Актуальные вопросы обеспечения наличными денежными средствами с использованием банковских карт. Проблемы, препятствующие переходу на банковские карты, и возможные пути их решения. Начальник Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов Межрегионального операционного УФК Ахмярова Ирина Владимировна Москва, 15 октября 2015 года
Ко 1. З нт ая ак вл тн ен а ук я и ие н аз нф а ан ор по ны м лу х в аци че За я с ние яв от ка ле ру рт ни дн + и ик ов , ОРГАНИЗАЦИЯ ты ар ек ки вс ко ан ой еб ск ны ов ен нк ку вл ба от я то ия аб пи го ен бр ко го Из уч а о и ще 4. ол е н ых яю я п си анн ер дл гла д ов та , Со ных ост ть д с ке ь Ан рты ал , у но 3. ка сон ента лич р пе кум до 6. Регистрация выданных карт в Журнале регистрации карт (ф. 0531249) Порядок получения банковских карт 5. Сведения о реквизитах выданных карт МОУ ФК 2. Реестр на выпуск карт (ф. 0531248) + Контактная информация сотрудников, указанных в Заявлении ГАЗПРОМБАНК Дополнительный офис «Балчуг» 2
Документы, представляемые в Межрегиональное операционное УФК для оформления карт Особенности заполнения Заявления Ø в строке «Наименование органа Федерального казначейства» указывается «Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства» с отражением в кодовой зоне кода по Ведомственному классификатору территориальных органов Федерального казначейства (по КОФК) – 9500 Ø оттиск печати на Заявлении на получение карт не ставится
Документы, оформляемые в дополнительном офисе «Балчуг» Газпромбанка (АО) q Анкета на получение банковской карты q Согласие на обработку персональных данных q Копия документа, удостоверяющего личность оформляются в дополнительном офисе «Балчуг» Газпромбанка (АО)
Документы, оформляемые в дополнительном офисе «Балчуг» Газпромбанка (АО)
Виды банковских карт Предоставление для оформления 2 -х видов банковских карт МЕЖДУНАРОДНАЯ ЛОКАЛЬНАЯ предназначена только для осуществления операций по снятию (внесению) наличных денег через банкоматы (пункты выдачи наличных денег) АО Газпромбанка предназначена для осуществления операций по снятию наличных денег через банкоматы (пункты выдачи наличных денег) других кредитных организаций для расчетов по оплате товаров (работ, услуг) в безналичном порядке 6
Операции, осуществляемые с использованием банковских карт ва у ти чек а рн у те ном ь ал еж н де Получение наличных денег ü в Отделениях ГПБ (АО) – без ограничения по сумме, в необходимой покупюрной разбивке; ü в банкоматах ГПБ (АО) – ограничения выдачи наличных за один запрос, в связи с техническими особенностями банкомата (за один раз банкомат может выдать только 40 купюр) БАНКОВСКАЯ КАРТА пл ат еж но ес ре дс тв о Безналичные расчеты ü оплата товаров (работ, услуг) с использованием платежных терминалов ограничение по оплате не более 100 тыс. рублей в день по одной банковской карте 7
Особенности при осуществлении операций по снятию наличных денег через банкоматы (пункты выдачи наличных денег) других кредитных организаций При снятии наличных денег в банкоматах других кредитных организаций взимается комиссия. Расходы по оплате комиссии в случае проведения операций с использованием банковских карт через банкоматы других кредитных организаций несёт организация Комиссионное вознаграждение за осуществление организациями операций с использованием карт взимается только в пределах сумм, отраженных на соответствующей карте организации. Организация, при необходимости, вправе уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым операции были отражены на лицевом счете организации, представив в установленном порядке в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) 8
Документы, представляемые в Межрегиональное операционное УФК для перечисления денежных средств на банковские карты Для получения наличных денежных средств с использованием банковских карт в Межрегиональное операционное УФК представляется Заявка на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243)
Внесение наличных денежных средств на банковские карты Внесение наличных денег на банковскую карту осуществляется через банкоматы (пункты выдачи наличных денег) Газпромбанка АО При внесении денежных средств на банковские карты клиент в день внесения средств представляет в Межрегиональное операционное УФК Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств по форме согласно приложению № 11 к приказу № 10 н (далее Расшифровка (ф. 0531251). Кроме того, Расшифровка (ф. 0531251) представляется клиентом в Межрегиональное операционное УФК в случае: возврата денежных средств кредитной организацией на банковскую карту; - полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на банковские карты средств в течение 45 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления. 10
Нормативные документы, регулирующие наличное денежное обращение Ø Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденные приказом Федерального казначейства от 30. 06. 2014 № 10 н Ø Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденное Банком России 24. 12. 2004 № 266 -П Ø Указание Банка России от 11. 03. 2014 № 3210 -У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Ø Указание Банка России от 07. 10. 2013 № 3073 -У «Об осуществлении наличных расчетов» 11
Нормативные документы, регулирующие ведение бюджетного учета ü Приказ Минфина России от 01. 12. 2010 № 157 н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» ü Приказ Минфина России от 06. 12. 2010 № 162 н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» ü Приказ Минфина РФ от 16. 12. 2010 № 174 н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению»
Письма Министерства финансов Российской Федерации ü Письмо Минфина России от 08. 07. 2015 № 02 -07 -07/39464 «Об отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты» № п/п Наименование операции Дебет Кредит 1. Начислена заработная плата работникам (сотрудникам) КРБ 1 401 20 211 КРБ 1 302 11 730 2. Перечислена заработная на банковские карты работников (сотрудников) КРБ 1 302 11 830 КРБ 1 304 05 211 ü Письмо Минфина России от 05. 10. 2012 № 14 -03 -03/728 «О безналичных расчетах с подотчетными лицами с применением банковских карт» ü Письмо Минфина России № 02 -03 -10/37209, Казначейства России № 42 -7. 4 -05/5. 2 -554 от 10. 09. 2013 «О правомерности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские счета сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием банковских карт оплаты расходов, связанных с деятельностью организации, а также компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов»
Бухгалтерские операции 14
Бухгалтерские операции
Бухгалтерские операции
Анализ причин препятствующих переходу на обеспечение наличными денежными средствами с применением банковских карт (по результатам мониторинга писем ГРБС) ОБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЧИНЫ Причины Возможные варианты решения Невозможность привлечения инкассаторских служб по получению и доставке наличных денежных средств до места нахождения клиента, в случае использования банковской карты Сотрудник Организации, на которого оформлена карта, получает наличные денежные средства в кассе банка и передает для доставки сотрудникам инкассации Отсутствие возможности оформления "корпоративной" карты на Организацию Карта оформляется персонифицировано на каждого уполномоченного работника в целях контроля за подотчетными средствами. Невозможность получения наличных средств в банкоматах в необходимой покупюрной разбивке Получение наличных денежных средств в дополнительных офисах банка, с представлением Заявки на снятие наличных денег с корпоративной платежной карты (информация доводилась письмом от 30. 10. 2012 № 95 -09 -11/07 -1505) 17
Анализ причин препятствующих переходу на обеспечение наличными денежными средствами с применением банковских карт (по результатам мониторинга писем ГРБС) СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЧИНЫ Необходимость подписания работником организации согласия на обработку и передачу персональных данных держателей карт третьим лицам Отсутствие в шаговой доступности банкоматов Дополнительная нагрузка на работника бухгалтерии в связи с необходимостью отслеживания сроков перечисления неиспользованных средств с карты Политическая обстановка в мире 18
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! 19
Скачать презентацию Актуальные вопросы обеспечения наличными денежными средствами с использованием
eec065dbc9e8ccf1a21910cc9ad5397a.ppt