Актуальность темы 1. Недостаточная проработка теоретической составляющей проблемы; 2. Необходимость выявить особенности процесса управления финансовым результатом фирмы; 3. Разработка альтернативной технологии расчета показателей финансового результата для конкретной фирмы; 4. Необходимость в качественной оценки финансового результата Слайд 1
Объект, цель, предмет исследования Объект исследования – комплексный анализ финансовых результатов предприятия. Предмет исследования – экономические отношения между субъектами по поводу улучшения финансовых результатов деятельности предприятия. Цель выпускной квалификационной работы: принятие управленческого решения по поводу роста эффективности финансовых результатов ОАО «Газпром нефть» . Слайд 2
Теоретические аспекты комплексного анализа финансовых результатов Понятие Комплексный анализ - совокупность аналитических процедур, позволяющих сделать всестороннюю оценку финансово - хозяйственной деятельности. Формы Принципы Биржевой; Полнота или всесторонность; Последовательный; Системность; Дисперсионный; Наличие единой цели; Факторный Согласованность; Портфельный Одновременность Слайд 3
Теоретические аспекты комплексного анализа финансовых результатов Понятие Финансовый результат – отражение совместного результата производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Формы Принципы Прибыль от реализации продукции; Конкретность; Прибыль от внереализационных операций; Регулярность; Прибыль от операционной деятельности; Экономичность; Прибыль от инвестиционной деятельности Научность; Прибыль от финансовой деятельности Объективность Слайд 4
Особенности комплексного анализа финансовых результатов Комплексный анализ финансовых результатов подразумевает всестороннее изучение деятельности предприятия Отсутствие регламента результатов со стороны государства Окончательность представленных результатов Ориентированность результата на цели и задачи собственников предприятия Унифицированный характер отчетности Использование публичной финансовой отчетности предприятия Слайд 5
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Блок 1. Структура и динамика финансовых результатов предприятия Таблица 1. 1 Структура финансовых результатов деятельности предприятия Период № п/п Наименование показателя 1 Прибыль (убыток) от продаж Сальдо операционных доходов и расходов в т. ч. : Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль 2 3 4 5 2010 Млн. % руб. 2011 Млн. % руб. 2012 Млн. % руб. 2013 Млн. % руб. 2014 Млн. % руб. Слайд 6
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Таблица 1. 2 Динамика финансовых результатов предприятия Период № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Наименование показателя Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль За весь рассматрив 2010 2011 2012 2013 2014 аемый период Темп Темп ±∆ ±∆ ±∆ роста роста Слайд 7
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Блок 2. Факторный анализ прибыли от продаж Таблица 1. 3 Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж № п/п Показатели 1 Цена, млн. руб/тонна 3 Переменные расходы, млн. руб. 4 Постоянные расходы, млн. руб. 5 Коммерческие расходы, млн. руб. 6 Управленческие расходы, млн. руб. 7 2010 2011 2012 2013 2014 Объем реализованной продукции, млн. тонн 2 Период Прибыль от реализации, млн. руб. Слайд 8
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Таблица 1. 4 Факторный анализ прибыли № п/п Показатели 2 Управленческие расходы 7 2014 Коммерческие расходы 6 2013 Постоянные расходы 5 2012 Переменные расходы 4 2011 Объем реализованной продукции Цена 3 Период Прибыль от реализации 1 Слайд 9
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Блок 3. Анализ формирования чистой прибыли Таблица 1. 5 Исходные данные для анализа формирования чистой прибыли Период № п/п Показатели 2010 2011 2012 2013 2014 1 Прибыль (убыток) до налогообложения 2 Текущий налог на прибыль Изменение отложенных налоговых 3 активов Изменение отложенных налоговых 4 обязательств Слайд 10
Методика оценки показателей комплексного анализа финансовых результатов предприятия Таблица 1. 6 Изменение чистой прибыли 2011 № п/п Показатели 2012 2013 2014 Влияние на на ±∆ чистую прибыль, % % 1 Прибыль (убыток) до налогообложения 2 Текущий налог на прибыль 3 Изменение отложенных налоговых активов 4 Изменение отложенных налоговых обязательств Слайд 11
Динамика показателей финансовых результатов предприятия Структура финансовых результатов 2010 г. 0. 11% 0. 25% 7. 40% 0. 90% 6. 00%1. 26% Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 42. 47% 41. 61% Структура финансовых результатов 2014 г. Прибыль (убыток) от продаж 2. 54% 13. 08% 4. 74% 16. 60% Доходы от участия в других организациях 2. 47% Проценты к 3. 16%получению Проценты к уплате Прочие доходы 28. 97% Прочие доходы 28. 45% Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Слайд 12
105 726 max 100, 000 80, 000 67 835 min 60, 000 40, 000 20, 000 0 2011 2012 Год 2013 120, 000 69 113 min 84 505 max 60, 000 40, 000 35, 000 30, 000 25, 000 20, 000 15, 000 10, 000 5, 000 0 -5, 000 -10, 000 -15, 000 -20, 000 29 034 max 2010 -16 170 min 2011 2012 2013 2014 Год 96 870 max 100, 000 80, 000 2014 Сальдо операционных доходов и расходов, млн. руб. 120, 000 Прибыль, млн. руб. Прибыль от продаж, млн. руб. Динамика показателей финансовых результатов предприятия Прибыль (убыток) до налогообложения 54 155 min Чистая прибыль 20, 000 0 2011 2012 Год 2013 2014 Слайд 13
Динамика показателей финансовых результатов предприятия Факторный анализ прибыли от продаж Анализ формирования прибыли 120. 00% 200% 100. 00% Q P 100% VC FC 50% Кр 0% 2011 2012 2013 -50% -100% Прибыль (убыток) до налогообложения 80. 00% 150% 2014 Ур Влияние, % Влияние фактора, % 250% Текущий налог на прибыль 60. 00% 40. 00% Изменение отложенных налоговых активов 20. 00% 2011 2012 2013 2014 -20. 00% Год -40. 00% Изменение отложенных налоговых обязательств Год Слайд 14
Технология разработки управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов предприятия Разработка управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов Рост прибыли от продаж на основе комплексного анализа финансовых результатов Выход на новые рынки сбыта Снижение себестоимости Увеличение технического уровня производства Слайд 15
Технология разработки управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов предприятия Разработка управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов Сотрудничество с новыми поставщиками Увеличение географического присутствия Увеличение глубины переработки сырья Повышение квалификации менеджеров Слайд 16
Программа реализации управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов предприятия Определение НПЗ на которых будет произведено внедрение увеличения глубины переработки сырья Издание приказа о внедрении увеличения глубины переработки сырья Проведение собрания для оглашения приказа Уточнение ответственности структурных подразделений за бизнес-процессы и функции предприятия Определение уровня увеличения глубины переработки сырья Разработка ключевых показателей результативности принятого решения Разработка системы мониторинга работы производственных подразделений Слайд 17
100, 000 Прибыль (убыток) от продаж 80, 000 Сальдо операционных доходов и расходов 60, 000 40, 000 Прибыль (убыток) до налогообложения 20, 000 Текущий налог на прибыль 0 -20, 000 2011 2012 2013 2014 2015 2016 -40, 000 Чистая прибыль Коммерческие и управленческие расходы, млн. руб. Финансовый результат, млн. руб. 120, 000 Прогноз результатов реализации управленческого решения по росту эффективности финансовых результатов предприятия 95, 000 90, 000 85, 000 80, 000 75, 000 70, 000 65, 000 60, 000 55, 000 50, 000 Год 2010 80, 000 2012 2013 Год 2014 2015 2016 1, 400, 000 1, 200, 000 Себестоимость продукции, млн. руб. 85, 000 2011 Объем реализации, тыс. тонн 75, 000 70, 000 65, 000 60, 000 55, 000 50, 000 2011 2012 2013 Год 2014 2015 2016 1, 000 800, 000 600, 000 400, 000 200, 000 0 2011 2015 2016 Слайд 18
Программа модернизации Продуктовая модернизация • Оптимизация структуры производства; • Углубление переработки сырья; • Увеличение выпуска продукции конечного потребления. Техническая модернизация • Технологическое переоснащение переработки сырья; • Расширение использования нетрадиционных и возобновляемых источников энергии; • Обновление производственных фондов. Слайд 19
Экономическая и финансовая безопасность Информационная безопасность Финансовая безопасность • Реализация методов по защите конфиденциальной информации, делопроизводства и документооборота; • Распространение информации через контролируемые каналы связи; • Тщательная проверка контрагентов и персонала • Проведение внутреннего аудита; • Производится контроль соблюдения правил, норм, зафиксированных документально в виде регламентов, ограничений, режимов, технологических процессов, процедур безопасности; • Проведение анализа документов, договоров и иных финансовых документов Слайд 20
Скачать презентацию Актуальность темы 1 Недостаточная проработка теоретической составляющей проблемы
Комплексный анализ финансовых результатов.pptx