Аналитическая характеристика средств предприятия На начало отчетного периода

Аналитическая характеристика средств предприятия На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение (+, -) 1. Всего средств (итог баланса), млн. руб. 2714 3083 +369 2. Долгосрочные активы, млн. руб. в процентах к итогу баланса, % 1210 1300 +90 44, 58 42, 17 -2, 41 1504 1783 +279 55, 42 57, 83 +24, 1 1130 1031 -99 75, 13 57, 82 -17, 31 - - - 26 32 +6 1, 73 1, 80 +0, 07 - - - 160 286 +126 10, 64 16, 04 +5, 4 3. 6. Краткосрочные финансовые вложения, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % - 112 +112 - 6, 28 +6, 28 3. 7. Денежные средства и их эквиваленты, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % 176 322 +146 11, 7 18, 06 +6, 63 12 - -12 0, 8 - -0, 8 Показатели 3. Краткосрочные активы, млн. руб. в процентах к итогу баланса, % 3. 1. Запасы, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам 3. 2. Долгосрочные активы, предназначенные для реализации, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % 3. 3. Расходы будущих периодов, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % 3. 4. НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % 3. 5. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, % 3. 8. Прочие краткосрочные активы, млн. руб. в процентах к краткосрочным активам, %

Оценка собственных и заемных источников средств предприятия На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение (+, -) 1. Итог баланса, млн. руб. в том числе: 2714 3083 +369 2. Собственные средства предприятия, млн. руб. в процентах к итогу баланса, % из них: 1455 1598 +143 53, 61 51, 83 -1, 78 470 538 +68 32, 3 33, 67 +1, 37 1259 1485 +226 46, 39 48, 17 +1, 78 225 240 +15 17, 87 16, 16 -1, 71 637 665 +28 50, 6 44, 78 -5, 82 397 580 +183 31, 53 39, 06 +7, 53 Показатели 2. 1. Наличие собственных оборотных средств, млн. руб. в процентах к собственным оборотным средствам, % 3. Заемные средства, млн. руб. в процентах к итогу баланса, % из них: 3. 1. Долгосрочные кредиты и займы, млн. руб. в процентах к заемным средствам, % 3. 2. Краткосрочные кредиты и займы, млн. руб. в процентах к заемным средствам, % 3. 3. Краткосрочная кредиторская задолженность, млн. руб. в процентах к заемным средствам, %

Анализ источников формирования долгосрочных активов (млн. руб. ) Долгосрочные активы (основной капитал) На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение за отчетный период (±) Источники покрытия долгосрочных активов На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение за отчетный период (±) А 1 2 3 Б 4 5 6 1. Долгосрочные активы (итог I раздела бухгалтерского баланса) 1210 1300 +90 1. Долгосрочные финансовые обязательства (стр. 590 IV раздела пассива бухгалтерского баланса) 225 240 +15 2. Собственные источники, всего (итог III раздела пассива бухгалтерского баланса) 1455 1598 +143 2. 1. Используемые на покрытие долгосрочных активов 985 1060 +75 3. Итого (стр. 1+стр. 2. 1) 1210 1300 +90 4. Собственные источники, используемые на покрытие краткосрочных активов (собственные оборотные средства) (стр. 2. 1) 470 538 +68 Всего 1210 1300 +90

Анализ краткосрочных активов (млн. руб. ) На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение за отчетный период(±) Источники покрытия краткосрочных (текущих, оборотных) активов На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение за отчетный период(±) 1. Запасы, всего 1130 1031 -99 1. 1. Материалы 567 452 -115 470 538 +68 1. 2. Незавершенное производство 212 236 +24 1. Собственные источники, используемые на покрытие краткосрочных активов 1. 3. Готовая продукция и товары 203 171 -32 1. 4. Товары отгруженные 148 172 +24 1034 1245 +211 - - - 397 580 +183 - - - 1504 1783 +279 Краткосрочные (текущие, оборотные) активы 1. 5. Прочие запасы 2. Расходы будущих периодов 3. Краткосрочная дебиторская задолженность 26 32 +6 2. Краткосрочные финансовые обязательства (итог V раздела пассива бухгалтерского баланса), всего 2. 2. Краткосрочная часть долгосрочных обязательств 160 286 +126 2. 3. Краткосрочная кредиторская задолженность, всего 4. Краткосрочные финансовые вложения - 112 +112 2. 4. Обязательства, предназначенные для реализации 5. Денежные средства и их эквиваленты 176 322 +146 12 - -12 1504 1783 +279 6. Прочие краткосрочные активы 7. Всего (стр. 1+стр. 2+ стр. 3+стр. 4+стр. 5+стр. 6) 2. 5. Прочие краткосрочные обязательства 3. Всего (стр. 1+стр. 2)

Показатели, характеризующие платежеспособность (ликвидность) предприятия Показатели А На начало года На отчетную дату расчет уровень Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0, 17 0, 349 +0, 179 2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент «критической» ликвидности) 0, 325 0, 578 +0, 253 3. Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) 1, 454 1, 432 -0, 022

Показатели, характеризующие ликвидность предприятия Показатели А 1. Чистый оборотный капитал На начало года На отчетную дату расчет уровень Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 +470 1598+240 -1300 либо 1783 -1245 +538 +68 1455+225+1210 либо 1504 -1034 2. Доля чистого оборотного капитала в краткосрочных (текущих, оборотных) активах, % 31, 25 30, 17 -1, 08 3. Доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их эквивалентов в краткосрочных (текущих, оборотных) активах, % 11, 70 24, 34 +12, 64

Коэффициент текущей ликвидности 1. Изменение краткосрочных (оборотных, текущих) активов (итог II раздела актива бухгалтерского баланса) 1. 1. Изменение запасов 1. 2. Изменение долгосрочных активов, предназначенных для реализации 1. 3. Изменение расходов будущих периодов 1. 4. Изменение НДС по приобретенным товарам, работам, услугам 1. 5. Изменение краткосрочной дебиторской задолженности 1. 6. Изменение краткосрочных финансовых вложений 2. Изменение краткосрочных обязательств (текущих пассивов (итог V раздела пассива бухгалтерского баланса) 2. 1. Изменение краткосрочных кредитов и займов 2. 2. Изменение краткосрочной части долгосрочных обязательств 2. 3. Изменение краткосрочной кредиторской задолженности 2. 4. Изменение обязательств, предназначенных для реализации 2. 5. Изменение доходов будущих периодов 2. 6. Изменение прочих краткосрочных обязательств 1. 7. Изменение денежных средств и их эквивалентов 1. 8. Изменение прочих краткосрочных активов Рис. Структурно-логическая модель факторной системы коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности 1. Изменение суммы денежных средств, их эквивалентов и краткосрочных финансовых вложений 1. 1. Изменение денежных средств и их эквивалентов 1. 2. Изменение краткосрочных финансовых вложений 2. Изменение краткосрочных обязательств (текущих пассивов (итог V раздела пассива бухгалтерского баланса) 2. 1. Изменение краткосрочных кредитов и займов 2. 2. Изменение краткосрочной части долгосрочных обязательств 2. 3. Изменение краткосрочной кредиторской задолженности 2. 4. Изменение обязательств, предназначенных для реализации 2. 5. Изменение доходов будущих периодов 2. 6. Изменение прочих краткосрочных обязательств Рис. Структурно-логическая модель факторной системы коэффициента абсолютной ликвидности

Коэффициент «критической» ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия 1. Изменение суммы денежных средств, их эквивалентов, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности 2. Изменение краткосрочных обязательств (текущих пассивов (итог V раздела пассива бухгалтерского баланса) 1. 1. Изменение денежных средств и их эквивалентов 2. 2. Изменение краткосрочной части долгосрочных обязательств 1. 2. Изменение краткосрочных финансовых вложений 1. 3. Изменение краткосрочной дебиторской задолженности 2. 1. Изменение краткосрочных кредитов и займов 2. 3. Изменение краткосрочной кредиторской задолженности 2. 4. Изменение обязательств, предназначенных для реализации 2. 5. Изменение доходов будущих периодов 2. 6. Изменение прочих краткосрочных обязательств Рис. Структурно-логическая модель факторной системы коэффициента «критической» ликвидности (промежуточного коэффициента покрытия)

Расчет факторов, повлиявших на изменение коэффициента текущей ликвидности Расчет уровня влияния Уровень влияния Структура факторов, % 1. Изменение краткосрочных обязательств (текущих пассивов) 1, 208 -1, 454 -0, 246 -1118, 2 2. Изменение краткосрочных (оборотных, текущих) активов 1, 432 -1, 208 +0, 224 +1018, 2 Итого 1, 432 -1, 454 -0, 022 -100 Факторы

Коэффициент текущей ликвидности (К 1) рассчитывается по формуле (1) как отношение итога раздела II бухгалтерского баланса к итогу раздела V бухгалтерского баланса: где: КА – краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса); КО – краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К 2) рассчитывается по формуле (2) как отношение суммы итога раздела III бухгалтерского баланса и итога IV раздела бухгалтерского баланса за вычетом итога раздела I бухгалтерского баланса к итогу раздела II бухгалтерского баланса: где: СК – собственный капитал(строка 490 бухгалтерского баланса); ДО – долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса); ДА – долгосрочные активы (строка 190 бухгалтерского баланса); КА – краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К 3) рассчитывается по формуле (3), как отношение суммы итогов разделов IV и V бухгалтерского баланса к итогу бухгалтерского баланса: где: КО – краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса ); ДО – долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса ); ИБ – итог бухгалтерского баланса (строка 300).

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл) рассчитывается по формуле (4) как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам: где: ФВК – краткосрочные финансовые вложения (строка 260 бухгалтерского баланса); ДС – денежные средства и их эквиваленты (строка 270 бухгалтерского баланса); КО – краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).