9. 4. Роль финансов в формировании оборотного капитала предприятий и организаций Денежные средства Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность КФВ Сырье и материалы Производство Готовая продукция Незавершенное производство 1
Управление финансами Тема 12
Финансы как объект управления Управление финансами – это совокупность приемов и методов, направленных на обеспечение развития финансовой системы государства или конкретного субъекта хозяйствования в соответствии с заданными количественными и качественными параметрами
Уровни управления финансами 1. Общегосударственный: Федеральный уровень Уровень субъекта федерации Местный или муниципальный уровень 2. Негосударственный: Уровень корпорации (концерна, холдинга) Уровень предприятия Внутрихозяйственный уровень
Объекты управления финансами Финансовое направление деятельности государства и конкретного субъекта хозяйствования Установленные направления финансовой политики Укрупненные финансовые категории и результаты деятельности (оборотные и основные средства, затраты, прибыль, инвестиции, обязательства, риски и т. п. ) Конкретные финансовые показатели Органы (службы) управления финансами и непосредственно их персонал
Функции управления Финансовое прогнозирование и планирование Оперативное Финансовый управление контроль
Субъекты управления финансами на общегосударственном уровне Органы управления Президент РФ Парламент Собрание Федерации, Дума) Функции Бюджетное послание (Федеральное РФ, Совет Государственная Устанавливает, налоги, утверждает федеральный бюджет Правительство РФ Разрабатывает федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов Министерство финансов РФ Реализация финансовой политики Федеральная налоговая служба Контроль за правильностью исчисления, внесения в бюджет налогов Федеральная служба Контроль за исчислением, внесением таможенных платежей таможенная Банк России Формирует денежно-кредитную политику, осуществляет кассовое исполнение бюджета наряду с Федеральным казначейством Счетная палата РФ Контроль выполнения законодательства, расходования средств финансового федеральных
Финансовое планирование: формы, виды, методы В систему финансовых планов входят: перспективные финансовые планы; сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальных уровнях управления.
Основные задачи финансового планирования на предприятии: - обеспечение платежеспособности предприятия; - выявление внутренних резервов предприятия для пополнения собственных источников финансовых ресурсов; - поиск и выбор эффективных способов привлечения финансовых ресурсов из внешних источников; - эффективное размещение свободных денежных средств временно не участвующих в обороте; - определение объемов, структуры и направлений использования денежных доходов, необходимых для обеспечения потребностей предприятия. 9
Этапы процесса финансового планирования: 1. анализ финансовых показателей за предыдущий период (бухг. баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств); 2. составление основных прогнозных документов (бухг. баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств); 3. уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов; 4. оперативное финансовое планирование. 10
11 ОСНОВНЫЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ Финансовое планирование – представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде Горизонт планирования – период на который производится планирование
12 ФАКТОРЫ ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ Высокая степень неопределенности на российском рынке Незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок Отсутствие эффективной нормативноправовой базы отечественного бизнеса
13 ОБЪЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Выручка Затраты, расходы, себестоимость ОБЪЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Прибыль Фонды специального назначения Платежи в бюджет и внебюджетные фонды Инвестиции и источники инвестирования
ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Метод экономического анализа Нормативный метод Метод многовариантности расчетов Метод балансовых расчетов Метод экономикоматематического моделирования Метод денежных потоков 16
17 3. Виды финансовых планов, составляемых в организации
ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 18 Перспективное Текущее Оперативное Определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы развития предприятия. Предполагает разработку финансовой стратегии предприятия. Разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Проводится взаимоувязка каждого вида вложений с источниками финансирования Это краткосрочные планы непосредственно связанные с достижением целей фирмы. Горизонт планирования: до 3 -х лет Основная цель: прогнозная оценка финансового состояния предприятия. Горизонт планирования: 1 Горизонт планирования: месяц, квартал год Основная цель: оценка потребности предприятия во внешнем финансировании Основная цель: контроль за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов
19
Задачи оперативного финансового планирования 20 ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Конкретизация установленного бюджетного задания для структурных подразделений Контроль (мониторинг) исполнения бюджета самими структурными подразделениями (центрами финансовой ответственности) и финансово-экономической службой Увязка финансовых показателей с движением Оттоки материальных ценностей и с системой Притоки материального стимулирования Эффективное управление оборотным капиталом исходя из критерия выбора оптимальных альтернатив в рамках утвержденного бюджета
21 ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ Период: от 5 дней до 1 месяца Оптимальным считается вариант составления скользящего платежного календаря на две пятидневки с еженедельным сдвигом плана на следующие две пятидневки В платежном календаре притоки и оттоки денежный средств должны быть сбалансированы Оттоки Притоки
ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ Задачи решаемые в процессе составления платежного календаря Организация временного соответствия денежных поступлений и предстоящих расходов организации Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков Анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) Расчет потребности в краткосрочном финансировании Расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств 22
23 Пример платежного календаря на период с 1 по 5 марта 20 хх года Показатель Сумма (тыс. руб. ) по датам 1 Поступление средств 1 Остаток средств на расчетном счете на начало периода 2 Остаток средств в кассе на начало периода 3 Поступление средств от продажи продукции 4 Поступление средств от арендаторов 5 Получение краткосрочных кредитов Итого поступлений Расходование средств 7 Выдача заработной платы 8 Оплата счетов поставщиков 9 Оплата хозяйственных расходов Итого расходов Остаток на конец дня в т. ч. в кассе 2 3 4 5 100000 79890 1890 61890 33390 50000 20000 80000 60000 50000 0 20000 0 60000 80000 0 60000 70000 60000 110000 100110 78000 60000 0 30000 100110 129890 50000 78000 51890 50000 30000 81890 20000 0 98500 110000 53390 20000 3390
24 ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫЙ ПЛАН КАСОВЫЙ ПЛАН Разрабатывается по мере необходимости Разрабатывается на квартал с разбивкой по месяцам Кредитный план представляет собой технико-экономическое обоснование привлечения краткосрочного кредита и графика его возврата Составляется с целью определения оборота наличных денежных средств на предприятии. Определяются сроки выдачи и сумма заработной платы, размер наличной выручки от продажи и направления ее использования
Скачать презентацию 9 4 Роль финансов в формировании оборотного капитала
Тема 9 и 12.pptx