3 Регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности

3. Регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности

3. 1. Понятие и цели правового регулирования предпринимательской деятельности

рыночная экономика не обеспечивает справедливое распределение доходов не гарантирует реализации права на труд не обеспечивает финансирование всех социально значимых отраслей необходимо государственное регулирование экономики

Цель государственного регулирования экономики и предпринимательской деятельности Соблюдение интересов Государства Общества в целом Социально незащищенных слоев населения

Функции государства в экономике • создание правовой основы. • обеспечение надлежащего правопорядка в стране и национальной безопасности. • стабилизация экономики • обеспечение социальной защиты • защита конкуренции и ограничение монополии • разработка и реализация программы по поддержке предпринимательской деятельности • контроль выполнения действующего законодательства

Государственное воздействие на экономику • Целенаправленная деятельность государства (или органов его власти), осуществляемую в правовой форме, в которой реализуется экономическая политика государства

Государственное регулирование предпринимательской деятельности Воздействие государства на предпринимательскую деятельность путем принятия нормативных правовых актов, правовых актов индивидуального регулирования организации контроля за соблюдением законодательства Применение мер стимулирования и ответственности к нарушителям требований

Задачи государства в области регулирования предпринимательской деятельности • Обеспечение государственных и общественных нужд, реализация социально важных проектов • Формирование государственного бюджета • Защита окружающей среды и использования природных ресурсов • Обеспечение занятости населения • Обеспечение обороноспособности и безопасности страны • Реализация свободы предпринимательства и конкуренции, защита от монополии • Соблюдение правопорядка во внешнеэкономической деятельности

Правовые формы государственного воздействия Нормативноправовые акты • Регулируют поведение неопределенного круга лиц • Акты индивидуального Акты ненормативного регулирования, касающиеся характера конкретных субъектов

Акты ненормативного характера Акты позитивного регулирования Акты директивного характера Актыреагирования на правонарушения Акты-регистрации (напр. Юр. лиц и индивидуальных предпринимателей), Акты-разрешения , Акты согласия на совершения определенных сделок Акты планирования, Акты распоряжения Применение санкций и мер ответственности

Правовые средства государственного регулирования Нормы, нормативы лимиты Размеры ставок налогов, пошлин, учетной ставки ЦБ Коэффициенты (при регулировании цен) Квоты Резервы Предельно допустимые суммы повышения цен

Виды государственного регулирования • Регулирование на всей территории РФ В зависимости от уровня • Регулирование в пределах территории регулирования соответствующего региона В зависимости от сектора экономики • Регулирование в государственном секторе экономики • Общее правовое регулирование В зависимости от способа • Прямое регулирование воздействия на поведения • Косвенное регулирование хозяйствующих субъектов

Инструменты влияния государства Прямые (административноконтрольные) • непосредственное влияние государства на экономику Косвенные (экономические) • влияние государства на экономику при помощи инструментов

Административные инструменты • совокупность соответствующих стандартов и нормативов • система лицензирования хозяйственной деятельности • аудит • систему сертификации (маркировки) продукции • добровольные согласования между государственными органами власти и предпринимателями • методы и инструменты прогнозирования, планирования и программирования развития предпринимательской деятельности

Совокупность действующих стандартов и нормативов • Позволяет устанавливать ограничения для предпринимателей

Система лицензирования хозяйственной деятельности • Устанавливает • Повышает барьеры требования к входа-выхода на предпринимателям; рынок; • Позволяет государству • Ограничивает сохранять контроль конкуренцию. над предпринимательской деятельностью;

Методы и инструменты прогнозирования, планирования и программирования прогнозирование планирование и программирование • Позволяет оценить, как будет развиваться та или иная отрасль экономики • используется при составлении бюджетов, постановке целей и т. д. • позволяет стимулировать развитие определенных областей деятельности • разработка и реализация целевых программ

Административные инструменты эффективны: • в отраслях, связанных с естественной монополией; • охрана окружающей среды; • социальная политика.

Экономические инструменты налогообложение перераспределение доходов и ресурсов ценообразование государственная предпринимательская деятельность • кредитно-финансовые механизмы; • •

Налогообложение • Позволяет стимулировать как экономику в целом, так и определенные виды предпринимательской деятельности (такие как, малый бизнес, например)

Перераспределение доходов и ресурсов • Осуществляется с помощью формирования государственного бюджета

Регулирование ценообразование Запрет на монопольно низкие/монопольно высокие цены Определение максимально допустимого повышения цен Влияние на цены через систему налогов (например НДС)

Государственная предпринимательская деятельность • социально-экономическая инфраструктура (железнодорожный транспорт, коммунальное хозяйство, сфера образования) • В других отраслях может иметь место участие государства в виде пакетов акций ряда организаций

3. 2. Государственный контроль за осуществлением предпринимательской деятельности

Законом устанавливаются 1) порядок организации и проведения проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей уполномоченными органами; 2) порядок взаимодействия уполномоченных органов, при организации и проведении проверок; 3) права и обязанности уполномоченных органов и их должностных лиц при проведении проверок; 4) права и обязанности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного (муниципального) контроля, меры по защите их прав и законных интересов.

Государственный контроль (надзор) в РФ регламентируется Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. № 294 -ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

Государственный контроль (надзор) • Деятельность уполномоченных органов государственной власти, направленная на предупреждение, выявление и пресечения нарушений юридическими лицами, их руководителями и уполномоченными представителями требований, установленных законами РФ

Проверки Плановые Не чаще 1 раза в 3 года Внеплановые

Предмет внеплановой проверки • Соблюдение юридическим лицом или ИП обязательных требований, выполнение предписанию органов государственного и муниципального контроля, проведение мероприятий по предотвращению причинения вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, обеспечению безопасности государства, предупреждению возникновения чрезвычайных ситуаций, ликвидации последствий причиненного вреда

Проверки документарная • Проводится по месту нахождения органа гос. Контроля (надзора), органа муниципального контроля выездная • Проводится по месту нахождения юридического лица, месту осуществления деятельности ИП

Для документарной проверки предоставляются • Уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности; • Акты предыдущих проверок; • Материал рассмотрения дел об административных правонарушениях; • Иные документы.

Выездная проверка проводится, если при документарной не получается: • Убедиться в полноте и достоверности сведений в предоставленных документах. • Оценить соответствие деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя требованиям

3. 3. Саморегулирование предпринимательской деятельности

Саморегулирование • Самостоятельная и инициативная деятельность, которая осуществляется субъектами предпринимательской или профессиональной деятельности и содержанием которой являются разработка и установление стандартов и правил и контроль за соблюдением требований указанных стандартов и правил

Саморегулирование стандартизация контроль

Основной законодательный акт • Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315 -ФЗ «О саморегулируемых организациях»

Саморегулирование предмет сущность • Предпринимательская или профессиональная деятельность субъектов, объединенных в саморегулируемые организации • Государство передает отдельные функции по государственному регулированию предпринимательской деятельности саморегулируемым организациям

Саморегулируемые организации Некоммерческие организации, основанные на членстве, объединяющие субъектов предпринимательской деятельности исходя из: Единства сферы деятельности Рынка произведенных товаров (работ, услуг) Общей профессиональной деятельности

Членство в СРО Добровольное Обычно Обязательное В случаях осуществления деятельности определенного вида

Модели саморегулирования добровольное делегированное смешанное

Функции саморегулируемых организаций • Разработка и установление условий членства в СРО; • Применение мер дисциплинарного воздействия в отношении своих членов; • Образование третейских судов для разрешения споров, возникающих между членами СРО или между членами СРО и другими лицами; • Представление интересов членов СРО в отношениях с органами гос. власти

Функции саморегулируемых организаций • Организация профессионального обучения и аттестации работников членов СРО; • Организация сертификации товаров, произведенных членами СРО; • Осуществление контроля за соблюдением членами СРО стандартов и правил, условий членства; • Рассмотрение жалоб на действия членов СРО и дел о нарушении ее членами требований стандартов.

Проверки Плановые внеплановые

3. 4. Налоговое регулирование

Правовое регулирование налоговой деятельности Установление в актах государственных органов правил налогообложения предпринимательской деятельности контроль за соблюдением правил компетентными государственными органами Ответственность за нарушение правил

Этапы налогового регулирования 1 этап • Процесс создания правил налогообложения ПД 2 этап • Применение установленных правил налогообложения

Применение установленных правил налогообложения Возникновение налоговых обязательств в результате осуществления ПД Признание возникших обязательств субъектом ПД Исполнение налоговых обязательств субъектом ПД

Этапы налогового регулирования 3 этап • Контроль гос. Органов за применением правил налогообложения 4 этап • Привлечение к ответственности субъектов, не соблюдающих обязательные требования

Налогообложение предпринимательской деятельности • Основанное на законе отчуждение имущества субъекта предпринимательской деятельности, принадлежащего ему на праве собственности (оперативного управления, хозяйственного ведения) и носящее обязательный, индивидуально безвозмездный и безвозвратный характер

Характеристики налогообложения обязательность • Субъект предпринимательства не имеет права выбирать, принимать на себя налоговые обязательства или нет безвозмездность • Появление налогового обязательства не влечет за собой возникновение у государства встречного обязательства безвозвратность • Налоговые выплаты не возвращаются предпринимателю

Формы осуществления налогообложения Налог • Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им имущества для финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований Сбор • Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий (предоставление прав, выдача лицензий и т. д. )

Обязательные элементы налога Субъект налогообложения Предмет и объект налогообложения Масштаб налога Единица налогообложения Налоговая база Налоговый и отчетный период Ставка налога и метод налогообложения Способы и сроки уплаты налога Порядок уплаты налога

Факультативные элементы налогообложения Порядок удержания налога Порядок возврата неверно удержанных сумм Ответственность за налоговые нарушения Налоговые льготы

Источники права налогового регулирования в РФ Конституция РФ Законодательство о налогах и сборах Нормативноправовые акты органов исп. Власти Статья 57 «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы» НК РФ; федеральные законы о налогах и сборах, законы о налогах и сборах субъектов РФ, законодательство о местных налогах и сборах Изданные федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, исп. органов местного самоуправления

Цели налогового регулирования фискальная регулирующая стимулирующая • Наполнение государственного бюджета • Достижение баланса интересов между различными группами в обществе, решение социальных задач • Ослабление налогового бремени для экономически невыгодных, но социально значимых видов предпринимательской деятельности и усиление бремени для экономически выгодных, но социально нейтральный

Средства налогового регулирования налогообложение контроль

Налоговый режим • Совокупность налогов и элементов налогообложения для одной или нескольких групп налогоплательщиков

Налоговые режимы общий специальный • Обычный порядок определения элементов налогообложения без освобождения от уплаты налогов • Особый порядок определения элементов налогообложения или освобождения от уплаты налогов

Специальные режимы налогообложения • Система налогообложения для сельскохозяйственных товаров (единый сельскохозяйственный налог); • Упрощенная система налогообложения • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Формы налогового контроля Налоговые проверки Получение объяснений налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора Осмотр помещений и территории, используемой для извлечения прибыли Проверка данных учета и отчетности Другие формы

Постановка на учет в налоговых органах осуществляется • По месту нахождения организации • По месту нахождения обособленных подразделений организации • По месту жительства физического лица • По месту нахождения принадлежащего субъекту недвижимого имущества и транспортных средств • По иным основаниям