6_15_2 7_M 4_R 1_T 4 P 1263 Тема 4 Операционные

6_15_2+7_M 4_R 1_T 4+P 1263 Тема 4: Операционные бюджеты и их взаимосвязь с основными финансовыми бюджетами Финансовое планирование и бюджетирование

Бюджет продаж Бюджеты продаж по каналам сбыта Бюджеты продаж по клиентам Бюджет коммерческих расходов Бюджеты продаж по регионам … Система ограничений -По суммарной выручке; - По маржинальной прибыли; -По продуктам; По каналам сбыта; -По регионам; -По подразделениям; -И т. д.

Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Функциональные бюджеты В функциональные бюджеты, связанные с бюджетом продаж Бюджеты ЦФО В бюджеты ЦФО отдела маркетинга и отделов продаж Финансовые бюджеты В финансовые бюджеты БДР, БДДС, ББЛ

Бюджет производственных расходов Бюджеты производств. расходов по видам по продуктов - По постоянным затрат статьям производственным производства затратам; -по сырью и материалам; -Технологические ограничения; по остаткам готовой продукции; -По подразделениям; -по затратам на ремонт; Система пот. д. производства; - и видам нормативов -И ограничений т. д.

Бюджет производственных расходов В бюджеты ЦФО: дирекция производству Бюджеты ЦФО В финансовые бюджеты БДР, БДДС, БДЛ Функциональные бюджеты

Бюджет закупок для обеспечения нужд производству Бюджет закупок для обеспечения нужд офиса Бюджет закупок, сырья и материалов Бюджет закупок на обслуживание транспорта Бюджет закупок оргтехники, комплектующих и ПО Бюджет закупок коммерческой продукции Технологические ограничения; По сырью и материалам; -По остаткам готовой продукции; Система. Поподразделениям; -Пот. д. И видам производства; нормативов ограничений И т. д.

Бюджет закупок Отдел снабжения; Производственная дирекция; Транспортный отдел Бюджеты ЦФО БДДС, БДЛ Функциональные бюджеты

Функциональные бюджеты Операционные бюджеты Консолидированный бюджет организации Финансовые бюджеты Бюджет доходов и расходов Бюджет движения Денежных средств Бюджеты текущих проектов Инвестиционные бюджеты Бюджеты центров финансовой ответственности Бюджеты по балансовому листу

Функциональные бюджеты Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет производства Бюджет производственных расходов Бюджет закупок Бюджет оплаты труда Бюджет транспортных расходов Бюджет налогов Бюджет административных расходов

Бюджеты центров финансовой ответственности ЦФО: отдел маркетинга ЦФО: отдел оптовых продаж ЦФО: производственная дирекция ЦФО: отдел снабжения ЦФО: транспортный отдел ЦФО: филиалы

Направления использования инвестиционного бюджетирования Оценка инвестиционных проектов Контроль инвестиций Управление развитием управление Создание предприятия будущим фин. -эк. Состоянием предприятия (совершенствование) активов предприятия Контроль расходов на эксплуатацию новых активов управление созданным Управление текущим фин. -эк. состоянием Текущее активом Максимально эффективное использование новых активов