства 5. 6 Прочие краткосрочные 2. 6 Прочие оборотные активы обязательства БАЛАНС

8 Движение собственного капитала по данным отчетности • Для того, чтобы проанализировать состояние и 8 Движение собственного капитала по данным отчетности • Для того, чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала необходимо составить аналитическую таблицу • Рассчитать коэффициенты движения капитала: К пост = Поступило Остаток на конец периода ; К выб = Выбыло Остаток на начало периода • Если значение коэффициентов поступления превышает значение коэффициентов выбытия, значит организация наращивает собственный капитал и наоборот

9 Движение собственного капитала по данным отчетности Уставный капитал Остаток на начало года Поступило 9 Движение собственного капитала по данным отчетности Уставный капитал Остаток на начало года Поступило Использовано Остаток на конец года Абсолютное изменение остатка К пост К выб Добавочный капитал Резервный фонд Фонд накопления

10 Движение собственного капитала по данным отчетности Фонд социальной сферы Остаток на начало года 10 Движение собственного капитала по данным отчетности Фонд социальной сферы Остаток на начало года Поступило Использовано Остаток на конец года Абсолютное изменение остатка К пост К выб Целевые финансирования и поступления Фонды потребления Резервы предстоящих расходов

11 Движение денежных средств • Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных 11 Движение денежных средств • Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств • Анализ движения денежных средств прямым методом – горизонтальный и вертикальный анализ формы 4. • Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций

12 Движение денежных средств • Величина притока денежных средств отличается от суммы полученной прибыли. 12 Движение денежных средств • Величина притока денежных средств отличается от суммы полученной прибыли. Причины: üПрибыль (по Ф-2) формируется в соответствии с принципами бухгалтерского учета, согласно которым расходы и доходы признаются в том учетном периоде, в котором они были начислены, независимо от движения денежных средств (текущие расходы напрямую ложатся на себестоимость, а капитальные вложения возмещаются в течение длительного времени и т. п. )

13 Движение денежных средств üИсточником увеличения денежных средств может быть не только прибыль, но 13 Движение денежных средств üИсточником увеличения денежных средств может быть не только прибыль, но и заёмные средства üПриобретение активов долгосрочного характера не отражается на прибыли, а их реализация меняет финансовый результат üНа величину финансового результата оказывают влияние расходы, которые не влекут за собой движение денежных средств (амортизация)

14 Движение денежных средств üУвеличение остатков текущий активов приводит к дополнительному оттоку денежных средств, 14 Движение денежных средств üУвеличение остатков текущий активов приводит к дополнительному оттоку денежных средств, а сокращение к их притоку üНаличие кредиторской задолженности позволяет организации использовать запасы, которые ещё не оплачены

15 Движение денежных средств • Для того, чтобы объяснить причину расхождения размера прибыли и 15 Движение денежных средств • Для того, чтобы объяснить причину расхождения размера прибыли и изменения денежных средств, проводится анализ косвенным методом, при котором финансовый результат с помощью ряда корректировок преобразуется в величину изменения денежных потоков (для этого используются бухгалтерские счета)