1. ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННОЕ УСТРОЙСТВО БАНК – финансово кредитное учреждение, получившее право от государства (лицензию) осуществлять следующие операции: - привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; - размещение денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности; - открытие и ведение банковских счетов. Создание и функционирование банков основывается на Законе РФ № 17 -ФЗ от 03. 02. 1996 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. ).
2. Краткая история • В Халдее (2300 лет до н. э. ) были торговые компании, которые выдавали ссуды. В VI в. до н. э. в Древнем Вавилоне делались вкладные операции, т. е. прием и уплата процентов по вкладам. Древняя Греция. Трапезы. Талант. Производили операции частные лица, либо храмы, особенно древнегреческие (Дельфа – храм Апполона, Эфес храм Артемиды и т. д. ). Трансфериты – переносы денежных средств с одной таблицы (счета) на другую, т. е. платежи выполнял банкир по приказу устному, затем письменному (чеку). В 3 в до н. э. в Древнем Риме менялы назывались кумулитариями, а кредиторы аргентариями. Банко. Если кредитные, денежные и расчетные операции концентрируются в одном месте – это предпосылка организации банка. При наличии нескольких банков возникает гос. банк, отвечающий за работу системы.
3. ОСНОВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие: • привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок; • предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; • открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; • осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; • инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов; • управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств; • покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах; • осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; • выдача банковских гарантий.
ОСНОВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ (продолжение) В соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки вправе производить следующие сделки: • выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; • приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме; • оказание консультационных и информационных услуг; • предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; • лизинговые операции. Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 200 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных счетов, операции с недвижимостью, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности (факторинг, форфейтинг и т. д. ), хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.
3. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ По характеру выполняемых операций Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц. Специализированные банки в отличие от универсальных банков специализируются на определенных видах операций (внешнеэкономических и др. ). ЦЕНТРАЛЬНЫЕ (ЭМИССИОННЫЕ) И КОММЕРЧЕСКИЕ По функциональному назначению По территориальной структуре Центральные (Эмиссионными) являются все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Они не заняты обслуживанием индивидуальных клиентов. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством. Коммерческие банки составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства. ДОЧЕРНИЙ БАНК, ФИЛИАЛ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЧАСТНЫЕ, КООПЕРАТИВНЫЕ, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ, СМЕШАННОЙ ФОРМЫ По форме собственности По масштабам деятельности В 90 -е годы банки создавались на паевой основе, в последующем они приобретали вид АО. Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам. Капитал Банка России принадлежит государству. Подобная ситуация сложилась у центральных банков таких стран, как Германия, Франция, Великобритания, Бельгия. МАЛЫЕ, СРЕДНИЕ, КРУПНЫЕ БАНКИ, БАНКОВСКИЕ КОНСОРЦИУМЫ, МЕЖБАНКОВСКИЕ ОБЪЕДИНЕНИЯ ИНОСТРАННЫЕ, СОВМЕСТНЫЕ И НАЦИОНАЛЬНЫЕ (ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ) По степени участия иностранного капитала Для иностранного капитала действует положение «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ на увеличение уставного капитала … за счет средств нерезидентов» № 437 от 23. 04. 1997 г. с последующими поправками. По сфере обслуживания К региональным банкам, обслуживающим главным образом какой-либо местный регион, относятся и муниципальные банки. РЕГИОНАЛЬНЫЕ, МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫЕ, НАЦИОНАЛЬНЫЕ, МЕЖДУНАРОДНЫЕ.
4. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, РЕГИСТРАЦИИ И ЛИКВИДАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Коммерческие банки независимы от органов государственной власти при выполнении своих функций и осуществляют деятельность на основе устава, в котором должно быть указано, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. В нем содержится также наименование банка, его местонахождение, перечень операций, которые банк намерен проводить, размер уставного капитала, резервного, страхового и других фондов, а также сведения об органах управления. документы (8 видов основных документов и дополнительные) представляются в ТУ ЦБ РФ. Менее чем через 1 месяц после подписания учредительного договора для открытия коммерческого банка необходимо представить в Территориальное управление Центрального Банка (ТУ ЦБ РФ) : • учредительный договор с полной юридической характеристикой каждого учредителя; • устав банка; • балансы, составленные учредителями за предшествующий период и другие отчетные документы, определяющие финансовое положение учредителей; • сведения о руководящем составе банка: руководители должны иметь высшее экономическое образование, более чем трехлетний опыт работы на ведущих должностях в коммерческом банке, безупречную репутацию. Работникам органов государственной власти и управления запрещено участвовать в органах управления банков; • экономическое обоснование целесообразности и необходимости создания коммерческого банка и др. ТУ ЦБ РФ направляет в ЦБ заключение о целесообразности создания банка. В случае согласия ЦБ направляет два экземпляра свидетельства о гос. регистрации. Сфера деятельности коммерческого банка определяется лицензией ЦБ РФ (банк платит за лицензию). Осуществляется публикация в печати об открытии банка. ТУ ЦБ РФ указывает реквизиты кор. счета, с требованием оплаты уставного капитала в месячный срок. Для регистрации банков с иностранным участием применяется особое решение ЦБ. ТУ ЦБ РФ вносят изменения в учредительные документы по составу участников и уставному капиталу. Остальные изменения, в основном лицензионного характера производятся ЦБ.
4. ПОРЯДОК ЛИКВИДАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ На основании российского законодательства ЦБ РФ в случае стойкого неисполнения экономических нормативов, регламентирующих деятельность банков, при обнаружении нарушений норм банковского законодательства и др. у кредитного учреждения может быть отозвана банковская лицензия как исключительная мера воздействия. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций, действующих на правах юридического лица производится ЦБ РФ в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» , Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» . Лицензия на осуществление банковских операций может быть отозвана в случаях: 1) Установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия. 2) Задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи. 3) Установления фактов недостоверности отчетных данных. 4) Осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России. 5) Неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» . 6) Неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации.
ПОРЯДОК ЛИКВИДАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ (продолжение) Основанием для отзыва лицензии может быть также решение учредителей о реорганизации или ликвидации банка. Ходатайства подготавливаются ТУ ЦБ РФ и направляются в центральный аппарат ЦБ РФ для принятия соответствующего решения. Решение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций принимается Комитетом в соответствии с Положением Банка России «О Комитете банковского надзора Банка России» , утвержденным Приказом банка России от 18. 12. 96 г. № 02 -463. На основании решения Комитета издается приказ ЦБ РФ об отзыве лицензии на осуществление банковских операций. После издания приказа кредитная организация не вправе совершать операции, предусмотренные данной лицензией. В период после отзыва лицензии и до создания ликвидационной комиссии кредитная организация может выполнять, (под непосредственным надзором территориального учреждения Банка России в лице уполномоченного на это распорядительным актом руководителя территориального учреждения банка России работника), определенный круг операции. После получения приказа ЦБ РФ об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ изымает у банка подлинный экземпляр лицензии. Сообщение об отзыве у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ публикуется в официальном органе ЦБ РФ – «Вестнике Банка России» , территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации по месту расположения банка и его филиалов – в местных средствах массовой информации. При получении Приказа ЦБ РФ об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций территориальные учреждения Банка России и другие кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной кредитной организации (как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте), кроме отдельных операций. Также прекращаются все операции по счетам клиентов в банке и его филиалах. Ликвидация коммерческого банка или небанковской кредитной организации считается завершенной с момента внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
5. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОТЧЕТНОСТЬ Баланс банка отражает состояние собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитные и другие операции банка. Баланс является основанием для оценки капитала и фондов, кассовой наличности, остатков на счетах, вложений в ценные бумаги и т. д. , и служит базой для принятия управленческих решений. Ежедневный баланс по операциям , совершенным за истекший день, составляется до 12 часов следующего дня, имеет внебалансовые счета, депо, доверительного управления. Реквизиты баланса: название кредитной организации, дата, единица измерения, номер и название разделов, номера счетов первого и второго порядков, признак счета, остатки счетов в рублях, в рублевом эквиваленте иностранных валют и итоговые суммарные показатели: Счета первого порядка (трехзначные) отражают экономическое содержание статей баланса. Счета второго порядка (двухзначные) раскрывают экономическое содержание счетов первого порядка. Счета разделяются на активные (А) и пассивные (П). Учет доходов и расходов осуществляется кассовым методом. , т. е. в момент фактического поступления. Лицевой счет клиента имеет 20 знаков: счета 1 -го и 2 -го порядка по балансу, код валюты, номер символа, номер лицевого счета, номер структурного подразделения. Бухгалтер фирмы, т. е. не знакомый с правилами ведения и планом счетов банковского учета, не сможет работать в банке, без соответствующей переквалификации.
РАЗДЕЛЫ БАЛАНСА 5. РАЗДЕЛЫ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Капитал и фонды Денежные средства и драг. металлы Счета № 102 -109 Счета № 202 -204 Межбанковские операции Операции с клиентами Счета № 301 -329 Счета № 401 -479 Операции с ценными бумагами Результаты деятельности Счета № 501 - 525 • Средства и имущество Счета № 601 -614 Счета № 701 -708 Счета доверительного управления: А 801 -П 810. Внебалансовые счета: 906 Неоплаченный уставной капитал ; 907 -908 Неоплаченные ценные бумаги; 909912 Расчетные операции и документы; 913 -915 Кредитные операции и лизинг; 916 -918 Задолженность забалансовая. Счета срочных сделок : А 910 требования по поставке денежных средств; 938 -950 Нереализованные курсовые разницы и т. д. 999 Корреспондентские счета.
6. ТЕКУЩАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Текущая бухгалтерская отчетность осуществляется за месяц и квартал, предоставляется в ТУ ЦБ РФ, ГНС и включает баланс (ф. № 1) сводный баланс расчет экономических нормативов расшифровки отдельных счетов список крупных кредиторов расчет фонда обязательных резервов Также предоставляются необходимые оборотные ведомости по счетам, отчет о прибылях и убытках, расчеты страховых фондов и резервов.
6. ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Годовая бухгалтерская отчетность включает баланс отчет о прибылях и убытках отчет о состоянии внутреннего контроля в банке приложение об использовании прибыли и фондов расчет резерва на возможные потери по ссудам пояснительная записка к отчету
7. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Ресурсы КБ – совокупность собственных (20 -30%), привлеченных (заемных) средств (70 -80%, из которых 2/3 до востребования и 1/3 срочные) для осуществления активных операций. К собственным средствам банка относятся: 1 группа - уставный фонд, не менее 5 млн. евро сч 102 – 105, 2 группа - резервный фонд (сч 10701, не менее 15% уставного капитала, фонды для 2 группа производственного и социального развития самого банка (спецназначения) счет № 10702, фонд накопления – балансовый счет № 10703, другие фонды – балансовый счет № 10704), 3 группа - добавочный капитал (сч 106), другие фонды, а также текущая и не распределенная прибыль. Фонды образуются за счет прибыли банка. Собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40 -50% суммы пассивов. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал (средства) банка выполняет несколько жизненно важных функций. 1. Защитная. 2. Оперативная (использование средств для повышения устойчивости). 3. Регулирующая (для контроля за деятельностью банка). Резервные фонды предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплат по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Принципы формирования фондов: стабильности; субординации к правам кредиторов; отсутствие фиксированных начислений доходов.
8. ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Его достаточность определяется по формуле Н 1 = К/(Ар – Р – Кр ), где К – капитал банка, Ар –активы рассчитанные с учетом риска, Р – сумма резервов под обесценение ценных бумаг и ссудам, Кр - кредитный риск по всем счетам. По нормативам ЦБ РФ Н 1 должен быть не менее 10%, По методике расчетов Базельского соглашения, более 8%. Методика расчета собственного капитала кредитных организаций представлена в Положении ЦБ РФ от 01. 06. 1998 г. № 31 П «О методике расчета собственного капитала кредитных организаций» .
КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО ГРУППАМ РИСКА ( для сведения) Активы коммерческого банка распределяются на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка. В первую группу входят активы, свободные от риска: • средства на корреспондентском счете банка, открытом в ЦБ РФ, которые имеют коэффициент риска 0%; • средства на резервном счете в ЦБ РФ (0%); • вложения в государственные долговые обязательства (0%); • средства в кассе и приравненные к ним средства (2%); • средства на счетах расчетных центров ОР ЦБ в учреждениях Банка России (0%); • средства, поступающие в оплату за акции кредитных организаций (0%). Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска - 10%: • ссуды, гарантированные Правительством России; • ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ; • ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; • средства в расчетных центрах ОР ЦБ по операциям банка с государственными ценными бумагами. В третью группу входят активы банка с повышенным риском - 20%: • вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти; • средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития; • кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран - членам ОЭСР; • ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти; • средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран - членов ОЭСР. В четвертую группу входят активы с высоким коэффициентом риска -70%: • средства на счетах в банках-нерезидентах РФ; • средства на счетах в банках-нерезидентах стран - не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья; • ценные бумаги, приобретенные банком для перепродажи; • средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран - не членов ОЭСР. К пятой группе активов, риск вложения средств в которую максимальный и составляет 100%. относятся все остальные активы. Наибольший удельный вес в этой группе занимают такие активы, как вложения средств в ценные бумаги (кроме вышеупомянутых), вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, собственные здания и сооружения банка. Вероятность потери средств, вложенных банком в каждый из видов активов этой группы хоть и несколько различна, но в определенной экономической ситуации может быть максимальной.
9. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на: депозиты и прочие привлеченные средства. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады средств граждан предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. БАНКОВСКАЯ ПРАКТИКА ХАРАКТЕРИЗУЕТСЯ БОЛЬШИМ РАЗНООБРАЗИЕМ ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТОВ: - депозиты до востребования (в РФ около 50%, в развитых странах около 30% от привлеченных ресурсов на начало 2000 -х), НАУ счета; - срочные депозиты, в т. ч. сберегательные вклады; - вклады в ценные бумаги банка. Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т. д. ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА (недепозитные ресурсы): а) займы на межбанковском рынке; б) продажа ценных бумаг с обратным выкупом (Репо); в) учет векселей и и получение ссуд у ЦБ РФ. Носит сезонный характер; г) продажа банковских акцептов. Это срочная тратта, на банк, согласный ее акцептовать, Комбанк может переучитывать в ФРС акцепты и получать под них заем; д) выпуск коммерческих бумаг; е) займы на рынке инвалюты. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
10. СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Под структурой активов КБ понимается соотношение разных по качеству статей активов баланса АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Кассовая наличность Инвестиции в ценные бумаги Ссуды Здания, сооружения и оборудование КАЧЕСТВО АКТИВОВ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ Ликвидностью Объемом рискованных активов Удельным весом критических и неполноценных активов Объемом активов, приносящих доход Ликвидность рассчитывается 4 -мя коэффициентами с Н 2 по Н 5 и разделяется на: мгновенную текущую долгосрочную
11. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА БАНК КРЕДИТОРЫ ИНСТРУМЕНТЫ БАНКА ВКЛАДЧИКИ
11. ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности (выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву). Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. Пример ликвидных активов банка. Мгновенная ликвидность определяется быстроликвидными активами, как денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта), драгоценные металлы, остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ и т. д. ; текущая - остатки средств на корреспондентском счете не в Центральном банке РФ, драгоценные камни, ликвидные кредиты, ценные бумаги правительства и т. д. ; долгосрочная - ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение более чем 30 дней; другие долгосрочные платежи в пользу банка. Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.
12. Нормативы ликвидности Норматив мгновенной ликвидности. Н 2 min = 20%. Н 2 = ЛАм. /Овм где Лам – высоколиквидные активы, Овм – сумма обязательств по счетам до востребования; Норматив текущей ликвидности. Н 3 min = 70%. Н 3 = ЛАт/Овт где Лат – текущие активы, Овм – сумма обязательств по счетам до востребования + срочные депозиты до 30 дней; Норматив долгосрочной ликвидности. Н 4 min = 120%. Н 4 = Крд/К + Од где Крд – долгосрочная задолженность банку, К – капитал банка, Од – обязательства банку свыше года. Норматив общей ликвидности. Н 5 min = 20%. Н 5 = ЛАт/А – Ро где Ат – общая сумма активов, Ро – обязательные резервы банка.
НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА • Рассмотрим нормативы с Н 6 по Н 13: • - Н 6 – макс. кредит на 1 дольщика; • - Н 7 – макс. размер крупных кредитных рисков; • - Н 8 – макс. размер риска на 1 кредитора/вкладчика; • - Н 9 – макс. размер риска на 1 акционера; • - Н 9. 1 - для всех акционеров; • - Н 10 – макс. размер кредитов и займов, предоставляемых инсайдером
НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА • - Н 11 – макс. размер привлечения депозитарных вкладов населением; • - Н 12 – использование собственных средств банка на приобретение; • - Н 13 – норматив риска собственных вексельных обязательств. • Вопрос: раскрыть содержание, предельные значения нормативов.
13. ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Процентные Комиссионные Прочие ЭЛЕМЕНТЫ БАНКОВСКОГО БИЗНЕСА Ссудный бизнес Гарантийная деятельность банка Дисконт – бизнес Операционная деятельность банка Сохранный бизнес Доходы от нетрадиционных услуг Бизнес с ценными бумагами Доходы непредвиденного характера ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Прибыль - это главный показатель результативности работы банка.
14. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ КБ По характеру По форме Операционные Хозяйственная деятельность Оплата труда Процентные Комиссионные Налоги Прочие Формирование резервов Прочие
Процентный доход банка 14. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА МАРЖА процен тная процентные РАСХОДЫ БАНКА Это ОСНОВНОЙ ИСТОЧНИК ДОХОДОВ БАНКА + операционные доходы – непроцентные расходы § Оплата труда § Формирование резервов § Налоги § Операционные § Прочие банковские § Хозяйственная деятельность и пр. = прибыль
15. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОЦЕНКА СТАБИЛЬНОСТИ ГРУППА ДОХОДОВ ПРОЦЕНТНЫЕ И ОПЕРАЦИОННЫЕ НОРМАТИВНЫЙ УРОВЕНЬ КЛАСС БАНКА СПЕКУЛЯТИВНОГО ХАРАКТЕРА • По каждой группе производится анализ источников, технологии получения прибыли. Исследования и анализ должны заканчиваться рекомендациями для улучшения показателей деятельности банка. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ
16. МИРОВОЙ БАНК РЕКОМЕНДУЕТ НОРМАТИВНЫЙ УРОВЕНЬ ДЛЯ ШЕСТИ КЛАССОВ БАНКОВ При этом 1 -й класс наиболее благополучный. 6 -ой класс самый неблагополучный. К 1 равен отношению процентного дохода к среднему остатку активов. К 1= 4, 6% для 1 -го класса. К 1= 3, 2% для 6 -го класса. К 2 равен отношению непроцентного дохода к процентной марже; К 2= 48% для 1 -го класса. К 2 = 67% для 6 -го класса. К 3 равен отношению дивидендов к доходу за исключением нестабильных источников. К 3 = 32% для 1 -го класса. К 3 = 65% для 6 -го класса. Для всех классов банков: К 4 = 2%. Это отношение расходов на оплату труда к среднему остатку активов; К 5 = 3, 5%. Это отношение операционных расходов к среднему остатку активов.
17. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ Основные факторы абсолютного размера прибыли: - темпы роста доходов и расходов; - доля работоспособных активов; - движение процентных ставок; - доходность отдельных активных операций; - структура работающих активов; - структура кредитного портфеля; - доля венчурных (рискованных) операций; - прибыльность отдельных видов активов.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ (продолжение) • Приемом факторного анализа уровня прибыльности банка является разложение коэффициента прибыльности по активам и по собственному капиталу на сомножители: • Прибыль/активы банка = (доходы / активы) * (Прибыль / доходы) = «Доходность активов» * «Доходная маржа» • Прибыль/собств. капитал = (прибыль/доход) * (доход/активы) * (активы/собств. капитал) = доходная маржа * доходность активов * Коэффициент Левеража (мультипликатор капитала) = формула Дюпона • Прибыль/собств. капитал = Прибыль/активы банка * Коэффициент Левеража • Коэффициент эффективности = Ад / А где Ад – активы приносящие доход, А – сумма активов.
Скачать презентацию 1 ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННОЕ УСТРОЙСТВО
ponyatie_kb.ppt