5. Платежеспособность страховщика

5. Платежеспособность страховщика Платежеспособность страховой организации есть ее способность вы- полнить свои (страховые) обязатель- ства перед страхователями, обуслов- ленные законом или договором, в лю- бой момент времени.

Гарантии платежеспособности: • соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховы- ми обязательствами; • перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превы- шающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

• размещение страховых резервов страховщи- ками на условиях диверсификации, возврат- ности, прибыльности, ликвидности; • наличие собственного капитала. Обязательным условием платежеспособности страховой организации является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств ( в соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» , утвержденным пр. Минфина РФ от 02. 11. 01 № 90 н).

Российская методика оценки платежеспособности страховщика В основе методики оценки платежеспособности страховщика лежит сопоставление фактичес- кого размера маржи платежеспособности (Нф) с ее нормативным размером (Нн). Маржа платежеспособности есть разница между стоимостью активов организации и ее страховыми обязательствами ( чистые активы страховщика).

Оценка платежеспособности осуществляется в 3 этапа: 1 этап - Расчет нормативной маржи платеже- способности: а) для видов страхования иных, чем страхование жизни – Нрв Нрв= max (Р 1, Р 2)*k, где Р 1 – минимальный размер чистых активов, которые должна иметь страховая организация исходя из принятых ею страховых обязательств.

Р 1 = 0, 16*ПР, где ПР – размер страховых премий за период , по которому оценивается платежеспособность по всем договорам за минусом годовой суммы возвращен- ных страховых премий, отчислений в РПМ и отчислений, предусмотренных законодательством.

Р 2 – минимальный размер чистых активов, который должен иметь страховая организация исходя из выполненных ею страховых обязательств. Р 2 = 0, 23*СВ, где СВ – сумма среднегодовых изменений резервов убытков за предшествующие 3 года и фактических страховых выплат по всем договорам за минусом выплат, полученным по регрессным искам.

k - поправочный коэффициент, который рассчитывается за год, предшествующий отчетной дате, как отношение суммы чистых страховых выплат (общие выплаты без участия перестраховщиков) и чистых изменений резервов убытков ( общие изменения без участия перестраховщиков) к общей сумме страховых выплат и изменений резервов убытков.

Если фактическое значение k ≤ 0, 5, то k берется равным 0, 5. Если перестрахования не было, то k = 1.

б) для страхования жизни – Нсж Нсж = 0, 05* РСЖ* k, где РСЖ – резерв по страхованию жизни на последнюю отчетную дату; k – поправочный коэффициент, рассчитываемый как отношение резерва по страхованию жизни за вычетом участия перестраховщиков к величине указанного резерва.

Если фактическое значение k < 0, 85, то k берется равным 0, 85. Если перестрахования не было, то k=1

в) расчет нормативного размера общей маржи платежеспособности – Нн = Нрв + Нсж Если Нн, рассчитанная таким образом, ока- жется меньше минимальной величины уставного капитала, предусмотренного законодательством, то Нн устанавлива- ется равным этой законодательно уста- новленной величине уставного капитала.

2 этап – расчет фактического размера маржи платежеспособности (чистых активов) – Нф. Нф = УК+ДК+РК+НП - (НУ+ЗА+АК+НА+ДЗП),

где УК – уставной капитал; ДК – добавочный капитал; РК – резервный капитал; НП – нераспределенная прибыль отчетного года т прошлых лет; НУ – непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет; ЗА – задолженность акционеров по взносам в уставной капитал; АК – собственные акции, выкупленные у акционеров; НА – нематериальные активы; ДЗП - просроченная дебиторская задолженность.

3 этап – сопоставление фактического размера маржи платежеспособности с нормативным. 2 случая: а) если Нф≥ 1, 3*Нн, то страховая организация плате- жеспособна. б) если Нн ≤ Нф < 1, 3*Нн, тогда страховая организация должна представить для согласования в Министер- ство финансов РФ план своего финансового оздо- ровления. В противном случае контроль за финансо- вым оздоровлением страховщика осуществляется органами надзора за страховой деятельностью.

Самостоятельно: Изучить самостоятельно зарубежную методику оценки платежеспособности страховщика. ( Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. Питер, 2005).

6. Страховые резервы и их формирование Страховой резерв страховой организа- ции – это фонд образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотрен- ных как существующим законодатель- ством, так и заключенным договором страхования.

В мировой практике выделяют следую- щие страховые резервы: • по страхованию жизни – резерв взносов (для накопительных видов страхова- ния); • по страхованию иному, чем страхова- ние жизни (для рисковых видов стра- хования за счет рисковой надбавки).

Российским страховым законодательством предусматривается следующий состав страховых резервов Страховые Резервы РПМ Технические Математические резервы РНП РУ Ст. Р РЗУ РПНУ

• РПМ – резерв предупредительных мероприятий; • РНП – резерв незаработанных премий; • РУ - резерв убытков; • Ст. Р – стабилизационный резерв; • РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков; • РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков.

С точки зрения последовательности использования различают следующие виды страховых резервов (табл. 1) Таблица 1. Целевое назначение страховых резервов Природа Рисковые виды Страхование резервов страхования жизни Для будущих РНП Математические выплат резервы Для текущих РЗУ Резерв выплат РПНУ усиленного фактора риска

Технические резервы связаны с техникой проведения страховых операций. Они отражают неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования по состоянию на отчетную дату. Их размер является денежной оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих выплат.

Выполнение страховых обязательств предполагает: • Определение состава страховых резервов; • Определение порядка формирования страховых резервов; • Расчет величины страховых резервов. Правила формирования страховых резервов и их расчет осуществляется на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденного пр. Минфина РФ от 11. 06. 02.

Для расчета РНП используются следующие методы: • пропорциональный – метод pro rata temporis; • метод одной двадцать четвертой (1/24); • метод одной восьмой (1/8); • метод 100%.

Резервы по страхованию жизни Предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Их величина рассчитывается по формуле: Rж = Rжо*(100+0, 25*iж)/100 + Тно*(100+0, 125*iж)/100 – В ± Rп, где:

• Rжо – размер резерва по страхованию жизни на начало отчетного периода; • Тно – страховая нетто-ставка по виду страхования, полученная за отчетный период; • iж – годовая норма доходности, используемая при расчете тарифной ставки по страхованию жизни, согласованной со страховым надзором, %; • В – начисленные страховые выплаты; • Rп – резерв по договорам, принятым (+) или переданным (-) в перестрахование.