AKREDİTİFLİ ÖDEME LETTER OF CREDIT DOCUMENTARY CREDIT

Скачать презентацию AKREDİTİFLİ ÖDEME LETTER OF CREDIT DOCUMENTARY CREDIT

6d89a68c785544494c725185ea5ae12c.ppt

Количество слайдов: 154

AKREDİTİFLİ ÖDEME ( LETTER OF CREDIT) (DOCUMENTARY CREDIT) March 18 1

March 18 2

AKREDİTİFLİ ÖDEME (DOCUMENTARY CREDIT / COMMERCIAL LETTER OF CREDIT) Dış ticarette mal hareketleri her şeyden önce alıcı ve satıcıların sayesinde oluşur. Ancak birbirlerini tanımayan iki firmanın; Ø Alış - veriş yapabilmeleri için birbirlerinin ülkelerine giderek istihbarat yapmaları ve Ø Birbirlerine güvenmeleri için gerekli hususları temin etmeleri hem manen hem de maddeten mümkün değildir. March 18 3

İşte akreditif işlemlerinde ithalat ve ihracat yapmak isteyen ticaret erbabının yerine bir süre için bankalar geçerek, her iki ticaret erbabının arasında aracılık rolü oynamaktadır. Başka bir deyimle, ticaretle uğraşan gerçek ve tüzel kişilerin itibarları yerine bankalar kendi itibarlarını sunmuş olmaktadır. March 18 4

AKREDİTİFTE TARAFLAR AMİR (İTHALATÇI) (PRICIPAL / APPLICANT) LEHTAR (İHRACATÇI) (BENEFICIARY) AMİR BANKA (İTHALATÇININ BANKASI) (ISSUING BANK) İHBAR BANKASI (İHRACATÇININ BANKASI) (ADVISING BANK) TEYİT BANKASI (İHRACATÇININ BANKASI) (CONFİRMİNG BANK) March 18 5

AMİR (İTHALATÇI) (PRICIPAL / APPLICANT) Akreditifi açtıran kişidir. Bu kişi malın satın alınması için satıcı (ihracatçı) ile anlaşma yapar ve akreditifin açılmasını kararlaştırır. Alıcı ( ithalatçı - importer ) ile satıcı (ihracatçı-exporter) arasında yapılan satış mukavelesi akreditifi açan ( ithalatçının bankası ) ve ödemeye aracılık eden ( ihracatçının bankası ) bankaları ilgilendirmez. Akreditif, amirin ( ithalatçı ) banka ile yapacağı ayrı bir sözleşmeye dayanır. Banka bu sözleşmeye dayanarak akreditifi açmakla yükümlüdür. İthalatçı da bankaya, açılacak akreditif için teminat gösterir ve akreditife dayanarak gelecek mallar üzerinde bankaya rehin ve satış hakkı tanır. Ayrıca, akreditife dayanarak lehtara ödeyeceği mal bedelini bankaya ilk talepte ödeyeceğini taahhüt eder. March 18 6

LEHTAR (İHRACATÇI) (BENEFICIARY) Lehine akreditif açılan, malı satacak olan taraftır. Akreditif lehtarı, akreditif şartlarını yerine getirmek suretiyle akreditifte taahhüt edilenlerin yerine getirilmesini istemeye hak kazanır. March 18 7

AMİR BANKA (İTHALATÇININ BANKASI) (ISSUING BANK) 600 Sayılı Yeknesak Kuralların 7. Maddesine göre Amir Banka ; q Akreditifte belirtilen ve akreditif şartlarına uygun olan belgelerin, belge ibraz ve akreditif vadeleri içerisinde ibrazı , ve q Akreditifin diğer şartlarına uyulması halinde, lehdara karşı ödeme yükümlülüğü altındadır. Amir banka akreditifi akreditif şartlarına uygun vesaik ibraz edilmek şartıyla ; ü Hemen ödeme yapar, veya, March 18 ü Ödeme vadesinde ödeme yapar, veya, 8

İHBAR BANKASI (İHRACATÇININ BANKASI) (ADVISING BANK) İhbar bankası, akreditifi yalnızca ihbar eden, teyit işlemine karışmayan, lehdara karşı ödeme konusunda hiçbir sorumluluğu olmayan bankadır. İhbar bankasının, sadece akreditifi ihbar etmeden önce akreditifin açılmasını gösteren belgenin ( küşat mektubunun); Yazılı olması halinde imzalarının, Teleks, telgraf, swift olması halinde şifresinin, doğru olduğunu saptamak sorumluluğu bulunmaktadır. March 18 9

TEYİT BANKASI (CONFİRMİNG BANK) Akreditife kendi teyidini ekleyen, amir banka gibi sorumluluğa ortak olan bankadır. Teyit bankası akreditife teyidini eklemekle, akreditif şartlarına uygun vesaik ibraz edilmek şartıyla ; ü Hemen ödeme yapar, veya, ü Vadede ödeme yapar, veya ü Poliçe veya poliçeleri kabul eder. Teyit eden banka sıfatıyla, risk üstlenmektedir. Bu nedenle de akreditife teyidini eklemeden önce; Ø akreditif şartlarını iyice incelemek, yerine getirilemeyecek bir hususun olması halinde gereken düzeltmeleri yaptırmak, Ø akreditifi açan bankanın nasıl bir banka olduğuna, ödemelerine, taahhütlerine sadık bir banka olup, olmadığına özen göstermek , March 18 durumundadır. 10

Negotiation (İştira), • Uygun bir ibraz altında poliçelerin (görevli bankadan başka bir banka üzerine çekilen poliçelerin ) ve / veya belgelerin, görevli bankanın ramburse edilmesi gereken banka iş gününde veya daha önce görevli banka tarafından lehtara avans ödeme yapılarak veya avans ödeme yapılacağı kabul edilerek satın alınması anlamına gelir. March 18 11

• Nominated bank (Görevli banka), akreditifin kullanımda olduğu banka veya herhangi bir banka nezdinde kullanılır biçimde açılmış bir akreditifte herhangi bir banka anlamına gelir. • March 18 12

AKREDİTİFLERDE VADE • Akreditif vadesi. • Belge ibraz vadesi. • Yükleme vadesi. Ayrıca; VADELİ AKREDİTİFLERDE; • Ödeme Vadesi KABUL KREDİLİ AKREDİTİFLERDE • Poliçe vadesi March 18 13

AKREDİTİFİN İŞLEYİŞİ : 14

MT 700 Akreditif Açılış Mesajı **** SWIFT AUTH. CORRECT **** BIC : CAIXESBBXXX – TRADE BANK LIMITED Type : 700 Pri. : 02 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT **** Message **** : 27: Sequence of Total 1/1 40 A: Form of Documentary Credit IRREVOCABLE – TRANSFERABLE 20: Documentary Credit Number 0102030405 31 C: Date of Issue/Transfer of the Credit 100101 : 50: Applicant Importer LTD: Madrid / Spain 59: Beneficiary Star Dış Ticaret A. Ş. Istanbul - Turkey 31 D : Date and Place of Expiry 110222 Spain 31 D: Date and Place of Expiry (Akreditifin vade tarihi ve yeri) 110222 TURKIYE - Bu tarihin son bulması ile birlikte akreditif işlevini kaybeder -Tatil gününe rastlarsa. . . - Belirtilen yer son ibraz tarihi açısından ne fark yaratır ? 32 B: Currency Code, Amount EURr 100. 000, 00 39 a: percentage credıt amount tolerance 05/05 41 A: Available With. . . By. . . TGBATRISXXX - T. BANKASI A. S.

Akreditif vadesi 1. Akreditif 2. Akreditif 31 D : Date and Place of Expiry 110222 Turkey 31 D : Date and Place of Expiry 110222 Spain Geç ibraz rezervi? İhracat akreditifi Türkiye deki bankaya ibraz : 22. 02. 2011 Belgeler uygunsa banka (lar) ödemek zorundadır İthalatçı kabul ederse !!!

İstenen belgeler 47 A: Additional Conditions 1 - All docs must be issued in English. 2 - The Org of ATR will be sent with the goods and beneficiary’s declaration to this effect required. 3 - L/C reference must be shown on all docs 4 - Stale docs are acceptable 71 B: Charges/Fees All banking charges outside of England are for account of Beneficiary. 48: Period for Presentation 7 days after shipment date but within L/C validity. 49: Confirmation Instructions Without 46 a : Documents required Inspection certificate issued by a well known company 46 A: Documents Required (istenen belgeler) 1 - Commercial invoice in 5 orgs legalized by the local chamber of commerce 2 - full set B/L consigned to the order of issuing bank showing the applicant as 3 - ATR legalized by the customs in org plus 1 copy 4 -Packing and weight list in 1 org. - Belgeye bağlanmayan şartlar. ? - Belgelerin içeriği ve düzenleyicisi ? - İthalatçı ibrazı veya tasdiği isteyen belgeler ? 53 A: account for payment BIC DRESDEFFXXX - Dresdner Bank 78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank Upon receipt of credit conform docs, we authorize you to claim reimb. from Barclays Bank under advice us by authenticated msg at least 4 working days before. 57 D: 'Advise Through' Bank Address Your Mecidiyekoy branch

Küşat mektubu : Küşat; eski dilde “ açılış ” demektir. Amir bankanın, akreditif amirinin ( ithalatçının ) verdiği talimata dayanarak akreditif şartlarını, uluslararası bankacılık usullerine göre ihbar / teyit bankasına bildirdiği geçerli belgedir. ( teleks, swift mesajı) 18

AMİR BANKANIN YÜKÜMLÜLÜKLERİ 19

600 Sayılı Yeknesak Kuralların 7. Maddesine göre Amir Banka ; q Akreditifte belirtilen ve akreditif şartlarına uygun olan vesaikin, vesaik ibraz ve akreditif vadeleri içerisinde ibrazı , ve q Akreditifin diğer şartlarına uyulması halinde, lehdara karşı ödeme yükümlülüğü altındadır. 20

Vesikalı Kredi (Akreditif) ithalatçının ( amirin ) belirli bir para cinsi üzerinden, tayin ettiği vadede, istediği belgeler mukabilinde, ödeme yapması için bankasına yaptığı talep ve verdiği talimata istinaden akreditifi açan bankanın, öngörülen şartların yerine getirilmesi ve istenen belgelerin (vesaikin) ibrazı karşılığında akreditif tutarının ödeneceğine dair, akreditif metninde yer alan satıcıya ( lehdara ) verdiği yazılı bir taahhüttür. March 18 21

Akreditif hem ithalatçıyı, hem de ihracatçıyı koruyan bir işlemdir. İhracatçı malları sevk ettiği ve akreditif koşullarına uygun hareket ettiği takdirde ödemenin kendisine yapılacağını garanti altına almış olur. İthalatçı ancak sevkiyatın gerçekleştirilmesinden sonra ihracatçıya ödemenin yapılacağını bilir. March 18 22

Bir akreditif işleminde, Ø banka ithalatçı ve ihracatçı arasında aracılık rolünü üstlenir, ve Ø belirli koşulların yerine getirilmesinden sonra ihracatçıya ödemenin yapılacağına dair teminatı ithalatçının yerine banka verir. March 18 23

Diğer ödeme şekillerinden farklı olarak alıcı - satıcı güveni yerine bankaların taahhüdü sözkonusudur. Böylece, hem birbirlerini tanımayan iki ticaret adamı güven içinde ticaret yapmış hem de taraflardan birisinin taahhütlerine uymaması halinde bankalar işe el atarak zararı önlemiş olurlar. March 18 24

Vesikalı kredi (akreditif) belirli koşulların yerine getirilmesine bağlı tediye taahhüdür. March 18 25

Bu koşullar genellikle malların ithalatçı ve ihracatçı arasında yapılan anlaşma gereği sevk edildiğini tevsik eden belgelerin bankalara sunulmasıyla yerine getirilmiş olur. March 18 26

İstenen belgeler “ Inspection Certificate issued by a worldwide well known company “ Belge uygundur ! Inspection Certificate 1) Mallar kontrol edilmiştir. 2) Makinenin bazı parçaları kırıktır ! 3) Bazı parçalar eksiktir ! Bankalar 4) Uluslararası standartlara uygun değildir ! - Mallar kontrol edilmiş - Belgeyi lehdar vermemiş ABC Inspection Co. (A Worldwide Well Known Company !!! )

İstenen belgeler STATEMENT OF RECEPTION ISSUED STAMPED AND SIGNED BY APPLICANT AND INDICATING THE AMOUNT TO BE PAID Tunus Bankası İthalatçı mal aldığında belge düzenleyip , imzalayıp üzerine ödeyeceği tutarı da yazıp lehdara verecek , lehdar da bu belgeyi size sunacak. Aslında ne diyor ? ? ?

MT 700 Issue of a Documentary Credit 47 A: Additional Conditions 1 - All docs must be issued in English. 2 - The Org of ATR will be sent with the goods and beneficiary’s declaration to this effect required. 3 - L/C reference must be shown on all docs 4 - Stale docs are acceptable 71 B: Charges/Fees All banking charges outside of England are for account of Beneficiary. 48: Period for Presentation 7 days after shipment date but within L/C validity. 47 A: Additional Conditions 1 - All docs must be issued in English. 2 - The Org of ATR will be sent with the goods and beneficiary’s declaration to this effect required 3 - L/C reference must be shown on all docs 53 A: account for payment BIC DRESDEFFXXX - Dresdner Bank 78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank Upon receipt of credit conform docs, we authorize you to claim reimb. from Barclays Bank under advice us by authenticated msg at least 4 working days before. 57 D: 'Advise Through' Bank Address Your Mecidiyekoy branch 49: Confir mation Instructions Without 53 A: a ccount for payment BIC DRESDEFFXXX - Dresdner Bank 78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank Upon receipt of credit conform docs, we authorize you to claim reimb. from Barclays Bank under advice us by authenticated msg at least 4 working days before. 57 D: 'Advise Through' Bank Address Your Mecidiyekoy branch

İstenen belgeler 47 a : Özel şartlar + The goods must be first quality Mallar birinci kalite olmalıdır !! Mallar birinci kalitedir ! imza Lehdar Vermese de olurdu !

Özel şartlar 47 a : Özel şartlar 1) NOTWITHSTANDING THE PROVISION OF UCP 600 ARTICLE 35 WE UNDERTAKE TO HONOUR THE PRESENTATION ONLY AFTER RECEIPT OF THE ORIGINAL COMPLIED DOCUMENTS AT THE COUNTERS OF THE ISSUING BANK. 2) ART 35 PARA 2 IS EXCLUDED 1)Uygun vesaiki aldığım takdirde ödemeyi taahhüt ederim. (35 md içeriğine rağmen) 2) Madde 35 paragraf 2 kapsam dışı bırakılmıştır (Bu akreditife uygulanmayacaktır) İhracatçı olarak bankaya akreditif şartlarına uygun olarak verdiğiniz vesaik kaybolursa ne olur ?

Vesaik ibraz süresi 47 A: Additional Conditions 1 - All docs must be issued in English. 2 - The Org of ATR will be sent with the goods and beneficiary’s declaration to this effect required. 3 - L/C reference must be shown on all docs 4 - Stale docs are acceptable 71 B: Charges/Fees All banking charges outside of England are for account of Beneficiary. 48: Period for Presentation 7 days after shipment date but within L/C validity. 46 A: Documents Required 1 - Commercial invoice in 5 orgs legalized by the local chamber of commerce 2 - full set B/L consigned to the order of issuing bank showing the applicant as notify and stating marked ; Freight prepaid 3 -ATR legalized by the customs in org plus 1 copy 4 -Packing and weight list in 1 org. 48: Period for presentation - Bu alan boş bırakılmşsa ? 48: Period for Presentation (Vesaik ibraz süresi) 7 days after shipment date but within L/C validity. - Konşimento tarihinden itibaren 21 gün - İbraz süresine kısıtlama getirmek mümkündür - İbraz her durumda mutlaka akreditif vadesi içinde olmalıdır. 49: Confir mation Instructions Without 53 A: a ccount for payment BIC DRESDEFFXXX - Dresdner Bank 78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank Upon receipt of credit conform docs, we authorize you to claim reimb. from Barclays Bank under advice us by authenticated msg at least 4 working days before. 57 D: 'Advise Through' Bank Address Your Mecidiyekoy branch

Temlik Tarih Temlik Usd 100. 000 tarafımızca. . . . firmasına (imalatçı) temlik edilmiştir İmza Akreditif lehdarı Ne sağlıyor ? Garanti özelliği varmıdır? Temlik alındısı Tarih Temlik alındısı Ödemenin bankamıza ulaşması halinde Bankamızca alınan temlik gereği hareket edilecek ve temlik alanın hesabına ödeme yapılacaktır. İmza . . . Bankası

Akreditifli Ödeme Şeklinde MTO’nun 600 No. lu VESİKALI KREDİLER İÇİN YEKNESAK TEAMÜLLER VE UYGULAMALAR İle ilgili Broşür Hükümleri Uygulanır. March 18 34

Ø Vesikalı Krediler İçin Yeknesak Teamüller ve Uygulamalar ilk defa 1933 yılında Viyana' da yapılan 7. Kongre' de kabul edilmiş ve yayınlanmıştır. Ø Bundan sonra 1951 – Ø 1962 ve Ø 1974 yıllarında gözden geçirilmiş baskıları çıkmış olup, Ø 1974 yılında yayınlanan baskısı 290 No. lu Broşür, Ø 1983 yılında yapılan revizyondan sonra 400 No. lu Broşür Ve Ø 1993' de yapılan revizyonda 500 No. lu Broşür ve Ø 01 Temmuz 2007 tarihinden itibaren 600 No. lu Akreditiflere İlişkin Birörnek Usuller Ve Uygulama Kuralları 2007 Revizyonu olarak adlandırılmaktadır. March 18 35

Akreditifler q Uluslararası ticari işlemlerin yürütülmesi için bankaların yaptıkları aranjmanlardır. q İlgili taraflara bir emniyet formülü sağlar. q Şartlarının ve vasıflarının yerine getirilmesi mukabilinde ödemeyi garanti eder. q Tahtında yapılan tediyeler, ilgili mala veya hizmete değil sadece ibraz edilen SEVK BELGELERİNE dayanır. March 18 36

Bu nedenle ihracatçıya ödemeyi yapmadan önce bankalar ; q gerekli belgeleri inceler , ve q akreditifte zorunlu kılınan koşulların yerine getirilip getirilmediğini saptar. March 18 37

AKREDİTİFLERE İLİŞKİN BİRÖRNEK USULLER VE UYGULAMA KURALLARI 2007 REVİZYONU 600 NO. LU BROŞÜR ‘DEN BAZI MADDELER March 18 38

Akreditiflere İlişkin Birörnek Usuller Ve Uygulama Kuralları 2007 Revizyonu 600 No. lu Broşür MADDE 5 Mallar / Hizmetler/Yapılan İşler Karşısında Belgeler Bankalar belgelerin ilişkili olabileceği malları, hizmetleri veya yapılan işleri değil, belgeleri göz önünde bulundurarak (belgeler üzerinden) işlem yaparlar. March 18 39

MADDE 34 Belgelerin Geçerliliğine İlişkin Sorumluluk Üstlenilmemesi Bir banka belgelerin şekli, yeterliliği, doğruluğu, gerçek/sahte olup olmadığı veya herhangi bir belgenin hukuki etkisi/sonucu veya bir belgede şarta bağlanan veya o belgeye sonradan eklenen genel veya özel şartlar dolayısıyla hiçbir yükümlülük veya sorumluluk üstlenmediği gibi herhangi bir belgenin temsil ettiği malların, hizmetlerin veya yapılan diğer işlerin mevcut olup olmadığı veya tanımı, miktarı, ağırlığı, kalitesi, durumu, ambalajı, teslimatı ve değerine veya malları gönderenin, taşımacının, navlun komisyoncusunun, alıcının veya malları sigorta edenin veya diğer herhangi bir kişinin iyi niyetine veya eylemlerine veya ihmallerine, mali durumlarına, icraatına veya ticari itibarına ilişkin olarak hiçbir yükümlülük veya sorumluluk üstlenmez. March 18 40

MADDE 4 Sözleşmeler Karşısında Akreditifler Doğası itibariyle bir akreditif, dayandırılabilecekleri satış sözleşmesinden veya diğer bir sözleşmeden ayrı bir işlemdir. Akreditifte her ne şekilde olursa olsun bir sözleşmeye değinilmiş olsa bile bankalar böyle bir sözleşmeyle ilgilenmezler ve onunla bağlı değillerdir. Bu nedenle bir bankanın akreditif altındaki ibrazı karşılama, iştira etme veya diğer herhangi bir yükümlülüğü yerine getirmesine ilişkin taahhüdü, amirin amir bankayla veya lehtarla olan ilişkilerinden kaynaklanan hak taleplerine ve savunmalarına tabi değildir. Bir lehtar hiçbir durumda bankalar arasında veya amiri ile amir banka arasında mevcut sözleşme ilişkilerinden yarar sağlayamaz. Amir, akreditifle ilişkili sözleşmelerin kopyalarını, proforma faturayı ve buna banzer belgeleri akreditifin ayrılmaz bir parçası olarak akreditife dahil etmek için herhangi bir girişimde bulunduğu takdirde amir bankanın amiri bundan vazgeçirmeye çalışması gerekir. March 18 41

MADDE 14 Belgelerin İncelenmesine İlişkin Standard Görevi çerçevesinde hareket eden bir görevli banka, varsa bir teyit bankası ve amir banka, belgelerin dış görünüşleri itibariyle uygun bir ibrazı oluşturup oluşturmadığını belirlemek için sadece belgeleri esas alarak ibrazı incelemelidir. Görevi çerçevesinde hareket eden bir görevli banka, varsa bir teyit bankası ve amir bankalardan her biri ibrazın uygunluğunu belirlemek için ibraz gününü izleyen azami beş banka iş gününe (banking day) sahip olacaktır. İbraz tarihinde veya ertesinde herhangi bir vade tarihinin veya ibraz için son günün gelmiş olması bu süreyi kısaltmaz veya etkilemez. March 18 42

Akreditiflere İlişkin Birörnek Usuller Ve Uygulama Kuralları 2007 Revizyonu 600 No. lu Broşür MADDE 16 Rezerv Bildirimi “ Görevi çerçevesinde hareket eden bir görevli banka, varsa bir teyit bankası veya amir banka ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddetmeye karar verdiğinde ibrazda bulunan tarafa bu hususta tek bir bildiri göndermelidir. Bu bildiri; bankanın ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddettiğini; ve bankanın ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddetmesine ilişkin her bir rezerv unsurunu; ve a)bankanın ibraz edenden yeni talimat beklerken belgeleri elde tutmakta olduğunu; veya b) amir bankanın akreditif amirinden rezerv kaldırma talimatı alıp bunu kabul etmeyi uygun görünceye kadar veya rezerv kaldırma talimatını kabul etmeyi uygun görmeden önce ibraz edenden yeni talimat alıncaya kadar belgeleri elde tutmakta olduğunu; veya c) bankanın belgeleri iade etmekte olduğunu; veya d) bankanın ibraz edenden evvelce almış olduğu talimat uyarınca hareket etmekte olduğunu, belirtmelidir. March 18 43

d. 16 (c) Fıkrası gereğince gönderilecek bildiri, ibraz gününü izleyen beşinci banka iş gününün bitiminden geç olmamak üzere telekomünikasyon aracılığıyla, bu mümkün değlse diğer hızlı araçlarla gönderilmelidir. e. Görevi çerçevesinde hareket eden bir görevli banka, varsa bir teyit bankası veya amir banka 16 (c)(iii)(a) veya (b) Fıkrası gereği olan bildiriyi gönderdikten sonra belgeleri her an ibraz edene iade edebilir. f. Bir amir banka veya teyit bankası bu maddenin hükümlerine uygun hareket etmediği takdirde belgelerin uygun bir ibrazı oluşturmadığını iddia etmekten yoksun kalacaktır. g. Bir amir banka ibrazı karşılamayı reddettiği veya bir teyit bankası ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddettiği ve bu konuda bu madde uyarınca bildiride bulunduğu takdirde yapılmış olan herhangi bir rambursmanın faiziyle birlikte geri ödenmesini istemeye hak kazanacaktır. March 18 44

Dolayısiyle amir banka 5 iş günlük süre içerisinde, ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddetmeye karar verdiğinde bu hususu ihbar/teyit bankasına yukarıda belirtilen şekilde bildirmez ise amir banka 600 Sayılı Kuralların 16. Maddesinin (f) Maddesi çerçevesinde akreditif bedelini ödemek zorunda kalacaktır. Amir Bankanın belgeleri gönderene karşı ödeme yükümlülüğü ancak yukarıda belirtilen hususlara uyulması halinde son bulur. Amir Banka, uygun olmayan belgelere rağmen ödemede bulunmuşsa amire başvuramayacaktır. Amir Banka, dış görünüş itibariyle belgelerin akreditif şartlarına uygun gözükmediğine karar verirse, belgelerdeki uyuşmazlıkları kabul etmesi için amire başvurabilir. Ancak bu eylem 5 iş günlük süreyi uzatmaz. March 18 45

Belgeler ile ilgili incelemenin tüm vesaikin tevdii karşılığında yapılması gerekir. Çünkü, belgelerin karşılıklı uygunluğu incelenecektir. March 18 46

Amir Bankanın Belgeleri aldığı tarihten itibaren engeç 5 iş günü içerisinde mutlaka belgeleri inceleyerek kabul veya akreditif koşullarına uygun olmaması halinde reddetmesi gerekmektedir. March 18 47

Amir bankanın belgelerin areditif şartlarına uygun olmadığını belirlediği takdirde, önünde v iki seçenek vardır: Birincisi; Belgeleri reddedip red bildiriminde bulunmak; v İkincisi; Rezerv kaldırma talimatı almak için akreditif amirine başvurmak. March 18 48

Amir Banka, dış görünüş itibariyle belgelerin akreditif şartlarına uygun gözükmediğine karar verirse, belgelerdeki uyuşmazlıkları kabul etmesi için amire başvurabilir. Ancak bu eylem 5 iş günlük süreyi uzatmaz. March 18 49

Amir bankanın tanıdığı süre içinde akreditif amirinin rezerv kaldırma talimatı vermemesi halinde, amir banka belgeleri reddetmelidir. March 18 50

Red Bildirisinde Bulunma Amir banka Akreditif koşullarına uygun olmaması nedeniyle belgeleri reddetmeye karar verdiği takdirde belgelerin alındığı tarihten itibaren en geç 5 iş günü içinde bir bildiri göndermelidir. Bu, tek bir bildiri olmalıdır. March 18 51

REZERV KONULMASI q Tüm rezervlerin, q Rezervler nedeniyle red edildiğinin, q Rezervler nedeniyle belgelerin ibraz edenin emrinde hazır tutulduğunun, İhbar / Teyit Bankasına (vesaiki gönderene) tel haberleşmesi veya bu mümkün değilse diğer süratli yollarla bildirilmesi gerekmektedir. March 18 52

Tüm rezervlerin bildirilmesi gerekmektedir. March 18 53

Lehdar belge ibraz ve akreditif vadesi sona erinceye kadar belge ibraz etmek, eksik veya uygunsuz belge var ise bunları tamamlamak veya değiştirmek (belgeleri akreditife uygun hale getirmek) hakkına sahiptir. March 18 54

Bu durumda lehdar sadece rezervlerde belirtilen eksiklikleri tamamlayacak, uygunsuzlukları giderecektir. Rezervde gösterilmeyen eksikliklerin sonradan tamamlattırılması istenemeyecektir. March 18 55

Diğer bir deyişle, banka yeni uygunsuzluklar ileri sürerek yeni rezervler koyamayacak ve ödemeyi geciktiremeyecek, daha önce rezerv konulmayan dolayısiyle uygun bulunan belgeler sonradan reddedilemeyecektir. March 18 56

Lehdarın belgelerdeki eksiklikleri gidererek belgeleri ibraz ve akreditif vadesi içerisinde yeniden ibraz etmesi halinde azami 5 iş gününü aşmamak üzere yeni bir makul süre işlemeye başlayacaktır. March 18 57

Söz konusu 5 iş günlük süre içerisinde, • Rezerv konulmaz veya • Yukarıda belirtilen şekilde rezerv konulmaz ise amir banka 600 Sayılı Yeknesak Kuralların 7. Maddesi çerçevesinde akreditif bedelini ödemek zorunda kalacaktır. March 18 58

Amir Bankanın lehdara karşı ödeme yükümlülüğü ancak yukarıda belirtilen hususlara uyulması halinde son bulur. March 18 59

Amir Banka, uygun olmayan belgelere rağmen ödemede bulunmuşsa amire başvuramayacaktır. March 18 60

AKREDİTİF ÇEŞİTLERİ 1 - Dönülemez (Gayrikabilirücu ) (Irrevocable Letter of Credit) 5 - Vadeli (Deferred Payment) 2 - Teyitsiz (Non-Confirmed L/C) 6 - Devredilebilir (Kabilidevir ) (Transferabl L/C) 3 - Teyitli (Confirmed L/C) 4 - Görüldüğünde (Vesaik İbrazında) Ödemeli (Sight Letter of Credit) March 18 7 - Karşılıklı (Back-To-Back Credit) 8 - Red-Clause 9 - Green Clause 10 - Stand-By (Ödeme Garantili) (Stand-By L/C) 11 - Rotatif – Devreden (Revolving Credit) 12 - Kabul Kredili (By Acceptance) 61

KULLANIM ALANLARINA GÖRE • CLEAN LETTER OF CREDİT • COMMERCIAL LETTER OF CREDIT • STAND BY L/C March 18 62

ÖDEME ZAMANI YÖNÜNDEN • AT SIGHT • DEFFERED PAYMENT March 18 63

AKREDİTİF TUTARININ ÖDENMESİ YÖNÜNDEN • FIXED • REVOLVING March 18 64

DÖNÜLEMEZ AKREDİTİF ( IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT ) Akreditifin açılış mektubunda ( küşat mektubu ) belirtilmiş olan akreditif şartlarına aynen ve tamamen uyulması koşuluyla, mal bedelinin akreditifi açan banka tarafından ödeneceği hakkında kesin taahhüdü içeren bir akreditiftir. Tarafların her birinin ayrı onayı olmadıkça iptal edilemeyen ya da değiştirilemeyen akreditif türüdür. Diğer bir ifade ile tarafların onayı olmadan geriye alınması, bozulması ve iptali mümkün olmayan bir akreditif türüdür. Akreditifi açan banka, sadece amirin talebine istinaden bu akreditifi iptal edemeyeceği gibi tadil ( değiştirme ) de edemez. Satıcı bu arada, izni olmadıkça vadesine kadar akreditifin iptal edilemeyeceğini, hükümlerinin değiştirilemeyeceğini de bilir. March 18 Amirin durumunun bozulması, akreditiften vazgeçmek istemesi gibi haller akreditif bedelinin ödenmesini engellemez. 65

Dönülemez akreditifler, daima sabit bir meblağ üzerinden ve belli bir vade ile açılırlar. Çünkü bankalar dönülemez bir akreditifte, belli olmayan bir müddet ve meblağ için sorumluluk kabul etmeyebilir. March 18 66

Dönülemez akreditif Lehdara (ihracatçıya) ödeme konusunda garanti vermesi ve taraflara sağladığı güven nedeni ile uluslararası ödeme şekilleri içinde çok kullanılmaktadır. March 18 67

TEYİTSİZ AKREDİTİF ( UNCONFIRMED L/C ) Teyitsiz akreditifte, amir bankanın verdiği talimata istinaden ihbar bankası akreditifin görünür gerçekliğini kendine göre yeterli biçimde belirlediğini (küşat mektubunun yazılı olması halinde imzalarının, teleks, telgraf, swift olması halinde şifresinin doğru olduğunu saptadığını) ihracatçıya ihbar eder, amir banka gibi herhangi bir taahhüt veya sorumluluk altına girmez. March 18 68

Teyitsiz bir akreditifin açılması daha az masraflı bir yöntemdir. Çünkü bu akreditifte, akreditifi açacak olan ithalatçının bankasının muhabir banka nezdinde krediye ihtiyacı yoktur. Bu tür bir akreditif, ancak birbirlerini çok iyi tanıyan, güvenen veya aralarında organik bir bağ bulunan alıcı ve satıcılar arasında kabul görür. March 18 69

TEYİTLİ AKREDİTİF ( CONFİRMED L/C ) Akreditifi açan banka, açmış olduğu akreditifi teyit etmesi hususunda diğer bir bankaya talepte bulunur veya talimat verir ve bu banka da söz konusu talimata uyarak akreditifi teyit ederse, teyit veren banka da akreditif koşullarına uygun olan belgelerin kendisine belge ibraz ve akreditif vadeleri içerisinde ibrazı ve akreditifin diğer şartlarına uyulması kaydıyla akreditif bedelini lehdara ödemeyi kabul etmiş olmaktadır. March 18 70

Teyitli bir akreditif açılırken, genelde amir banka karşıdaki bankayla temasa geçerek açılacak akreditife teyidini ilave edip, etmeyeceğini sorar. Ancak bazı hallerde, aracı banka amir bankaya önceden bir limit tahsis ederek, belirlenmiş olan limit dolana kadar teyitli akreditif açabileceğini, limit dolarsa kendilerinin amir bankayı limitin dolduğu konusunda uyaracağını da söyleyebilir. March 18 71

Özellikle kuruluş aşamasında ve durumu aracı bankalar tarafından izlenmekte olan bankalara bir ön kredi limiti tahsis edilmeyip, işlem bazında limit tahsis edilebilir ( case by case ). Bu durumda amir banka teyitli akreditif açtırmadan önce her defasında aracı bankaya başvurarak ve akreditifle ilgili detayları bildirerek, akreditife teyidini ilave edip, etmeyeceğini sorar. Başka bir deyişle amir banka, aracı bankadan açılacak akreditif tutarı kadar kredi talep etmiş olur. March 18 72

Teyit, teyit eden banka tarafından ihracatçıya, bütün belgelerin usulüne ve akreditifin şartlarına uygun olması şartları ile, ödemede bulunulmasıdır. March 18 73

TEYİT BANKASININ YÜKÜMLÜLÜKLERİ March 18 74

Teyit hiçbir şekilde, Akreditif Bankasının yükümlülüğünü yerine getireceğine dair bir kefalet veya garanti - üçüncü kişinin fiilini taahhüt değildir. Teyitli akreditifte akreditif şartlarına ve usulune uygun olan belgeler karşılığı ödeme yapmayı Teyit Bankası da ayrıca taahhüt etmekte ve bu surette kişisel taahhüt altına girmektedir. Akreditifin bir banka tarafından lehdara teyit edilmesi halinde, Teyit Bankası Akreditif (Amir) Bankasından tamamen ayrı onun yanında asli ve bağımsız bir yükümlülük altına girmektedir. Diğer bir deyişle, Akreditife teyit verilmekle, Teyit veren banka, belgelerin akreditif koşullarına uygun olarak ve sürelerinde kendisine ibrazı ve kendisincelenerek teslim alınması kaydıyla, akreditif bedelini lehdara ödemeyi kabul etmiş olmaktadır. March 18 75

Akreditifin lehtarı aracı bankanın akreditife teyidini ilave etmesi ile gerek kendi ülkesindeki ve gerekse ithalatçı firmanın ülkesindeki bankanın ( amir bankanın ) taahhüdüne kavuşmuş olur. Lehtar (İhracatçı), bir akreditifin teyidi ile, satış akdinden ötürü ithalatçı ve çok defa tanımadığı akreditif bankasının yanısıra kendi ülkesinde bulunan ve bu yüzden kolayca dava edilecek ikinci bir akreditif borçlusuna kavuşmaktadır. March 18 76

Teyit Bankası, kendisine vesaik ibraz / akreditif süresi içinde ve akreditife uygun belgelerin ibrazı karşılığında yaptığı ödemeden ötürü Akreditif Bankasından ramburse edilmesini talep eder. Teyit Bankası akreditif bankasından kendi alacağını talep etmektedir. Yoksa, bu talep lehdar adına yapılmamaktadır. Teyit Bankası Akreditif Bankasından, vekalete dayanan bizzat kendi alacağını istemektedir. March 18 77

Teyit Bankasının da kendisine ibraz tarihinden engeç 5 iş günü içinde belgeleri incelemesi, uygun bulmaması halinde, belgeleri rezervleri de bildirmek suretiyle lehtara iade etmesi veya emre hazır tutması, eğer lehtar bu konuda yazılı yetki verirse, belgeleri Amir Bankaya yükümlülük yüklenmeksizin göndermesi gerekmektedir. Aksi takdirde ödeme yükümlüğü doğacaktır. March 18 78

Belgeler ile ilgili incelemenin tüm belgelerin tevdii karşılığında yapılması gerekir. Çünkü, belgelerin karşılıklı uygunluğu incelenecektir. March 18 79

BELGE İNCELEME Akreditif belgelerinin incelenmesinde aşağıdaki 4 husus gözönünde bulundurulmalıdır. 1 - Akreditifte öngörülen bütün belgeler ibraz edilmiş mi ? COMPLETENESS: Belgelerin sayısal tamlığı 2 - Akreditifteki tüm şartlar yerine getirilmiş mi ? (Belgeler akreditif şartlarına uygun mu ? ) CONFORMITY: Belgelerin akreditif şartlarına uygunluğu (Faturadaki mal tanımının akreditifteki mal tanımına harfiyen uyması) 3 - Belgeler birbirine uygun mu ? CONSISTENCY: Belgelerin kendi aralarında uyumlu olmaları (Taşıma belgelerindeki net/brüt ağırlıkların çeki listesinde kayıtlı ağırlıklarla aynı olması ) 4 - Belgeler 600 Sayılı UCP kurallarına uygun mu ? COMPLIANCE WITH UCP: Belgelerin yeknesak kurallara uygunluğu March 18 80

Teyit Bankasınca; q Belgeler, İbraz / Akreditif süreleri içerisinde ibraz edilmemişse, ( Belgeler, akreditif koşullarına tamamen uygun olsa dahi ibraz / akreditif vadesinden sonra ibraz edilmiş ise mutlaka reddedilmesi gerekmektedir. ) Veya q Belgelerin akreditif koşullarına uygun olmaması halinde, belgelerin, alındığı tarihten itibaren engeç 5 iş günü içinde rezerv konularak red edilmesi gerekmektedir. March 18 81

Dolayısiyle teyit bankası 5 iş günlük süre içerisinde, ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddetmeye karar verdiğinde bu hususu lehtara (belgeleri ibraz eden ihracatçıya) yukarıda belirtilen şekilde bildirmez ise 600 Sayılı Kuralların 16. Maddesinin (f) Maddesi çerçevesinde akreditif bedelini ödemek zorunda kalacaktır. March 18 82

Rezerv Konulması q Tüm rezervlerin, q Rezervler nedeniyle red edildiğinin, q Rezervler nedeniyle belgelerin ibraz edenin emrinde hazır tutulduğunun, Lehdara (belgeleri gönderene) tel haberleşmesi veya bu mümkün değilse diğer süratli yollarla bildirilmesi gerekmektedir. March 18 83

Tüm rezervlerin bildirilmesi gerekmektedir. Lehdar belge ibraz ve akreditif vadesi sona erinceye kadar belgeleri ibraz etmek, eksik veya uygunsuz belge var ise bunları tamamlamak veya değiştirmek (belgeleri akreditife uygun hale getirmek) hakkına sahiptir. Bu durumda lehdar sadece rezervlerde belirtilen eksiklikleri tamamlayacak, uygunsuzlukları giderecektir. Rezervde gösterilmeyen eksikliklerin sonradan tamamlattırılması istenemeyecektir. Diğer bir deyişle, banka yeni uygunsuzluklar ileri sürerek yeni rezervler koyamayacak ve ödemeyi geciktiremeyecek, daha önce rezerv konulmayan dolayısiyle uygun bulunan belgeler sonradan reddedilemeyecektir. Lehdarın belgelerdeki uygunsuzlukları ve eksiklikleri gidererek belgeleri ibraz ve akreditif vadesi içerisinde yeniden ibraz etmesi halinde azami 5 iş gününü aşmamak üzere yeni bir makul süre işlemeye başlayacaktır. March 18 84

Teyit bankasının belgeleri gönderene karşı ödeme yükümlülüğü ancak yukarıda belirtilen hususlara uyulması halinde son bulur. Teyit bankası, uygun olmayan belgelere rağmen ödemede bulunmuşsa amir bankaya başvuramayacaktır. March 18 85

GÖRÜLDÜĞÜNDE (BELGE İBRAZINDA) ÖDEMELİ AKREDİTİFLER (SIGHT LETTER OF CREDIT) Akreditif şartlarına uygun belgelerin akreditif vadesi içinde ihracatçı tarafından bankaya ibraz edildiği anda ödemenin yapıldığı bir akreditif türüdür. March 18 86

Bu şekilde açılan bir akreditifte ödemenin yapılabilmesi için ; Ø Ø İhracatçının akreditif şartlarına uygun belgeleri ibraz etmesi, ve Akreditif şartlarında belgelerin ibrazında belgelerin bedelinin ödenmesi konusunda özel şart bulunması gerekir. Şöyle ki ; Amir bankanın (ithalatçının bankasının) akreditifin lehine açıldığı bankada (ihracatçının bankası) hesabı var ise, bu durumda belgelerin ibrazında hesabın borcuyla ödeme yapılabileceği belirtilir. Amir bankanın (İthalatçının bankasının) , akreditifi teyit eden ihracatçının bankasında hesabı yok ise, belgelerin ibrazında ödemenin yapılması talimatını verir. Bu durumda, ihracatçının bankası ödemeyi yapar ve ithalatçının bankasına bilgi verir. Mal bedeli ithalatçı banka tarafından daha sonra transfer edilir. Amir bankanın (İthalatçının bankasının), ihracatçının bankasında hesabı yok ise ve fakat bir başka bankayı rambursman bankası göstermişse, belgelerin ibrazında ihracatçının bankası belirtilen rambursman bankasına müracaat ederek mal bedelini tahsil eder. March 18 87

VADELİ AKREDİTİF ( DEFERRED LETTER OF CREDIT ) Vadeli akreditifler ithalatçıya mal bedelini belgeleri teslim aldıktan sonra akreditifte belirtilen bir vadede ödeme imkanı veren bir akreditif türüdür. Akreditif çerçevesinde yapılan yüklemelere ilişkin belgelerin bedellerinin belgelerin ihbar / teyit bankasına ibrazında değil belirli bir süre sonra, poliçe olmaksızın saptanmış bir vadede, ödenebilmesine imkan tanıyan akreditif türüdür. March 18 88

Bu akreditiflerde bir akreditif vadesi, akreditif vadesi içinde kalan yükleme vadesi ve akreditif vadesini aşabilen ödeme vadesi mevcutur. (Akreditif metninde ödemenin ne zaman yapılacağı belirtilir. ) March 18 89

Bu akreditif türünde ihracatçı, sattığı malın bedelini ancak belirlenmiş vadede alabilecektir. Örnek; v Ödeme, belgelerin ibrazından itibaren. . . gün sonra yapılacaktır. (Payment deferred at. . . days from date of presentation of the following documents ) v Ödeme, fatura tarihinden itibaren. . . gün sonra yapılacaktır. ( Payment deferred at. . . days from date of commercial invoice ) v Ödeme, konşimento tarihinden itibaren. . . gün sonra yapılacaktır. ( Payment deferred at. . days from date of bill of lading. ) March 18 91

Bu akreditif türünde ihracatçı, ithalatçıya kredi açmış olmaktadır. March 18 92

Vadeli bir akreditif açabilmek için öncelikle ihracatçı ve ithalatçının anlaşmış olması gerekir.

Normal bir akreditiften farkı vesaik ibrazında değil, belli bir vadede ödenmesi, Kabul kredili akreditiften farkı ise bir poliçenin olmamasıdır. March 18 94

Vadeli akreditiflerde belgeler süresinde ve dış görünüşleri itibariyle akreditif koşullarına uygun ibraz edilmişse bankanın akreditif meblağını ödeme yükümlülüğü o anda doğmakta, sadece ödeme ertelenmekte, diğer bir deyişle sadece ödeme ileriki bir tarihte yapılmaktadır. Yoksa bu akreditifler amire (ithalatçıya), malları aldıktan sonra inceleyerek lehdarın (ihracatçının) satış akdine uygun hareket etmediği, örneğin malları istenilen kalitede olmadığı gibi, gerekçelerle amir bankadan ödemeyi durdurmasını talep hakkı vermez. March 18 95

DEVREDİLEBİLİR ( KABİLİDEVİR ) AKREDİTİF (TRANSFERABL L/C ) “ Devredilebilir “ kaydı olmayan bir akreditif sadece adı belirlenmiş olan lehdar, yani malları satan tarafından kullanılabilir. Devredilebilir (Transferabl) akreditif, lehdarın, ödeme veya kabul muamelesi yapma yetkisine haiz herhangi bir bankaya akreditif meblağının kısmen veya tamamen bir veya birkaç üçüncü lehdarlara devredilmesi hususunda talimat verme hakkına haiz bulunduğu bir akreditiftir. March 18 96

Akreditif lehtarının tek başına temin edemeyeceği malların değişik kişilerce ve kısmi yüklemeye izin verilmiş ise partiler halinde hazırlanması söz konusu olabilir. Bu akreditif türü, akreditif konusu malların birden fazla firma tarafından temin ve sevkine imkan vermektedir. Bu ise, ithalatçılara mal bedelini kısım ödemeleri nedeniyle kolaylık ve rahatlık sağlar, her satıcı için ayrı akreditif açılması zorunluluğunu ortadan kaldırır. Öte yandan, ihracatçıların da mal temini zorluklarını azaltır. March 18 97

Açılan bu akreditifin bulunması şarttır. metninde “transferabl” sözcüğünün Bir akreditif ancak akreditifi açan banka tarafından devredilebilir (transferabl) olduğu açıkça ifade edildiği takdirde devir olunabilir. March 18 98

Devredilebilir (Transferabl) bir akreditifin kesirleri (toplam akreditif meblağını aşmamak üzere) kısmi sevkiyatın men edilmiş bulunmaması ve bu şekilde yapılan devirlerin toplam akreditifin yalnız bir kere devri ad ve itibar olunması şartıyla birinci lehtar tarafından ayrı devrolunabilir. Devredilebilir (Transferabl) bir akreditif ancak bir kere devir olunabilir. Yani, akreditifi devralan ikinci lehdar akreditifi tekrar bir başkasına devredemez. Bir akreditif yalnız orijinal metninde belirtilen koşullarla devrolunabilir. March 18 99

Devredilebilir (Transferabl) akreditifte, ihracatçının “ Karşılıklı “ (Back-to-Back Akreditiflerde) olduğu gibi üreticiye bir başka akreditif açmasına gerek kalmadan üreticinin bu akreditifin tamamının veya bir kısmının kullanılmasına olanak tanınmaktadır. March 18 100

Devredilebilir akreditifler, akreditif şartlarına uygun olarak ve aşağıdaki ayrıcalıklara bağlı olarak devredilebilirler. Yapılan devirlerin, akreditif şartlarına aykırı olmaması gerekir. March 18 101

1 - BİRİNCİ (İLK) LEHDAR AKREDİTİF AMİRİ YERİNE KENDİ İSİM VE ADRESİNİ KOYABİLİR. (AKREDİTİF AMİRİNİN İKİNCİ LEHDARCA BİLİNMEMESİNİ TEMİNEN) 2 - AKREDİTİF TUTARI MALIN BİRİM FİYATI ) İNDİRİLEBİLİR. (BU DURUM BİRİNCİ LEHDARA KAR TEMİN EDER. ) (BİRİNCİ LEHDAR DEVREDİLEN TUTAR İLE KULLANILAN TUTAR ARASINDAKİ FARKI KOMİSYON OLARAK ALIR. ) 3 - SEVK TARİHİ AKREDİTİF VADESİ March 18 ) KISALTILABİLİR. (BİRİNCİ LEHDAR VADEDE KISALTMAYA GİTMEK SURETİYLE, İKİNCİ LEHDARIN GELECEK VESAİKİNİN İNCELENMESİ VEYA KENDİ VESAİKİ İLE DEĞİŞTİRİLMESİ İÇİN YETERLİ ZAMANA SAHİP OLABİLMEKTEDİR. ) 102

Böylece ilk lehdar tarafından bir veya daha fazla ikinci lehdarlara devredilebilen bu tip akreditif ile ilgili olarak birinci lehdar kendi faturalarını ikinci lehdar veya lehdarlarınkinin yerine ikame eder. Bu faturaları teslim alan banka da, her iki faturayı diğer vesaikle karşılaştırmak suretiyle kontrol ederek tüm Belgelerin akreditif şartlarına uygunluğunu tespit eder. March 18 103

İlk lehdar faturalarını ikinci lehdarın faturaları karşılığında ibraz etmesi gerektiği halde ilk talep edildiğinde ibraz edemezse, ödeme yapan veya poliçe kabul eden veya devir ve ciroda bulunan banka, ikinci lehdarın faturaları da dahil olmak üzere akreditifle ilgili olarak aldığı belgeleri amir bankaya teslim etme hakkına sahiptir. March 18 104

KARŞILIKLI AKREDİTİF ( BACK TO BACK - CREDIT ) VE ( COUNTER CREDIT ) March 18 105

İhracatçının yurt dışından satın almış olduğu bir malın diğer bir ülkeye satılması söz konusudur. Bu akreditif şekli, yabancı bir ülkeden alınacak bir malın, başka bir ülkeye satılması için açılan iki akreditifin karşılaştırılmasıdır. March 18 106

Eğer akreditif lehdarı malların direkt üreticisi değilse veya üretici olmakla birlikte malları teminde güçlük çekiyorsa ve akreditif devredilebilir (transferabl) değilse veya devredilebilir (transferabl) olmakla birlikte ihtiyacı karşılamıyorsa, o zaman " Back-to-Back " şeklindeki akreditif türünden yararlanılabilir. March 18 107

Bu akreditif türünde bir ithalat akreditifinin dayanağını ihracat akreditifi oluşturmaktadır. Özellikle ihracatçı (aracı) ve üretici firmanın ayrı ülkelerde olduğu durumlarda bu akreditif işlerlik kazanır. March 18 108

" Back-To-Back " akreditif uygulamasında, birinci akreditifin lehdarı olan ihracatçı (lehdar) ihbar eden bankaya kendi adına ikinci akreditifi açma teklifinde bulunur. Birinci akreditif, ithalat akreditifidir. İkincisi ise ihracat akreditifidir. Dolayısıyla, karşılıklı akreditifler aslında aynı belgelerin şart koşulduğu iki ayrı akreditiftir. March 18 109

" Back-to-Back " akreditif muamelelerinde, ikinci akreditif tahtında ibraz edilecek belgelerin (ticari fatura hariç) birinci akreditif şartlarında talep edilen belgelerle aynı olması ve tesbit edilen vade limitleri dahilinde tanzim ve ibraz edilmeleri gereklidir. Bu ikinci akreditifin amiri durumuna geçen ihracatçı (lehtar) iş bu akreditif tahtında yapılan tediyeleri, birinci akreditifin lehtarı olarak kendisine tediye yapılsın veya yapılmasın, bankayı ranburse etmekle yükümlüdür. Yani ilk lehtar yeni akreditif bedelinin ödenmesini ilk akreditif tutarının tahsiline bağlayamaz. Bankayı ayrıca ramburse etmesi gerekir. March 18 110

Sistem bu olmakla beraber, bankanın ikinci akreditifi açma mecburiyeti yoktur. March 18 111

İkinci akreditifin amiri durumunda bulunan ihracatçı ikinci akreditifi birinci akreditifin şartlarına uygun olarak ve aşağıdaki ayrıcalıklara bağlı olarak açabilir. March 18 112

1 - BİRİNCİ (İLK) LEHDAR AKREDİTİF AMİRİ YERİNE KENDİ İSİM VE ADRESİNİ KOYABİLİR. (AKREDİTİF AMİRİNİN İKİNCİ LEHDARCA BİLİNMEMESİNİ TEMİNEN) 2 - AKREDİTİF TUTARI MALIN BİRİM FİYATI ) İNDİRİLEBİLİR. (BU DURUM BİRİNCİ LEHDARA KAR TEMİN EDER. ) (BİRİNCİ LEHDAR DEVREDİLEN TUTAR İLE KULLANILAN TUTAR ARASINDAKİ FARKI KOMİSYON OLARAK ALIR. ) 3 - SEVK TARİHİ ) KISALTILABİLİR. AKREDİTİF VADESİ March 18 (BİRİNCİ LEHDAR VADEDE KISALTMAYA GİTMEK SURETİYLE, İKİNCİ LEHDARIN GELECEK VESAİKİNİN İNCELENMESİ VEYA KENDİ VESAİKİ İLE DEĞİŞTİRİLMESİ İÇİN YETERLİ ZAMANA SAHİP OLABİLMEKTEDİR. ) 113

COUNTER CREDIT Back to back akreditifi açan bankanın, ihracat akreditifini alan bankadan farklı olması halinde araya 3. bir banka girer. Bu durumda açılan 2. akreditife “ Back To Back “ yerine “ COUNTER CREDIT “ denir. March 18 114

RED CLAUSE " AKREDİTİF ( Hazırlık için peşin ödemeye imkan veren akreditif ) " Red Clause " akreditif, ihbar veya teyit eden bankaya vesaik ibrazından evvel lehdara avans tediyelerde bulunulmasına (akreditif tutarının bir kısmının veya tamamının ödenmesine) imkan veren bir akreditif şeklidir. Bu akreditifte, alıcı satıcıya satın alacağı malların bedelinin kısmen ya da tamamen, yükleme yapmadan, belgeleri ibraz etmeden ödeme yapılabileceğine dair özel bir izin vermektedir. Böylece lehdar, yükleme yapmadan, dolayısıyla bir yükleme belgeleri ibraz etmeden, akreditifte belirtilen meblağı hemen kullanmaktadır. March 18 115

Alıcı ( ithalatçı ) söz konusu peşin ödemenin yapılabilmesi için, kendi bankası aracılığıyla karşı bankaya hitaben akreditife özel bir şart koydurmaktadır. ( red- clause ) Geçmişte bu özel şart, dikkat çekmek için kırmızı mürekkep ile yazıldığından, bu akreditife Red-Clause (kırmızı şartlı) akreditif denilmiştir. March 18 116

Bütün akreditif çeşitlerinde akreditifin kullanılması, malların sevk ve belgelerin bankaya tevdi olunmasına bağlı olduğu halde Red-Clause akreditif sevk ve belgelerin ibrazına gerek kalmaksızın ödeme yapmaya imkan vermektedir. March 18 117

Bu tip akreditif ihracatçıya (lehdara) sevkiyattan önce maddi olanak sağlar. Bu metod ticari sahalarda bulunan ve prefinansmana ihtiyacı olan lehdara büyük kıymet ifade eder. March 18 118

" GREEN CLAUSE " AKREDİTİF Bu tip akreditifler de red clause akreditifler gibi ihracatçıya sevkiyattan önce peşin tahsilat olanağı veren akreditiflerdir. Green clause akreditif ihracatçıya, malları sevk etmesinden önce akreditiften tahsilat yapmasına olanak tanımaktadır, ancak bu peşin ödemeler, malların mülkiyetini bankaya devreden ambar teslim makbuzları / antrepo makbuzları ile garanti altına alınmaktadır. Ambar teslim makbuzları / antrepo makbuzları ambar firması tarafından düzenlenir ve depolanan malların değerini belirtir. March 18 119

Akreditifi açan banka lehine, akreditifin kullanıcısı tarafından bir teminat mektubu verilmemişse, red - clause akreditifleri açtıran firmalar büyük risklere girerler. Bu riskler green clause akreditifler ile en aza indirilebilir. March 18 120

I-4 -6 -9 -1 - İşlemin yürüyüş şekli: a) Sevkiyatın yapılmasından önce, ihracatçı hazırlamış olduğu bir bölüm malları bir üçüncü şahıs ambarına depolayarak, malların mülkiyetini bankaya devredebileceği ambar teslim makbuzunu alır. b) İhracatçı bu ambar teslim makbuzunu bankaya iletir ve toplam depoladığı mal bedelinin belirlenmiş bir yüzdesi oranında lehine açılmış olan green clause akreditiften tahsilat yapar. İhracatçı her depoladığı ve mülkiyetini bankaya devrettiği mal bedelinin bir oranı kadar peşin tahsilat yapabilir. c) Banka malların mülkiyetini uhdesinde tutarak, green clause akreditif altında ihracatçıyı finanse eder. İthalatçının riskini azaltmış olur. March 18 121

ÖDEME GARANTİLİ " STAND-BY " AKREDİTİF (İHTİYAT AKREDİTİFLERİ) Bu tür akreditifler, bir ödeme garantisine benzer işleve sahip olup, üçüncü şahıslarla yapılmış sözleşme şartlarının yerine getirilmemesi halinde ödemede bulunulacağını teyit eden akreditiflerdir. Stand By Letter Of Credit, üçüncü şahısların kontrat şartlarını yerine getirmemeleri halinde ödemeyi garanti altına almakta olup, uygulamada diğer akreditiflerde kullanılan formlarla formule edilmektedir. Bu belgeler, yalnızca kontratta belirlenmiş istenilen mal veya hizmetin ifa edilmemesi halinde, “ stand by letter of credit “ in muhatabı olan alıcının, kontrat şartlarının yerine getirilmediğini belirten beyanı ekindeki ve istenilen diğer belgelerin ibrazı ile ödenebilir hale gelmektedir. March 18 122

Stand-By Akreditifte bir taahhüdün yerine getirilmediğini tevsik eder nitelikte vesaiklerin bankaya ibrazından sonra tahsilat yapılabilmektedir. Stand-By akreditif bir banka teminat mektubu niteliğindedir. March 18 123

Normal bir akreditiften farkı: Normal akreditiflerde, belli bir taahhüdün (sözleşmede yazılı şartlara uygun mal sevkiyatının) yerine getirilmesi halinde ödeme yapıldığı halde, ihtiyat akreditiflerinde ödeme, belli bir taahhüdün yerine getirilmemesi halinde gerçekleşir. Teminat akreditifleri, diğer akreditiflerin tüm niteliklerine sahip olmakla birlikte, bu farklılığı nedeniyle değişik rol üstlenmekte, genellikle hizmet akreditifi olarak kullanılmaktadır. March 18 124

İhtiyat akreditiflerinde ödemeyi temin eden belge, normal akreditiflerindeki gibi bir sevk vesaiki değil, sözleşmenin yerine getirilmediğini belirten yazılı bir belgedir. March 18 125

Bu tür kredi mektubu, A. B. D’ nde garanti mektubu yerine kullanılmakta olup, A. B. D. yasaları, Avrupa ülkelerinde kullanılan garantilerin kullanılmasına izin vermemektedir. Bu mektuplar ‘ Clean credit ’ olarak adlandırılmaktadır. March 18 126

Bu kredi türünde de diğer ülkelerin garanti mektuplarında olduğu gibi bir taahhüt ve bu taahhüt yerine getirilmediği zaman ispat edilmek koşuluyla bir ödeme garantisi söz konusudur. March 18 127

Söz konusu kredi mektubunda belirtilen şartlara bağlı olarak, kredi mektubunu elinde bulunduran taraf, yüklenicinin sorumluluklarını yerine getirmediğini yazılı olarak beyan edecek ve tutarının ödenmesini talep edecektir. March 18 128

Örnek: Bir inşaat müteahhitlik firması Irak' da bir yol inşaatını üstlenmiş bulunmaktadır. İşveren kuruluşla yapılan anlaşmanın bir koşulu, müteahhit firmanın işveren lehine Stand-By akreditif açmasıdır. Eğer müteahhit firma yol inşaatını anlaşmada belirlenen koşullar altında tamamlayamaz ise, işveren, firmanın taahhüdünü yerine getirmediğini tevsik eder belgeyi bankaya ibraz ederek, Akreditif bedelini tahsil eder. Anlaşma koşullarına uygun olarak yol inşaatı tamamlanırsa, işveren kuruluşa akreditiften herhangi bir ödeme yapılmaz. March 18 129

- ROTATİF - DEVREDEN AKREDİTİFLER ( REVOLVING CREDIT ) Birbirleriyle sürekli iş yapan alıcı ile satıcı her sevkiyat için ve sık, sık yeni bir akreditif açtırmak dolayısıyla da formalitelerle uğraşmak istemezler ve rotatif akreditif açtırabilirler. Rotatif akreditif, akreditif koşulları gereğince, bir miktarı veya Tamamı kullanıldıkça ve herhangi bir değişikliğe gerek kalmaksızın kullanılan tutar kadar otomatik olarak kullanılabilir hale gelen (yenilenen) akreditiflerdir. March 18 130

Süreye veya Miktara göre yenilenebilirler. March 18 131

Süreye bağlı olarak açılan akreditifler: Akreditif tutarıyla birlikte sevkiyatın yapılacağı dönem de belirtilmektedir. Örneğin; USD 20. 000, - tutarında 8 ay vadeli rotatif akreditifte ödeme şartının aylık sevkiyat esasına dayanması halinde, akreditif açıldığı tarihten itibaren 8 kez tekrarlanabilecek ve toplamı USD 160. 000, - ‘ lık tutara ulaşabilecektir. March 18 132

Süreye bağlı rotatif akreditifler de kendi aralarında ikiye ayrılır. Kümülatif (Biriken) (Artırımlı) Rotatif Akreditifler Kümülatif olmayan (Birikmeyen) (Arttırımsız) Rotatif Akreditifler Herhangi bir dönem kullanılmayan tutarın, o dönemi izleyen sürelerde / dönemlerde kullanılması mümkün bulunmaktadır. Örneğin; 4. aya ait kullanılmayan USD 20. 000, - ‘ lık tutarın 5. ayda kullanılması mümkün olduğundan, 5. aya ait kullanım : USD 20. 000, + USD 20. 000. - = (4. aya 5. aya ait kullanım) $. 40. 000, - olabilmektedir. Bir dönem kullanılmayan tutarın daha sonraki dönemlerde kullanılması mümkün bulunmamaktadır. Örneğin: 4. aya ait kullanılmayan tutar USD 20. 000, ise, akreditifin kullanılabilecek azami tutarı USD 140. 000, - ‘ a düşmektedir. March 18 133

Miktarla Sınırlı (Kıymete Bağlı Olarak Açılan) Rotatif Akreditifler: Akreditif tayin edilen genel vade dahilinde kullanıldığında (sevk belgelerinin ibrazında) aynı miktardaki meblağ kadar tekrar kullanma imkanı doğar. (otomatik olarak yenilenir. ) Böylece maksimum kullanılabilecek tutar belirsizlik kazanır. Bu tip akreditifte alıcı ile ilgili bankalar hudutsuz mesuliyete girdiklerinden kullanışlı değildir. March 18 134

Kontrolü bir dereceye kadar temin etmek için (belirsizliği yok etmek için) akreditif tahtında kullanılacak maksimum meblağın ya da akreditif miktarı ile kaç kez devre izin verildiğinin belirtilmesi gereklidir. March 18 135

Örneğin; USD 25. 000, - tutarında miktara bağlı rotatif akreditifinin 6 kez dönmesi şartı akreditife konulursa, maksimum kullanılabilir tutar USD 150. 000, - olarak belirlenmiş olur. March 18 136

Akreditif Türleri ( Değiştirilmesi , iptali) İhracatçı firmaya akreditif açıldı, üretim tamamlandı, yükleme anında ithalatçının bankası arkaya iki mesaj göndererek ; ir il üleb Dön able c - Malın birim fiyatı % 50 azaltılmıştır. revo - Akreditif iptal edildi ! Akreditif iptal olur mu ? Birim fiyat düşermi ? lemez önü e l D ocab irrev Kabul Değişir/iptal olur Cevap verilmediyse ! Red Olduğu gibi kalır

Akreditif Türleri ( Değiştirilmesi , iptali) İhracatçı firma lehine açılan akreditif için aşağıdaki değişiklik mesajını alır; İçerikte değiştirilen 2 konu vardır. 1) Yükleme tarihi 15 gün uzatılmıştır. 2) Malın birim fiyatı 5 usd azaltılmıştır. İhracatçı bankasına aşağıdaki talimatı vermiştir. Kabul/red ? . . . Bankası Yükleme tarihi değişikliğini kabul ediyoruz ancak malın birim fiyatını düşüren değişikliği kabul etmiyoruz. İhracat A. Ş. Olduğu gibi kalır Dönülemez irrevocable

KABUL KREDİLİ AKREDİTİF ( BY ACCEPTANCE ) “ Akreditiflere İlişkin Birörnek Usuller Ve Uygulama Kuralları 2007 Revizyonu 600 No. lu Broşür MADDE 6 Kullanım Yöntemi, Vade Tarihi ve İbraz Yeri c. Bir akreditif amir (applicant) üzerine çekilmiş bir poliçe ile kullanımda olacak şekilde açılmamalıdır. ” Dolayısıyla, kabul kredili akreditif, vadeli bir poliçenin, ithalatçının bankası ya da teyit bankası tarafından kabul edilmesini sağlayan bir akreditif şeklidir. Kabul kredilerinde, akreditifi açan ithalatçının bankası, her şeyden önce mal bedelinin zamanında ödenmesini sağlamak için gerekli teminatları da önceden sağlamak zorundadır. Aksi takdirde, poliçe bedelini kendi döviz pozisyonundan ödeyecek ancak ödediği dövizlerin karşılığı olan milli para ile olan tahsilatı ithalatçıdan yapamayacak ve dolayısıyla da ithalatçıdan uzun süre için alacaklı olacak, tahsil edilemeyen paralar ise bankanın ‘ Gecikmiş alacaklar ’ hesaplarına yansıyacaktır. ( Tazmin hesapları ) March 18 140

KABUL KREDİLİ ÖDEME Vadeli alım satım işlemlerinde kullanılan ve vadenin “ poliçe / draft / bill of exchange “ aracığıyla belirlendiği ödeme şeklidir. March 18 141

Kabul kredisi yoluyla dış ticaret; • Akreditifli, • Vesaik, ve • Mal Mukabili ödeme şekillerine göre yapılabilir. March 18 143

Kabul kredisi, ithalatçının ithal ettiği malın bedelinin malın alımında değil daha sonraki bir vade ile satıcının keşide edeceği vadeli bir poliçenin ithalatçı tarafından kabul edilmesi veya ithalatçı tarafından kabul edilen poliçeye bankası tarafından aval verilmesi veya bankalar (amir banka veya teyit bankası) tarafından kabul edilmesi suretiyle ödeneceğini ihracatçıya garanti eden bir kredi şeklidir. March 18 144

Kabul kredisi, • satılan malın bedelinin bir poliçeye bağlandığı ve • poliçe bedelinin ihracatçıya poliçenin vadesinde ödendiği ödeme şeklidir. March 18 145

Kabul edilen veya aval verilen poliçelerin iskonto ettirilmesi suretiyle mal bedelinin derhal tahsil edilmesi olanağı mevcuttur. March 18 146

Kabul kredili akreditifli ödeme şeklinde; Akreditifin vadeli bir ödemeyi ihtiva etmesi ve bunun da vadeli bir poliçeyle gerçekleştirilmesidir. İhracatçı, yüklediği malla ilgili vesaiki bir poliçe ekinde kendi bankasına ibraz eder. Akreditif teyitsiz ise : Poliçe amir banka üzerine çekilir. Akreditif koşullarına uyulmuş ise poliçe amir banka tarafından kabul edilir. Akreditif teyitli ise: Poliçe teyit banka üzerine çekilir. Akreditif koşullarına uyulmuş ise poliçe teyit bankası tarafından kabul edilir. March 18 148

Kabul kredili vesaik mukabili ödeme şeklinde: • İhracatçı yüklediği malla ilgili vesaiki bir poliçe ekinde ithalatçı firmanın bankasına doğrudan veya • kendi bankası aracılığı ile poliçenin : q ithalatçı tarafından kabulü ve/veya q bankasının aval vermesi koşulu ile teslim edilmesi kaydıyla gönderir. Poliçe, ithalatçı tarafından kabul ve/veya bankası tarafından avalize edilince vesaik ithalatçıya teslim edilecektir. March 18 149

Yetkili bankalar kabul kredili akreditif açarak veya mal/vesaik mukabili kabul kredili işlemlerde poliçeye aval vererek müşterileri lehine bir taahhüde girmektedir. İthalatçının bankası, ihracatçı tarafından keşide edilen bir poliçeye kabul veya aval vermiş ise, ithalatçının poliçe vadesinde ödeme yapmaması durumunda dahi poliçeyi vadesinde ödeyecek demektir. Dolayısiyle, kabul kredisinde poliçenin banka tarafından kabul edilmesi veya poliçeye banka tarafından aval verilmesi halinde ithalatçıya bankaca bir kredi açılmış olur. Kabul kredisinde, kural olarak ithalatçının poliçenin vadesinde mal bedelini bankaya yatırması gereklidir. March 18 150

KARŞILIKLI TİCARET COUNTER TRADE • • Genel anlamda bir takas muamelesidir. Ödemek için yeterli dövizi olmayan, fakat satmak istediği malı olan ülkelerin çoğu kez başvurduğu bir yoldur. Bu ticaret şekilleri daha çok finansman zorluklarının yaşandığı ülkelere yönelik ihracatta gündeme gelmektedir. Takas: Finansal ödeme veya fon transferini yer almadığı bir tek sözleşme ile gerçekleştirilen, eşit değerde olduğu kabul edilen iki mal grubunun doğrudan ve eşanlı olarak değiştirildiği işlemdir. Aynı müşteri ile uzun vadeli ve düzenli işlemleri değil, genellikle bir defaya mahsus işlemleri kapsamaktadır. Takas işlemi özel takas ve bağlı muamele olarak 2’ye ayrılır. 57

KARŞILIKLI TİCARET COUNTER TRADE Ø Özel Takas: Mal ve/veya ihraç ve ithalinde karşılıklı olarak tarafların aynı gerçek veya tüzel kişiler olması halinde, ihraca ve ithale konu olan malların bedellerinin herhangi bir para hareketi söz konusu olmaksızın kısmen veya tamamen birbiriyle takas edilebilmesi olarak tanımlanabilir. Ø Bağlı Muamele: Dış ticarette, ihraca konu malların, hizmetlerin ve teknolojilerin bedellerinin dış ticarette taraf olan ülkeler ve firmalar arasında yapılan anlaşmaya istinaden para yerine geçen diğer mal, hizmet ve teknoloji ithalatıyla karşılanması ve aradaki artı veya eksi farkların döviz transferiyle kapatılmasıdır. 58

KARŞILIKLI TİCARET COUNTER TRADE • KLİRİNG • Ekonomik durumu ve ulusal paralarının alış gücü gereği gibi kuvvetli olmayan ülkeler, birbirleri ile ticaret yapabilmek için aralarında serbest dövizle ödeme zorunluluğu bulunmayan ikili ticaret ve tediye anlaşmaları (clearing agreements) yapmaktadırlar. Bu anlaşmalar belirli miktarda ve değerde kotaların takası özelliği taşımaktadır. Bu anlaşmalarda bir kredi limiti saptanmış olup, taraflardan birisi bu limite ulaştığında hesap bloke edilmekte ve kliring çalışamaz hale gelmektedir.

Kaynaklar • • • • www. dtm. gov. tr www. gumruk. gov. tr ICC 600 sayılı Broşür-ICC 522 -ICC 525 -ICC 560(ıncoterms 2000) www. disticaretrehberi. com http: //logistics. blogcu. com Erkut Onursal, Ulusal ve Uluslararası Ticari Kurallar ve Uygulama, İstanbul, 2000 Arif Şahin, İGEME, yayınlanmamış seminer notu, 2007 Ayşenur Topçuoğlu, Yapı ve Kredi Bankası, Yayınlanmamış Eğitim Notları 2009 Nuray Onat, Dış Ticarette Ödeme ve Teslim Şekilleri, Yayınlanmamış Seminer Notu, 2009 Sema Evren, Incoterms, 2009 Yayınlanmamış Seminer Notu N. Can Gürcan, İlhan Bektaş, D. Dilda Atalay, Kot Pantolon İhracatı, Seminer Ödevi, 2009 Murat Evirgen, Gümrük İşlemleri, Yayınlanmamış Seminer Notu, 2009 DTM, İhracat İşlemleri, Yayınlanmamış Seminer Notu, 2009