Алматы Менеджмент Университеті Дипломдық жұмыс тақырыбы: Ақша қаражаттары қозғалысының есебі, аудиті және талдауы Орындаған: Бектегенова Мақпал Уалиханқызы Ғылыми жетекші: э, ғ, д. , доцент: Жұмабаева М. Д. Мамандығы: 5 В 050800 – «Есеп және аудит» 2016 жыл
Дипломдық жұмыстың мақсаты – ақша қаражаттарының есебінің жағдайы, оның маңыздылығын ашып беру, «СК ОАЗИС ПРОЕКТ» ЖШС-гі бухгалтерлік қызмет көрсететін кәсіпорынның ақша қаражаттарына аудиттің жүргізілуін және ақша қаражаттары есебінің жетілдіру жолдарын анықтау.
Дипломдық жұмыста: Қойылған мақсатқа сай дипломдық жұмыстың міндеті: Ақша қаражаттарының есебін ұйымдастыру принциптерін қарастыру; Кәсіпорындағы ақша қаражаттарының есебін ұйымдастыру және калай жүргізілетінін зерттеу; Кәсіпорындағы ақша қаражаттарына аудиттің жүргізілуін қарастыру. Ақша қаражаттарының есебін жетілдіру жолдарын анықтау.
Ақша қаражаттары бұл – кассадағы және банктегі шоттарда нақты ақшалар. Ақша қаражаттарына, оның эквиваленттеріне нақты ақшалар және талап етілгенге дейінгі салымдар жатады. Ақша қаражаттарының эквиваленті деп – ақша қаражаттарының эквиваленті деп ақша қаражаттарының белгілі бір сомасына жеіл айнала алатын және құныдылықтың өзгеру қаупіне аз ұшырайтын қысқа мерзімді, өтімділігі жоғары салымдарды айтады.
Кәсіпорындағы ақша қаражаттары аудитінің негізгі ақпарат көздері № Нысандардың аты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Инв-9 КО-1 КО-2 КО-3 14 15 КО-4 КО-5 16 Қаржылық есеп беру Есеп саясаты Бас кітап, бухгалтерлік есеп регистерлері Есеп айырысу-кассалық қызмет көрсетуге банктермен жасалынған келісім-шарттар Банк үзінділері, төлем тапсырмасы, чек, вексель, талап- төлем тапсырмасы, аккредитив, инкассалық өкім Касса операцияларын жүргізу ережелері Толық материалдық жауапкершілік туралы келісім- шарт Бақылау және ақша есептегіштердің көрсетулерін шығарып алу туралы Акт Пайдаланылмаған касса чектері бойынша сатып алушыларға ақша сомаларын қайтару туралы акт «Ақшаны түгелдеу Актісі» «Кассалық кіріс ордері» «Кассалық шығыс ордері» «Кассалық кіріс және шығыс құжаттарын тіркеу журналы» «Касса кітабы» «Кассирдің қабылданған және берген ақшаларын есепке алу кітабы» Аванстық есеп, іс-сапарға шыққан жұмыскерлерді есепке алу журналы
Ақша қаражаттры шоттарының синтетикалық және аналитикалық есеп мәліметтерінің сәйкестігін және дұрыс жүргізілгендігін тексеруді; кассаға түгендеу жүргізуге және операцияларын тексеруге; есеп айырысу валюталық шоттардың ашылу тәртіптерімен сақталғандығын тексеруді; банктегі арнайы шоттарды ашылу тәртібін және жүргізілген операциялардың заңдалағын тексеруді; есеп айырысу тәртібі бұзуға жол бергені үшін қолданылған шараларды тексеруге; шаруашылықтың келісімінсіз, олардың шоттарынан қаражатың аударылу және есептен шығарылу фактілерін тексеруді; шаруашылықтағы ақша қаражаттарын есебіне ішкі бақылаудың қалай ұйымдастырылғандығын тексеру.
Ағымдағы банк шоттарындағы ақша қаражаттары бойынша типтік операциялардың шоттар корреспонденциясы № Операция мазмұны 1 Еңбек ақыны төлеу және басқа да шаруашылық шығындар үшін ақша түсті 2 Өнім өткізуден, қызмет көрсетуден түсім ағымдағы шотқа түсті 3 Жинақату шотынан ағымдағы шотқа ақша түсті 4 Ай соңына жолда қалған ақшалар түсті 5 Басқа кәсіпорындардан, бұрын берілген дебиторлық қарыз түсті: -қысқа мерзімді -ұзақ мерзімді 6 Облигацияны орналастыру бойынша сомма банктегі шотқа түсті 7 Мемлекеттік субсидиялар түсті 8 Валютаны сатудан түсім түсті 9 Өімді өткізу бойынша шығындар төленді 10 Салық бойынша қарыз төленді * [ 26] әдебиет негізінде жасалды Дт Кт 1030 1010 1030 1210 1010 1030 1050 1030 3050 1030 7010 31103190 6230 1020 1030 1020 1110 2110
«СК ОАЗИС ПРОЕКТ» ЖШС-нің технико-экономикалық көрсеткіштерін талдау Көрсеткіштер өлшем бірлігі Қызмет көрсетуден түскен Мың. тг табыс Көрсетілген қызметтің өзіндік Мың. тг құны Жалпы табыс Мың. тг 2014 ж. 2015 ж. Ауытқу (+, -) 138567, 90 146119, 10 7551, 20 Өсу темпі (%) 5, 45% 113831, 20 119604, 80 5773, 60 5, 07% 24736, 70 26514, 30 1777, 60 7, 19% Негізгі қызметтен түскен Мың. тг табыс Негізгі емес қызметтен түскен Мың. тг табыс Мерзімдік Мың. тг Шығындар 597, 72 1036, 58 438, 85 73, 42 3, 10 4, 42 24068, 85 25404, 50 1335, 6 5, 55 Салық салынуға дейінгі табыс Мың. тг 667, 85 1109, 80 441, 95 66, 18 Табыстылық 0, 217 237, 00 0, 222 250, 00 13, 00 2, 01 5, 49 1165, 48 1064, 06 -101, 43 -8, 70 Қор қайтарым Мың. тг Еңбек ақы қоры Мың. тг 0, 40 124650, 00 0, 73 131640, 00 0, 33 699, 00 82, 02 5, 61 Бір жұмысшының жылдық саны 520, 29 520, 66 0, 06 0, 12 % Жұмысшыларды адам 70, 13 73, 23 ң орташа саны Негізгі құралдардың орташа жылдық құны Мың. тг орташа Мың. тг
ККО, ШКО кассаға тапсырылуға дейін бухгалтерияда кірістік және шығыстық құралдарды тіркеу журналында тіркеледі. Кассалық ордерлер бойынша ақша қабылдау мен беру оларды толықтырған күні ғана болады. ККО, ШКО-лерді алған кезде кассир мыналарды тексеруге міндетті: құжаттарда бас бухгалтердің қолы бар-жоқтығын, растығын; ал ШКО-да басшының да қойылған қолы бар екендігін тексеру; құжаттарды рәсімдеудің дұрыстығын; құжаттарда аталған тіркемелердің бар-жоқтығын.
Ақша қаражаттары 7 -ші Халықаралық Қаржылық Есептілік Стандартымен (IAS 7) жүргізіледі. Мақсаты: Ұйымның ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпарат қаржы есептілігін жаттарына қажеттілікті бағалау үшін негіз болатындығымен пайдалы. Пайдаланушылар қабылдайтын экономикалық шешімдер ақша қаражаттары мен олардың баламаларын жасау қабілетін, сондай-ақ оларды уақытқа қарай бөлу мен оларды жасау айқындылығын қажет етеді.
Ақша қаражаттары қозғалысының есебі
Ақшалай қаражат аудитінде банк операцияларын тексеруге көп назар аударуды талап етеді. Қолданылып жүрген заңнамаларға сәйкес кәсіпорындар өзінің ақшалай қаражатын қызмет көрсететін банк мекемелерінде сақтауға міндетті. Банк мекемелерімен есеп айырысу ағымдағы корреспонденттік, жинақ шоттарында ақша сақтауға, қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді несие алумен, оларды өтеумен және қайта рәсімдеумен, шоттарда жаңылыс жазулар жөніндегі талаппен байланысты туындайды. Кәсіпорындар арасындағы банк мекемелері арқылы есеп айырысулар есептесудің қолма-қол ақшасыз түрі бойынша атқарылады.
Көңіл бөліп тыңдағандарыңыз үшін көп рахмет!!!
Скачать презентацию Алматы Менеджмент Университеті Дипломдық жұмыс тақырыбы Ақша қаражаттары
Макпал диплом презентация.ppt