Анализ финансового состояния
уплотненный баланс нетто (актив) Статья Идентификатор На начало периода На конец периода Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260) ДС 1915, 2 2114, 2 Расчеты с дебиторами (стр. 240) ДБ 796, 7 870, 5 Запасы и прочие оборотные активы (стр. 210+стр. 220+стр. 251+стр. 253+ стр. 270) ЗЗ 4142, 2 7150, 5 ТА 6854, 1 10135, 2 Основные средства (стр. 120) ОС 1125, 0 1980, 5 Прочие внеоборотные активы (стр. 110+стр. 130+стр. 140+стр. 150 + стр. 230) ПВ 65, 5 84, 0 ВА 1190, 5 2064, 5 БА 8044, 6 12199, 7 АКТИВ 1. Оборотные активы Итого по разделу 1 2. Внеоборотные активы Итого по разделу 2 ВСЕГО АКТИВОВ
Уплотненный баланс нетто (пассив) ПАССИВ 1. Привлеченный капитал Краткосрочные пассивы (стр. 690) КП 3797, 5 6743, 2 Долгосрочные пассивы (стр. 590) ДП 105, 0 157, 0 ПК 3902, 5 6900, 2 Уставной капитал (стр. 410) УК 3565, 0 Фонды и резервы, нетто (стр. 490 стр. 252 – стр. 390 – стр. 410) ФР 577, 1 1734, 5 СК 4142, 1 5299, 5 БП 8044, 6 12199, 7 Итого по разделу 1 2. Собственный капитал Итого по разделу 2 ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ
ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫ КОЭФФИЦИЕНТЫ АНАЛИЗА ОТЧЕТНОСТИ • • • ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности, структуры капитала, рыночной активности
Показатели ликвидности • а) общей ликвидности = оборот. активы : краткосрочные обязательства (1 -2); • б) срочной ликвидности = наиб. ликвид. оборот. активы : краткосроч. обязателсьтва (0, 8 -1); • в) абсолютной ликвидности = денежные средства : краткосрочные обязательства (0, 20. 3); • чистый оборотный. капитал = оборотные активы – текущие обязательства.
Показатели деловой активности а) оборачиваемость активов (коэф. трансформации) = Выручка от реализации (ВР) : активы баланса; б) оборачиваемость дебиторской задолженности = ВР : среднегод стоимость дебит. задолж. ; в) оборач. кредиторской задолженности – себестоимость РП : среднегод кредит. задолжен. поставщикам; г)оборач. запасов = себестоимость РП : среднегод. стоимость матер. -произв. запасов; д) оборач. осн. средств = РП : осн. средства; е) оборач. основного капитала = РП : среднегод. стоимость основного капитала
Показатели рентабельности • а) активов = чистая прибыль (ЧП) : среднегод. ст-сть активов; • б) реализации = ЧП : РП; • в) собственного капитала = ЧП : среднегод. ст-сть собств. капитала
Показатели платежеспособности (структуры капитала) • а) коэф. собственности = среднегод. стсть собств. капитала : весь капитал (собств. +привлеч) (примерно 60%); • б) финанс. зависимости = заем. капитал : среднегод. ст-сть собств. капитала; • в) защищенности кредиторов (покрытие процентов) = (ЧП + налог на прибыль + Выплата %%) : Расходы по выплате %%
Показатели рыночной активности • а) прибыль на акцию = (ЧП –дивид. на привил. Акции) : к-во обыкн. акций; • б) рыночн. ст-сть одной акции : прибыль на акцию; • в) балансовая стоимость одной акции = (стсть акцион. капиьала – ст-сть привлеч. капитала) : количество обыкн. Акций; • г) доходность акций = ( Дивидент + (цена продажи – цена покупки)) : цена покупки.
Для анализа необходима корректировка актива бухгалтерского баланса, в том числе нужно: уменьшить активы по убыткм и долгосрочной дебит. задолженности; аренда включается в ОС; нужно исключить расходы будущих периодов
Скачать презентацию Анализ финансового состояния уплотненный баланс нетто актив
Анализ финансового состояния.ppt