Анализ финансовой отчетности ст. преподаватель кафедры «Экономический анализ»

Анализ финансовой отчетности ст. преподаватель кафедры «Экономический анализ», к.э.н. Новиков В.А.

Анализ структуры баланса ВнОА ОА КО ДО СК

Анализ структуры баланса СОК (ОА-О) ЧОК (ОА-КО) ВнОА (А4) ОА (А1+А2+А3) КО (П1+П2) ДО (П3) СК (П4) ПК (П3+П4) О (П1+П2+П3)

Имеется следующая информация о компании: Выручка от продаж 20 млн.руб. Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 20:1 Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0,4 Коэффициент текущей ликвидности 1,5 Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 Определите величину собственного капитала компании и коэффициент автономии

Соотношение А4 и П4

СОК > 0 ВнОА ОА КО ДО СК

Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0,4 ВнОА 0,4 ОА 0,6 КО ДО СК

Коэффициент текущей ликвидности 1,5 ВнОА ОА КО ДО СК

Коэффициент текущей ликвидности 1,5 ВнОА ОА 1,5 КО 1 ДО СК

Коэффициент текущей ликвидности 1,5 СОК (ОА-О) ЧОК 0,5 ВнОА ОА 1,5 КО 1 ДО СК ПК

Объединим полученные данные СОК (ОА-О) ЧОК 0,5 ВнОА (40%) ОА (60%) 1,5 КО 1 ДО СК ПК

Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0,4 СОК ЧОК (0,5) 20% ВнОА 40% ОА (1,5) 60% КО (1) 40% ДО СК ПК

Краткосрочные обязательства 40% СОК ЧОК 20% ВнОА 40% ОА 60% КО 40% ДО СК ПК 60%

Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 СОК (ОА-О) ЧОК ВнОА ОА КО ДО (1) СК (5) ПК (6)

Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 СОК (ОА-О) ЧОК ВнОА ОА КО 40% ДО (1) 10% СК (5) 50% ПК (6) 60%

Разница между СК и ВнОА СОК (10%) ЧОК 20% ВнОА 40% ОА 60% КО 40% ДО 10% СК 50% ПК 60%

Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 20:1 Мы уже определили процентное соотношение статей баланса Для нахождение их абсолютных значений необходимо опредлелить сколько весит (стоит) один процент в балансе TR = 20 * СОК

Выручка от продаж 20 млн.руб. TR/СОК = 20/1 СОК = 10% СОК = 1 млн. руб 1% = 0,1 млн. руб.

Собствненный капитал составляет 50 % от валюты баланса 1% = 0,1 млн. руб. СК = 50 * 0,1 = 5 млн. руб.

Расчет коэффициента автономии Кавт= СК / Пассивы СК = 50% Пассивы = 100% или СК = 5 млн. руб. Пассивы = 10 млн. руб. Кавт= СК / Пассивы = 0,5

Определите величину краткосрочных обязательств, если: Выручка от продаж 2,0 млн. руб Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2:1 Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4:1 Соотношение ЧОК к ОА 2:3 Долгосрочные обязательства отсутствуют

Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4:1 ВнОА 4 ОА 1 КО ДО СК

Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4:1 ВнОА (4) 0,8 ОА (1) 0,2 КО ДО СК

Коэффициент обеспеченности ОА 2/3 (66,6(6)%) СОК (ОА-О) ЧОК 2 (67)%) ВнОА ОА 3 (100%) КО 1 (33%) ДО СК ПК

Объединим полученные данные СОК (ОА-О) ЧОК 2 (67%) ВнОА (80%) ОА (20%) 3 (100%) КО 1 (33%) ДО СК ПК

Объединим полученные данные СОК ЧОК (2) 67% 13,(3)% ВнОА 80% ОА (3) (100%) 20% КО (1) 33% 6,6(6)% ДО СК ПК

Объединим полученные данные СОК ЧОК 0,13(3) ВнОА 0,8 ОА 0,2 КО 0,06(6) ДО СК ПК 0,93(3)

Долгосрочные обязательства отсутствуют СОК (=ЧОК) ЧОК ВнОА ОА КО ДО (0) СК (=ПК) ПК

Выручка от продаж 2,0 млн. руб Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2:1 СОК 0,13(3) ЧОК 0,13(3) ВнОА 0,8 ОА 0,2 КО 0,06(6) СК 0,93(3) ПК 0,93(3)

Выручка от продаж 2 млн.руб. TR=2 млн. руб. TR/СОК = 2/1 СОК/КО = 2/1 КО = (TR/2)/2 = 500 тыс. руб. 1% = 1000/ 13,33(3) = 75 тыс. руб. КО = 75 * 6,6(6)% = 500 тыс. руб