АКТИВ ПАССИВ I Внеоборотные активы III Капитал и резервы 1 Нематериальные активы 1 Собственный капитал 2 Основные средства 2 УК 3 Незавершенное строительство 3 Добавочный капитал 4 Долгосрочные финансовые вложения 4 Резервный капитал 5 Отвлеченные средства 5 Прибыль II Оборотные активы 6 целевые специальные фонды 1 Материальные оборотные средства (запасы) 7 целевые финансирования, поступления 2 Средства в текущих задолженность IV Долгосрочные обязательства 3 Краткосрочные финансовые вложения 1 Займы и кредиты, обязательства 4 Денежные средства V Краткосрочные обязательства 1 Займы и кредиты, Кредиторская задолженность 2 Задолженность участникам по выплате доходов 3 Резервы предстоящих расходов ИТОГО по Активу расчетах (дебиторская ИТОГО по Пассиву прочие долгосрочные
Классификационные группы активного капитала • Внеоборотные активы (основной или долгосрочный капитал) - это имущество длительного использования, которое более 1 года находится в обороте предприятия. • Оборотные активы (или оборотные средства) - это оборотный или текущий капитал, Т. е. имущество, предназначенное для текущего (одноразового использования в процессе хозяйственной деятельности) или находящиеся в обороте не более 1 года. Они включают в себя: • . материальные оборотные средства (запасы); • . средства в текущих расчетах (дебиторская задолженность); • . краткосрочные финансовые вложения; • . денежные средства.
Внеоборотные активы (основной или долгосрочный капитал) - это имущество длительного использования, которое более 1 года находится в обороте предприятия. К ним относятся: • нематериальные активы; • основные средства; • долгосрочные финансовые вложения; • отвлеченные средства (убытки).
Оборотные активы (или оборотные средства) это оборотный или текущий капитал, Т. е. имущество, предназначенное для текущего (одноразового использования в процессе хозяйственной деятельности) или находящиеся в обороте не более 1 года. Они включают в себя: • материальные оборотные средства (запасы); • средства в текущих расчетах (дебиторская задолженность); • краткосрочные финансовые вложения; • денежные средства.
Нематериальные активы - объекты долгосрочного вложения (более 1 года), имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями: • права пользования землей, водой, другими природными ресурсами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности, в том числе приобретенные предприятием за плату патенты, лицензии, товарные знаки, а также организационные расходы, Т. е. расходы по созданию предприятия, включая плату за государственную регистрацию.
Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев. Здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, внутрихозяйственные дороги, а также находящиеся в собственности предприятия земельные участки, объекты природопользования (вода, недра, другие природные ресурсы).
• 3. Долгосрочные финансовые вложения • – инвестиции предприятия, затраты на долевое участие в УК других предприятий на прио 6 ретение акций, облигаций на долговременной основе, долгосрочные займы, выданные другим предприятиям под долговые обязательства. 4. Незавершенное строительство – затраты, связанные с осуществлением капитального строительства.
• 5. Доходные вложения в материальные ценности – вложения предприятий в финансовую аренду, представляющую собой новые объекты основных средств исключительно для сдачи их в аренду заранее известному арендатору в рассрочкой в оплате по договорным промежуточным платежам. • 6. Отложенные налоговые активы, отвлеченные средства - условный объект учета, величина которого показывает размер средств, изъятых из оборота. К ним относятся убытки, использование прибыли.
Характеристика оборотных активов или оборотных средств. 1. Материальные оборотные средства (запасы) предназначены: . для продажи в течение обычного делового цикла; . для производственного потребления внутри предприятия; . для производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции. В них включаются: производственные запасы (сырье, материалы топлива и т. п. ), незавершенное производство, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов,
2. Средства в текущих расчетах (дебиторская задолженность). Это обязательства физических и юридических лиц предприятию, Т. е. причитающиеся ему, но еще не полученные средства (от покупателей и заказчиков, по векселям к получению, по авансам, выданным от прочих дебиторов). 3. Краткосрочные финансовые вложения - это затраты на приобретение акций и облигаций на срок до 1 года, краткосрочные займы, денежные средства на срочных депозитных счетах банков. 4. Денежные средства - сумма денежных средств в кассе, на р/сч, валютном и прочих счетах в банке, денежные переводы.
Классификация и характеристика источников хозяйственных средств (пассивного капитала) Классификационные группы пассивного капитала: 1. Собственный капитал - собственность имущества, принадлежащего предприятию. Он включает в себя: . УК; . : . добавочный капитал; . : . резервный капитал; . : . нераспределенную прибыль; . : . целевые специальные фонды; . : . целевые финансирования, поступления.
Заемный капитал - представляет собой часть собственности имущества предприятия, приобретенного в счет обязательств вернуть поставщику, банку, другому заимодавцу деньги, либо ценности, эквивалентные собственности такого имущества. Долгосрочные заемные средства (кредиты банков и займы, действующие на период более 1 года) Ь) краткосрочные заемные средства (обязательства, срок которых не превышает 1 года). К долгосрочным и краткосрочным заемным средствам относятся: . кредиты банков; . займыы; б. кредиторская задолженность (она возникает в результате коммерческих и других текущих расчетных операций - задолженность персоналу по оплате труда, бюджету и внебюджетному фондам по обязательственным платежам, авансы полученные, предоплата заказов и продукции, задолженность поставщикам).
Характеристика собственного капитала (источников собственных средств). • УК - это величина, зарегистрированная в • учредительных документах, как совокупность вкладов учредителей предприятия. Добавочный капитал - формируют суммы дооценки внеоборотных активов, проводимой в установленном порядке (их стоимость увеличивается; переоценка основных средств по решению правительства), а также безвозмездно полученные ценности.
Резервный капитал (для покрытия текущих убытков) Другие фонды формируются, если это предусмотрено в уставе или в учетной политике АО. К ним относятся следующие фонды: • на предстоящую оплату отпусков работникам; • на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; • расходов на ремонт основных средств.
Нераспределенная прибыль нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года, прибыль, нераспределенная в виде дивидендов между акционерами и неиспользованная на другие цели. Она используется на накопление имущества или пополняет оборотные средства предприятия.
Целевые (спец. фонды) - это нераспределенная прибыль, как строго целевое назначение. • За счет чистой прибыли предприятие может в соответствии с • • • учредительными документами формировать фонды накопления, социальной сферы и потребления. За счет средств фондов накопления финансируются капитальные вложения на производственное развитие, природоохранные мероприятия и Т. п. Фонды социальной сферы формируются в качестве финансового обеспечения капитальных вложений социальной сферы. Фонды потребления образуются для финансирования социального развития предприятия, материального поощрения и социальной защиты его персонала.
Целевые финансирования и поступления - это средства, полученные предприятием на строго определенные цели • : содержание детских учреждений, подготовка кадров, научноисследовательские работы и Т. п. • их финансирование осуществляется за счет ассигнований из бюджета, взносов родителей, платы за обучение, средств, полученных от других организаций.
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты – кредиты банков и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Прочие долгосрочные обязательства – сумма прочей кредиторской задолженности, подлежащей погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Краткосрочные обязательства • Займы и кредиты - кредиты банков и займы, подлежащие погашению • • в течение 12 месяцев после отчетной даты. Кредиторская задолженность – поставщики и подрядчики, векселя к уплате, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, задолженность перед персоналом организации по оплате труда, задолженность перед бюджетом, авансы полученные и прочие кредиты. Задолженность участникам по выплате доходов (по причитающимся дивидендам). Резервы предстоящих расходов – остатки резервов на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, выплату вознаграждений по итогам работы за год, ремонт основных средств, производственные затраты по подготовке работ в связи с сезонным характером производства и др. Прочие краткосрочные обязательства – сумма прочей кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Скачать презентацию АКТИВ ПАССИВ I Внеоборотные активы III Капитал и
Актив и пассив.ppt