27. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ И НАЛОГИ Вопросы: 1. Финансы

27. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ И НАЛОГИ Вопросы: 1. Финансы 2. Бюджеты 12. 06. 2012 1

1. финансы • Финансами называют ресурсы, деньги, капитал, платежи. Финансы ┌─────┼────┐ граждан фирм органов ┌─────┼────┐ местных республиканских федеральных 12. 06. 2012 2

Финансовая система ┌───┴───┐ Централизованная – децентрализованная ┌───┴───┐ (домохозяйств) Государственные – муниципальные ┌───┴───┐ Госбюджет – внебюджетные фонды 12. 06. 2012 3

Финансирование ┌───┴───┐ потребителей бизнеса (трансферты) (инвестирование) ┌───┴───┐ в ценные авансирование бумаги │ ┌───┴────┐ безвоз- одалживание, вратно (возвратное) (ассигнования, займы субвенции) ┌───┴───┐ ссуды кредит 4 12. 06. 2012

Элементы финансовых отношений Финансы ┌─────┼──────┐ договора сделки ресурсы (право) (отношения) (результаты) ┌──────┼───┐ средства фонды бюджеты 12. 06. 2012 5

2. Бюджеты финансовые фонды, которые фиксируются, планируются, утверждаются – граждан – фирм – власти: местной, региональной, федералной 12. 06. 2012 6

Финансы власти • Бюджет правительства • Внебюджетные фонды: у Франции их более 100 форм: в России их более 20, в т. ч. : – пенсионного страхования – социального… – медицинского … 12. 06. 2012 7

Формы бюджета Бюджет ┌───┴───┐ Консолидированный – расширенный ┌───┴───┐ Территориальный – федеральный ┌───┴───┐ Местный – региональный (Муниципальный) 12. 06. 2012 8

Функции госбюджета: • перераспределительная: до 50% НД • регулирующая: темпы и пропорции • стимулирующая: эффективное использование ресурсов • контрольная 12. 06. 2012 9

Главные проблемы бюджетов • • доходы расходы баланс долг 12. 06. 2012 10

Доходы госбюджета Поступления (платежи) ┌───┴─────┐ добровольные принудительные ┌────┴─────┐ сборы безвозмездные ┌─────┴─────┐ эпизодические систематические (штрафы) ┌───┴───┐ внешние внутренние (повинности) (контрибуции, ┌───┴────┐ репарации) десятина платежи ┌───┴───┐ подать налоги (подушная) 12. 06. 2012 11

Что такое налог? Повинности → платежи Дань → подать → налог Налог – систематические, обязательные, безвозмездные выплаты власти на её содержание и проведение политики 12. 06. 2012 12

Принципы построения налоговой системы: • Всеобщность охвата налогами всех субъектов, • Стабильность устойчивость налоговых ставок; • Обязательность принудительность налога; • Определенность четкость, ясность ставок и правил налогообложения и др. 12. 06. 2012 13

Социальная справедливость – установление налогов, ставящих людей в равные условия; Принципы справедливости ┌──────┴─────┐ Горизонтальной Вертикальной ┌──────┴─────┐ Платежеспособности Выгодности 12. 06. 2012 14

Принципы справедливости • Горизонтальной — одинаковые во всех отношениях люди облагаются налогом в равной мере (пол, возраст, раса, вера, вид деятельности и т. п. = равные налоги всем). • Вертикальной – находящиеся в неравном положении должны трактоваться неодинаково: кто получает больше, тот платит больше. 12. 06. 2012 15

Формы налогов Много критериев: Прямые ↔ косвенные Выборочные ↔ сплошные правительственные ↔ муниципальные Специальные ↔ адвалорные Подоходные ↔ автономные 12. 06. 2012 16

По Брю (с. 95) Налоги ┌──┴────┐ Обычные – специальные ┌──┴────┐ (экстерналии) Открытые – скрытные ┌──┴────┐(пошлины, инфляция) Прямые – косвенные (НДС, акцизы) 12. 06. 2012 17

По способу изъятия налоги ┌──┴───┐ прямые косвенные ┌───┴───┐ выборочные сплошные (акцизы) со всех товаров ┌──┴──┐ с продаж пошлины (открытые) (закрытые) 12. 06. 2012 18

Формы налогов • По принадлежности к уровню власти – Федеральные, – региональные, – местные (муниципальные) • По источнику: с зарплаты, прибыли. . . • По субъектам физические и юридические налогоплательщики. 12. 06. 2012 19

По способу обложения кадастровые – объекты налога дифференцированы по группам на основе таблицы по декларации – после получения дохода с учетом льгот в конце финансового года 12. 06. 2012 20

По способу изъятия Специальные – на единицу продаваемого товара (например, на литр бензина или налог Пигу). Адвалорные – на цены каждой стадии производства 12. 06. 2012 21

По отношению к доходу Подоходные ↔ автономные Подоходные – зависят от дохода Автономные – все остальные: не зависят от дохода (на имущество, наследство, дарения. . . ) 12. 06. 2012 22

По объектам обложения – Расходы и доходы; – имущество, капитал, землю; – экономический оборот; – сделки (наследование, дарение, операции с ценными бумагами, экспорт и импорт). 12. 06. 2012 23

По ставкам налога прогрессивные пропорциональные Регрессивные 12. 06. 2012 24

Льготы • Адаптационные на период становления предприятия, его вхождения в рынок; • Стимулирующие на развитие НТР, решение социальных задач и т. п. 12. 06. 2012 25

Санкции Наказания за неуплату налогов: – штраф – тюрьма 12. 06. 2012 26

Функции налогов • фискальные – источник доходов бюджета • регулирующие – воздействие на экономику • распределительные – перераспределения доходов • контрольные 12. 06. 2012 27

Значение: кривая Лафера Рост налоговой ставки до определенного уровня увеличивает размер налога % Q Q 12. 06. 2012 % 28

Налоговое бремя – Доля всех обязательных сборов в ВНП или ВВП, или НД. – Уровень налогового бремени в развитых странах от 25 до 45% ВВП. 12. 06. 2012 29

Распределение налогового бремени между продавцами и покупателями в связи с эластичностью товара 12. 06. 2012 30

В 1996 году налоги составляли Страны в % к ВНП высший предел ставки налога на личные доходы в % Франция 48. 6 54 Германия 45 55. 9 Италия 45. 6 46 Япония 31. 7 65 Швеция 61. 5 59. 6 Великобритания 38. 1 40 США 32. 3 39. 6 РФ 13 12. 06. 2012 31

Бюджетные расходы • Ассигнования – предусматривают бюджетной росписью • Дотации – безвозвратно и безвозмездно на текущие расходы • Субвенции – безвозмездно на конкретные цели • Субсидии – долевое финансирование целевых расходов • Кредит – возвратно и возмездно • Ссуда – возвратно, безвозмездно до 6 месяцев 12. 06. 2012 32

расходы бюджета на: • • экономику, культуру, оборону, управление, целевые программы, кредиты и помощь другим государствам обслуживание государственного долга 12. 06. 2012 33

Гос. расходы на сельское хозяйство и рыболовство в 2010 г • • • ЕС– 33% от бюджета, США – 24% Украина – 10%, Казахстан – 18%, РФ – 1. 2%. 12. 06. 2012 34

Государственные расходы (А. Пигу) ┌───────┴───────┐ трансформационные трансфертные 12. 06. 2012 35

БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ • ПРОФИЦИТ – превышение доходов над расходами, стабилизационный фонд, санация. • ДЕФИЦИТ – превышение расходов над доходами. Норма 2 3% дефицита 12. 06. 2012 36

доходы профицит расходы дефицит 12. 06. 2012 37

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ • общий размер задолженности внешним и внутренним субъектам: гражданам, фирмам, правительствам • Средства финансирования долга: – векселя – сертификаты – облигации 12. 06. 2012 38

Финансирование бюджетного дефицита ┌───┴───┐ Займами – эмиссией денег ┌───┴───┐ Внутренними – внешними (продажа банками облигаций) ┌───┴───┐ Центральным коммерческими (Рост М) (сокращение М) 12. 06. 2012 39

Финансовый пузырь США: • долг домохозяйств – 4 • гос. долг = 12 трлн дол. • Суммарный – 53 угроза всему миру 12. 06. 2012 40

Барак Обама • Подоходный налог 33– 35% поднял на 3% • Налог на наследство в размере 45% от состояния, оцениваемого свыше 3. 5 млн. долл. 12. 06. 2012 41