Учет кассовых операций Порядок учета наличных денежных

Учет кассовых операций

Порядок учета наличных денежных средств регламентирован следующими документами: Порядком ведения кассовых операций в РФ от 22. 09. 93, Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05. 01. 98, утвержденными Центральным Банком РФ. Этими документами установлено следующее: ь Предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. ь Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. ь Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками. ь Предприятия обязаны сдавать в банк всю наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

При проведении проверки налоговые следующие первичные документы: органы используют q паспорт кассовой машины в установленной форме, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию и ее ремонтах; q книгу кассира-операциониста; q использованные контрольные ленты за отчетный период; q ежедневную кассовую книгу или сводный кассовый отчет; q расчетные и платежные документы по учету выручки и дохода.

q Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их в учреждения банка и сдаче в банк. q После издания приказа о назначении кассира на работу, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. q Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. q Кассиру запрещается передоверять порученную ему работу другим лицам. q На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя. С этим работником заключается договор, аналогичный вышеуказанному.

Ведение кассовой книги и хранение денег q Все поступления, выдачи денег предприятия учитывают в кассовой книге (, КО-4). q Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и гл. бухгалтера предприятия. q Записи ведутся в 2 -х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Оба экземпляра нумеруются одинаковым номером. q Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. q Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. q Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. q Хранение в кассе наличных денег и др. ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Проводки по учету кассовых операций по счету 50 «касса» Дт50 Кт51 - поступление наличных денежных средств с расчетного счета по чеку в кассу организации. q Дт50 Кт91. 1 - продажа за наличный расчет основных средств и прочих активов. q Дт70 Кт50 - выдача заработной платы из кассы. q Дт 73. 1 Кт50 - выдача займа работнику. q Дт76. 4 Кт50 - выплата депонированных сумм. q Дт94 Кт50 - недостача денежных средств в кассе. q

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины q В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. q Инвентаризацию денежных средств, денежных документов, ценностей и бланков строгой отчетности рекомендуется проводить не менее 1 раза в месяц. По результатам составляется "Акт инвентаризации наличия денежных средств" в 2 -х экземплярах (1 - бухгалтеру, 2 - материальноответственному лицу). При смене материально-ответственного лица - в 3 -х экземплярах.

q Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается их сумма и обстоятельства их возникновения. q Учредители предприятий, вышестоящие организации, а также аудиторы в соответствии с заключенными договорами производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях проводят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. q Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира. q Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Спасибо за внимание.