1 ГОСУДАРСТВЕННАЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА Почекутова Е. Н. ,

1 ГОСУДАРСТВЕННАЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА Почекутова Е. Н. , Институт экономики, управления и природопользования Сибирского федерального университета

22 Бюджетная система Российской Федерации Государственные финансы являются главным комплексом средств (методов) государственного регулирования экономики, они состоят из государственного бюджета, внебюджетных фондов и система государственного и муниципального кредита Административно-территориальное устройства управления страны (двух-, трехступенчатого) определяет уровни бюджетов (центральные, провинциальные и местные)

33 Бюджетная система Российской Федерации федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; местные бюджеты, в том числе: бюджеты муниципальных районов; бюджеты городских округов; бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений.

44 Бюджетная система Российской Федерации Федеральный бюджет – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год (соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря), предназначенных для исполнения расходных обязательств Российской Федерации. Целевые бюджетные фонды – фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством РФ в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый пот отдельной смете.

55 Бюджетная система Российской Федерации Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

66 Бюджетная система Российской Федерации Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ. Бюджет субъекта РФ + (бюджеты муниципальных образований межбюджетные трансферты) = консолидированный бюджет субъекта РФ.

77 Бюджетная система Российской Федерации Бюджет муниципального образования (местный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

88 Принципы бюджетной системы Российской Федерации а) единство бюджетной системы Российской Федерации б) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации в) самостоятельность бюджетов г) равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований е) полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов ж) сбалансированность бюджетов з) эффективность и экономность использования бюджетных средств и) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов к) гласность л) достоверность бюджета м) адресность и целевой характер бюджетных средств

99 Доходы бюджетов налоговые доходы; неналоговых доходы; безвозвратные и безвозмездные перечисления

1010 Налоговая система Российской Федерации Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

1111 Налоговая система Российской Федерации Федеральные налоги и сборы 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог, утратил силу с 01. 2010; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог; 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9) государственная пошлина.

1212 Налог на добавленную стоимость с 04. 07.

1313 Акцизы

1717 Налог на доходы физических лиц с 01.

1919 Налог на прибыль организаций (общий режим)

2020 Налог на добычу полезных ископаемых (нефть)

2121 Водный налог с 01.

2323 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов с 01. 04.

2424 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов с 31. 01.

2525 Государственная пошлина

2626 Государственная пошлина

2727 Налоговая система Российской Федерации Региональные налоги 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. Местные налоги 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

2828 Налог на игорный бизнес с 01.

2929 Земельный налог 0, 3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1, 5 процента в отношении прочих земельных участков.

3030 Налог на имущество физических лиц Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение;

3131 Принципы оптимальности налоговой системы 1) экономической эффективности 2) административной простоты 3) политической ответственности 4) гибкости 5) справедливости

3232 Доходы бюджетов Неналоговые доходы от использования имущества доходы от платных услуг средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности иные неналоговые доходы

3333 Доходы бюджетов Безвозмездные и безвозвратные перечислениям финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций; субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней; безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований; безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов; иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

3434 Показатели бюджета 1) процент средств (валового внутреннего продукта) перераспределяемых посредством бюджета; 2) покрываемость бюджетных расходов доходами (дефицит, профицит). В случае дефицита указываются источники покрытия (внутренние/внешние); 3) структура расходов бюджетных средств.

3535 Оптимальная структура расходов федерального бюджета 1) социальные услуги (здравоохранение, образование, пособия, субсидии бюджетам местной власти) – 40 -50%%; 2) затраты на хозяйственные нужды (государственные капитальные вложения, дотации государственным предприятиям, государственные программы, субсидии сельскому хозяйству) – 10 -20%%; 3) расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики – 10 -20%%; 4) административное управление (содержание правительственных органов, милиции, юстиции и др. ) – 5 -10%%; 5) платежи по государственному долгу – 7 -8%%.

3636 Расходы бюджетов и интересы основных групп носителей социально-экономических интересов Государственный бюджет – компромисс между общегосударственными и местными интересами; между промышленными и сельскохозяйственными районами – по поводу распределения налогов и бюджетных дотаций, т. е. ориентиров государственной территориальной структурной политики; между интересами отдельных отраслей и компаний – по поводу налогов и субсидий, льготных кредитов и государственных заказов, подрядов на строительство.

3737 Модели бюджетного федерализма конкурентный тип характеризуется высокой степенью децентрализации управления, финансовой независимостью местных властей, ослабленностью государственного сектора; кооперативный тип (политика выравнивания) характеризуется ответственностью центра за поступление финансовых средств в регионы, тесным сотрудничеством государственных и местных органов власти. Преимущества – экономичность централизованного сбора налогов, хорошие возможности по аккумулированию средств в целях горизонтального выравнивания территориальных бюджетов. Недостатки – рутинность процесса перераспределения, зависимость местных администраций от центра.