Актуализация налоговых резервов просто о сложном Актуализация

Актуализация налоговых резервов: просто о сложном

Актуализация налоговых резервов: Просто о сложном

Оглавление: О нас Налоговые резервы: понятие Виды налоговых резервов Актуализация: цели и результат Этапы актцализации Контакты

О нас • Наша компания ООО «Профит. Консалт» оказывает профессиональные услуги в сфере юридического сопровождения и налогового консультирования. • Услуги оказывают высококвалифицированные специалисты, с опытом работы в известных юридических компаниях. • Мы являемся действующими членами Палаты налоговых консультантов (профессиональная организация, основанная на членстве юристов и экономистов, занимающихся налоговым консультированием).

Налоговые резервы – излишне исчисленные и уплаченные налоги и иные обязательные платежи, превышающие размер законно установленных обязательств организации Актуализация (или реализация) налоговых резервов, это законно. Законодатель специально предусматривает различные варианты налогообложения и применения льгот, с целью предоставить выбор налогоплательщику и возможность снизить налоговую нагрузку

Причины переплат: Излишний консерватизм и отсутствие единого подхода к оценке налоговых рисков Использование неэффективных с точки зрения налогообложения групп операций Недостатки подтверждающей документации и технические ошибки Следование разъяснениям фискальных органов Пробелы в законодательстве, вследствие организация предпочитает «не рисковать» , выбирая для себя самый «безопасный» вариант

Причины переплат можно разделить на две группы: ошибки учета внутри организации и переплаты, образовавшиеся с силу объективных причин Нередко даже следование разъяснениям официальных органов порождает переплаты, в силу противоречивой позиции ведомств, а так же не соответствия закону таких разъяснений. Так, например, по делу «АШАН» , «АТАК» , «СТОКМАНН» , «ДИКСИ ЮГ» , «ГИПЕРГЛОБУС» (Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 04. 12. 2013 № ВАС 1304813), письмо Министерства финансов Российской Федерации от 06. 12. 2012 N 03 -03 -6/1/630 было признано не соответствующим Налоговому кодексу РФ (Письмом было введено ограничение в применении документов, подтверждающих факт хищения в торговых залах) Наличие разъяснений официальных органов, не является препятствием для осуществления налогоплательщиком своих прав

Цель актуализации: Достоверное и объективное определение налоговой нагрузки Повышение конкурентоспособности Минимизация налоговых потерь Повышение налоговой дисциплины предприятия Пополнение оборотных активов без внешнего финансирования (за счет возврата налоговых переплат за прошлые периоды)

Получение излишне уплаченных сумм на расчетный счет Дополнительно высвобожденные средства могут направляться на развитие бизнеса Уменьшение текущих налоговых обязательств Пополнение оборотных активов без внешнего финансирования Повышение инвестиционной привлекательности проектов Предупреждение возникновения переплат в будущем Результат актуализации:

Перечень актуальных источников налоговых резервов значителен и может быть интересен практически всем копаниям Этапы: 1 Выявление налоговых резервов 2 Реализация налоговых резервов Актуализация предполагает использование всех возможностей, представленных налоговым законодательством, обеспечивает сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу и повышает эффективность бизнеса

Выявление налоговых резервов Проведение экспресс-аудита налоговых обязательств организаций на наличие излишней уплаты (взыскания) всех видов налогов за предыдущие 3 года Выявление неэффективного и неполного использования льгот и преференций, установленных налоговым законодательством РФ, а так же неэффективных подходов к учету хоз. операций Проверка утвержденных принципов учета на соответствие последним изменениям судебной практики, разъяснений официальных органов и законодательства Подготовка отчета с перечнем налоговых резервов и разработка оптимальной стратегии реализации проекта

Реализация налоговых резервов Подача уточненной налоговой декларации и заявления о возврате (зачете) излишне уплаченных сумм налогов Сопровождение мероприятий налогового контроля (по уточненным декларациям) и процедуры возврата (зачета) в налоговом органе Досудебная защита налогоплательщика, в том числе обжалование актов налоговых органов в вышестоящие налоговые органы Судебная защита налогоплательщика, в том числе обжалование актов налоговых органов

Спасибо за внимание! Контакты: www. nalog-consulting. com, 8 (495) 761 -80 -59, +7 -910 -455 -54 -47 Zhiganova. consulting@gmail. com