6_15_2+7_M 3_R 1_T 3+P 1263 Тема 3: Проблемы бюджетирования в организациях Финансовое планирование и бюджетирование
Проблемы бюджетирования как инструмента управления Отсутствие связи между стратегическим планированием и бюджетированием Неисполнение бюджета Отсутствие согласованности плановых финансово-экономических показателей
Отсутствие связи между стратегическим планированием и бюджетированием Наличие стратегического планирования Соответствие сроков планирования и бюджет Причина: Отсутствие интегрированной модели бюджетирования
Отсутствие согласованности плановых финансово-экономических показателей Показатели должны быть согласованы между собой Показатели должны быть согласованы с руководителями подразделения Причины: 1. Неисполнение регламента бюджетирования 2. Слабое исполнение функции координатора финансовой дирекцией
Неисполнение бюджета Причины: 1. Дисбаланс между полномочиями и ответственностью 2. Некачественная подготовка бюджетов 3. Неэффективная работа организации
Проблемы регламента бюджетирования Отсутствие регламента бюджетирования При наличии регламента бюджетирования Причина: Отсутствие комплексного подхода при внедрении системы бюджетирования Причины:
Проблемы при наличие регламента бюджетирования Причины: Некачественное составление Регламента бюджетирования Отсутствие ответственности за исполнение регламента бюджетирования Отсутствие соответствия бюджетного регламента бюджетному циклу Регламент может Использование системы к 1. 2. Возникает Приводит быть неполным и мотивации и штрафных существенным сложность контроля противоречивым санкций ошибкам принятых исполнения принятии решений по вопросам бюджетирования
Финансовая модель бюджетирования Модель планирования Модель учета Модель анализа и контроля бюджетов План-фактный Алгоритм расчета Управленческоанализ фин. -эк. показателя учетная политика исполнения по всем бюджетам бюджетов организаций 1. Правила признания 2. Правила отражения и оценки хозяйственных операций в системе операций бюджетов организаций
Проблемы финансового моделирования Отсутствие интегрированости финансовой модели Отсутствие четких классификаций затрат организации Отсутствие метода планирования Отсутствие автоматизированной финансовой модели
Отсутствие интегрированости финансовой модели Интегрированная модель Наличие трех Полный набор типов бюджетов финансовых бюджетов Параметры интеграции Сводная связь показателей
Отсутствие метода планирования (описание) Алгоритм формирования всех статей бюджета Четкая определенность каким образом должны быть получены плановые и фактические показатели бюджетов
Отсутствие четких классификаций затрат организации Следствие: Искажение в бюджетах: -Отсутствие деления затрат на постоянные и переменные: искажения по объемам продаж, объемам производства. -Отсутствие деления затрат на текущие и инвестиционные: искажения величины прибыли. -И т. д. .
Отсутствие автоматизированной финансовой модели Подходы к автоматизации системы бюджетирования -Проект по постановке бюджетирования изначально строится на выборе программного продукта. -Изначальная проработка методической и организационной составляющей системы бюджетирования, ее апробирования на практике, а затем ее автоматизация.
Проблемы финансовой структуризации Отсутствие реальной финансовой структуры При наличии финансовой структуры Незамкнутая система бюджетирования Система мотивации Отсутствие связи ответственности за исполнение бюджетов с системой мотивации
Система мотивации Делает выгодным для ЦФО Алгоритм расчета фонда Причины, достигать плановых значений материального поощрения затрудняющие введение системы бюджета статей мотивации Дисбаланс между полномочиями и ответственностью менеджеров Сложность распределения ответственности за показатели между подразделениями
Проблемы организации участников процесса бюджетирования Некачественное Пассивное выполнение участие Пассивная участие финансовой генерального подразделений дирекцией директора своих функций Низкий приоритет задач постановки бюджетирования 1. Низкая Функция координатора Следствие: в организации; 2. Отстутствие эффективность консолидация всего процесса реальной связи -отсутствие понимания системы финансовых бюджетирования бюджетов с выгоды финансовогоот бюджетов и ответсвенностью за их четкого контроля финансовый исполнение выполнения контроль регламентов бюджетирования
Некачественное выполнение финансовой дирекцией своих функций Причины: Отсутствие финансовой ответсвенности за исполнение бюджета Пассивное участие генерального директора 1. Низкая 2. Отсутствие ответственность ответственности самой финансовой подразделений дирекции
Проблемы постановки бюджетирования Должен быть высокий статус работы по постановке бюджетирования Отсутствие проекта по постановке системы бюджетирования Отсутствие бюджетного комитета как управляющего комитета проекта по постановке бюджетирования Отсутствие комплексного Работа по постановке подхода бюджетирования реализуется не как проект развития системы управления компании с использованием технологий Проектного управления Несформированна межфункциональная рабочая группа по постановке системы бюджетирования
Проблемы постановки бюджетирования Постановка бюджетирования должна быть задачей развития организации Мотивация Проектный подход
