Анализ доходов и расходов кредитной организации План

Анализ доходов и расходов кредитной организации

План: 1. Направления анализа доходов КО. 2. Основные показатели оценки доходности банка. 3. Анализ структуры расходов КО. Основные направления и показатели.

Направления анализа доходов КО.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Источники доходов банка Основная деятельность (совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам). Побочная деятельность (вся прочая деятельность банка, приносящая доход).

С точки зрения б. у. структура доходов и расходов банка включает: доходы и расходы от банковских операций и сделок операционные доходы и расходы прочие доходы и расходы

Направления анализа доходов банка: 1. Анализ и оценка состава и структуры доходов 2. Оценка динамики доходов в целом и составляющих их элементов. 3. Выявление факторов и степени их влияния на доходы банка 4. Определение результатов роста доходов банка, снижение необоснованных расходов и разработка рекомендации по росту доходности КО.

Процентные Непроцентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам доходы, полученные по межбанковским ссудам доходы от полученных комиссий и штрафов доходы от валютных операций доходы от инвестиционной деятельности

Анализ процентных доходов Выделяют наиболее доходные активы (особое внимание заслуживают доходы, полученные по кредитам, неоплаченным в срок). Наличие таких активов свидетельствует об ухудшении качества банковского портфеля.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПД 1) ПДк = (К 1 -К 0)*По К % 2) ПД% = (П 1 -П 0)*К 1

Анализ непроцентных доходов Выявление изменений доходов, полученных от побочной деятельности (участие в УК, хозяйственной деятельности, штрафы, пени, неустойки). Основная задача банка в управлении непроцентными доходами КО- развитие стабильных источников дохода от прочих операций.

Ø Значительный рост доходов от небанковских операций указывает на ухудшение качества управления активами.

Анализ доходов по уровню стабильности: Стабильные (постоянные на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться) Нестабильные (доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках).

Показатели уровня доходности: 1. показатели, определенные ЦБ ( 2005 -У) 2. показатель прибыльности активов 3. показатель прибыльности капитала 4. показатель структурных расходов ПД 1 =(ФР−ЧД раз)/А ПД 2 = (ФР-ЧД раз)/К ПД 4 = Расх. / ЧД ПД 5 = ЧДп/А; 5. показатель чистой процентной маржи ЧДп=ПД-ПР 6. показатель чистого спрэда от кредитных операций ПД 6= Дп/СЗ – Рп/О

Другие показатели доходности: ПД/А показатель доходности активов вообще; ПД/ПА показатель доходности производственных (рабочих) активов; ПД/КВ показатель доходности кредитного портфеля; ПДн/КВн показатель тех доходов, на которые банк должен обратить внимание

ПМ/А (БПД-БПР)/ПА ПМ/ПА

Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка - банка это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Анализ расходов направлен на выявление основных групп и видов расходов, определение факторов роста затрат банка и разработку рекомендаций по оптимизации и снижению расходов банка.

% расходы • начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Непроцентные расходы • операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям; • по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т. д. ); Расходы всего

Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы 1. Операционные расходы (P 1) - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов. 2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р 2) - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг. 3. Прочие расходы банка (Р 3) - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям: 1. Расходы по содержанию персонала/Средние остатки по активам 2. Хозяйственные расходы банка/Средние остатки по активам 3. Прочие расходы/Средние остатки по активам

Сокращению суммарных расходов банка способствуют: оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.