Учет и оформление кассовых операций Учет

Учет и оформление кассовых операций

Учет и оформление кассовых операций • Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. • Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. • Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. •

Аналитический и синтетический учет кассовых операций • Кассовые операции проводятся : • в хранилище и операционных кассах (ОК) головного банка и его филиалов, дополнительных офисах (ДО), кредитно-кассовых офисах (ККО), операционных офисах (ОО), передвижных пунктах кассовых операций (ППКО): • 20202 «касса кредитных организаций» , лицевые счета: «рубли» , «валюта» ; «операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации» , лицевые счета «рубли» , «валюта» , «поврежденные денежные знаки иностранных государств» • 20203 «чеки (в том числе дорожные) в иностранной валюте» , лицевые счета «касса кредитных организа- ций» , «ОК в КП»

Бухгалтерский учет кассовых операций • банкоматах: • 20208 «денежные средства в банкоматах» , лицевые счета «рубли» , «валюта» • Подразделениях инкассации: • 20209 «денежные средства в пути» • • 20210 «чеки (в том числе дорожные) в иностранной валюте в пути»

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Проведение кассовых операций в банках регламентировано Положением ЦБР № 318 -П • Операции по приему наличных денег от клиентов осу- ществляются на основании приходных кассовых документов: • - объявлений на взнос наличными (ф. 0402001); • - приходных кассовых ордеров (ф. 0402008); • - препроводительных ведомостей к сумкам ( ф. 0402300)

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации (филиала, ВСП), дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, ФИО кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. • При приеме наличных денег от некредитной коммерчес- кой организации наряду с объявлением на взнос налич- ными представляется реестр проведенных операций. Сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре общей сумме наличных денег.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в заполняется документ, определен- ный банком (соответствующим получателем денежных средств) в соответствии с требованиями Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383 -П. • При оформлении реестров принимаемых платежей приходные кассовые ордера оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов: • денежных чеков; • расходных кассовых ордеров (ф. 0402009 ). • В приходных и расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по ф. 0409202"Отчет о наличном денежном обороте" Указания ЦБР N 2332 -У

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Передача наличных денег между зав. кассой и кассира- ми осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдель- ными корешками, банкнотами и монетами Банка России. • Пачки банкнот, мешки с монетой принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише. • Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России принимаются полистным (поштучным) пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Сумки с наличными деньгами передаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизи- тов на пломбах и ярлыках к сумкам. • Передача пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кас- совыми работниками осуществляется с проставлением подписей указанных работников в книгах ф. 0402124. • При заполнении книг ф. 0402124 с применением компьютерного оборудования каждая передача наличных денег в течение рабочего дня осуществляется с применением электронных цифровых подписей.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • Кассовые работники, осуществляющие кассовые опера- ции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских ра- ботников, уполномоченных подписывать кассовые доку- менты и наоборот. • На кассового работника по распоряжению банка может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтер- ского работника в части составления и оформления: • кассовых документов, ; • кассовых журналов по приходу (ф. 0401704 )и по расходу (ф. 0401705); • журналов учета принятых сумок и порожних сумок (ф. 0402301); • справки о принятых сумках и порожних сумках (ф. 0402302); .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • При проведении операций по банковскому счету ( вкла- ду, депозиту) клиента должно применяться компьютер- ное оборудование с системой контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к счету. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, снабжаются металли- ческими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами для хранения наличных де- нег в течение рабочего дня), именными и другими штам- пами, печатями, пломбами, пломбирами, клише. При указании ФИО на накладках пачек банкнот, банде- ролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами, на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, используются именные штампы.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • При осуществлении приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. • При приеме, выдаче наличных денег в послеоперацион- ное время проставляется оттиск штампа кассы с отличи- тельными признаками осуществления операции в после- операционное время. • Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассо- вых документах может проставляться оттиск програм- мно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 1. Поступление наличных денег в кассу негосударст- венных организаций для зачисления на их расчетный счет. • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40701, 40702, 40703 • 2. Поступление наличных денег в кассу от физических лиц для зачисления на текущий счет (вклад) • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40817 «Счета физических лиц» • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 423 «Депозиты физических лиц»

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 3. Поступление наличных денег в кассу от физических лиц – индивидуальных предпринимателей для зачисления на их расчетный счет: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40802 «Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей» . • 4. В операционную кассу филиала от физического лица поступили средства для зачисления во вклад «до востребования» : • Дт 20202 «Денежные средства в операционной кассе филиала» • Кт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 4. Поступление денежной наличности в кассу от физлиц в оплату уставного капитала банка в форме ООО, сбере- гательного сертификата сроком погашения 180 дней: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 10208 «Уставный капитал банка в форме ООО» • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 52203 «Сберегательные сертификаты сроком погашения от 91 до 180 дней» • 5. Принятых от физических лиц коммунальных платежей: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 40911 «Транзитные счета» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 6. На основании авансовых отчетов неиспользованные суммы, ранее полученные в подотчет: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» . 7. Выдача денежной наличности, бланков дорожных чеков из хранилища в кассовые подразделения: • Дт 20202 «ОК в КП» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» • Д 91203 - по лицевому счету «бланки чеков, выданные под отчет» (по лицевым счетам ВСП)» • К 91207 «Бланки, лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 8. Выдача из кассы наличных денежных средств Негосударственным организациям: • Дт 40701, 40702, 40703 • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» ; • 9. Выдача из кассы Физическим лицам – возврат вклада, сроком 180 дней. • Дт 42304 «Депозиты физлиц на срок от 91 до 180 дней» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» . • 10. Выдача физическим лицу потребительского кредита на 1 год: • Дт 45505 «Кредиты, предоставленные физическим лицам, на срок от 181 дня до 1 года» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» .

Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. • 11. Выдана из кассы заработная плата: • Дт 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» . • 12. Выданы сотруднику банка средства под отчет: • Дт 60308 «Расчеты по подотчетным суммам» • Кт 20202 • 13. Выплачены дивиденды физическим лицам: • Дт 60320 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» .

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Перевозка и инкассация наличных денег осуществляют- ся инкассаторскими работниками. • Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег. • Для перевозки и инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный авто- транспорт, оборудованный броневой защитой, средст- вами радиосвязи, переговорными устройствами, други- ми средствами обеспечения безопасности инкассатор- ских и кассовых работников, водителей автотранспорта и сохранности перевозимых ценностей.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Инкассаторские работники снабжаются служебным оружием в соответствии с Федеральным законом"Об оружии» . • Для сдачи в банк сумок с наличными деньгами органи- зация представляет в банк образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки. Образцы пломб заверяются руководителем (его заместителем) банка. • В случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассато- рам другого банка или организации, входящей в систему Банка России, образцы пломб представляются организа- цией в инкассирующий банк в двух экземплярах и заве- ряются, соответственно, руководителем инкассации, уполномоченным должностным лицом организации, входящей в систему Банка России.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Первый экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассато- рам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй экземпляр - работникам банка, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов. • Банк ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. • Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассовым ра- ботником организации таким образом, чтобы их вскры- тие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке ф. 0402300. • Если сумка с наличными деньгами сдается организаци- ей, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организа- цией в сумку с наличными деньгами, накладная и кви- танция к сумке ф. 0402300 представляются в банк вме- сте с сумкой с наличными деньгами. • В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторами ведомость к сумке ф. 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300, явочная карточка ф. 0402303 представляются в банк вместе с сумкой с наличными деньгами.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, наряду с ведомостью к сумке 0402300 вкладывается в сумку с наличными деньгами реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Руководитель инкассации : • выдает и принимает явочные карточки ф. 0402303 (оформляется ежемесячно на каждую организацию), штампы, ключи и доверенностей на перевозку наличных денег; • составляет маршруты инкассации и графики заездов инкассаторских работников в организации (по согласо- ванию с организацией); • заполняет справку ф. 0402304 о выданных сумках и явочных карточках, которая передается в банк; • осуществляет инкассацию наличных денег от инкасса- торов с проставлением ими подписей в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей ф. 0402305.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Инкассаторы перед выездом на маршрут инкассации наличных денег получают порожние сумки, доверен- ности на перевозку и инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки ф. 0402303. • Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассо- вому работнику организации документы, удостоверяю- щие личность, и доверенности на перевозку и инкасса- цию наличных денег • Кассовый работник организации предъявляет инкасса- тору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке • ф. 0402300.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассатор в присутствии кассового работника органи- зации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке 0402300. • После заполнения кассовым работником организации явочной карточки 0402303 инкассатор в присутствии кассового работника проверяет соответствие: • сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке 0402303, накладной и квитанции к сумке 0402300; • номера сумки, указанного в явочной карточке 0402303, накладной и квитанции к сумке 0402300, номеру прини- маемой сумки с наличными деньгами.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке 0402300, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации. • В случае внесения неправильной записи в явочную карточку 0402303 последняя зачеркивается, новая запись в явочной карточке 0402303 заверяется подписью кассового работника организации. • Не разрешается осуществлять записи в явочной карточке 0402303 инкассатору.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведо- мости к сумке 0402300 прием сумки с наличными день- гами инкассатором не производится. • В присутствии инкассатора устраняются дефекты упа- ковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, если такое устранение не нарушает графика работы инкассаторских работников. • В остальных случаях прием сумок с наличными деньга- ми в организации осуществляется инкассаторами при повторном заезде в удобное для них время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки 0402303 делается соответствующая запись.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • В случае отказа организации от сдачи сумки с наличны- ми деньгами кассовым работником организации про- ставляются в явочной карточке 0402303 записи"Отказ", причина отказа, заверяемые подписью кассового работ- ника организации. • Принятые инкассатором в организации сумки с налич- ными деньгами, накладные к сумкам 0402300 и явочные карточки 0402303 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег размещаются в автотранс- порте. • По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в банк.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и: • явочной карточке 0402303, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторов; • квитанции к сумке 0402300, если сумка принимается от организации; • Бухгалтерский работник составляет журнал учета при- нятых и порожних сумок ф. 0402301. • Журнал ф. 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, организацией - в одном экземпляре.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал ф. 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с явочными карточками ф. 0402303 и накладными к сумкам ф. 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300, если сумки принимаются от организации. • В случае выявления исправлений в явочной карточке 0402303 без подтверждающих записей кассового работника организации, расхождений данных в явочной карточке 0402303 и накладной к сумке 0402300, принимаемой от инкассаторских работников, в графе "Примечание" журнала 0402301 делается соответствующая запись.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении несоответствия записей в накладной и квитанции к сумке 0402300, сумка с наличными деньгами, накладная и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается. • Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или кассовым работником, контролирующим пересчетом наличных денег ( контролирующий работ- ник).

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумки с наличными деньгами проверяется: • Отсутствие каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений); • Наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся заверенному образцу; • соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка принимается от инкассаторов, или в накладной и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При приеме сумок от инкассаторов кассовым работником проверяются: • номера принимаемых сумок и порожних сумок с данны- ми явочных карточек 0402303; • количество порожних сумок с данными явочных карто- чек 0402303 и справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках 0402304. • После проверки явочные карточки 0402303 возвраща- ются инкассаторам.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При предъявления в банк сумки с повреждениями, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303, в присутст- вии лиц, предъявивших такую сумку: • кассовый работник вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом; • контролирующий работник передает указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При выявлении излишка, недостачи в сумке, принимае- мой от организации: • составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложен- ных наличных денег, предусмотренный в ведомости , накладной и квитанции к сумке 0402300 (в трех экзем- плярах для банка, организации и инкассаторов с подпи- сями присутствующих лиц и ). • Организации выдается квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег; • от инкассаторских работников - составляется акт пере- счета наличных денег (далее - акт пересчета) в трех экземплярах (для банка, организации, инкассаторов).

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • По окончании приема сумок с наличными деньгами кас- совый, контролирующий работник сверяет фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале принятых и порожних сумках ф. 0402301. • В случае приема сумки от организации кассовый, конт- ролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передают- ся подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы, а также порожняя сумка. • При приеме сумок с наличными деньгами от инкассато- ров кассовый, контролирующий работник вместе с од- ним или несколькими инкассаторами подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторам передает- ся второй экземпляр журнала 0402301.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута инкассации в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. • После сдачи сумок с наличными деньгами в банк инкассаторы передают руководителю инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала 0402301, доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Контролирующий работник принимает для пересчета от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов: • сумки с наличными деньгами, пересчитанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями и накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, реестрами прове- денных операций, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, справки 0402304, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок номерам в журналах 0402301, целости сумок и пломб и подписывает справку 0402302. • В течение рабочего дня контролирующий работник хра- нит принятые сумки с наличными деньгами в индивиду- альном устройстве для хранения.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Учет сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется контролирующим работником в контрольной ведомости 0402010. • Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011. • Осуществление полистного, поштучного пересчета и сортировки наличных денег, изъятых из сумок, организуется таким образом, чтобы обеспечивалась возможность идентификации клиента, пересчет и сортировка наличных денег которого осуществляется.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • После обработки наличных денег, изъятых из сумок, сверяются фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях и накладным к сумкам 0402300. • При соответствии указанных сумм кассовый и контроли- рующий работники подписывают ведомости и наклад- ные к сумкам 0402300. • При расхождении сумм наличных денег, фактически полученных при обработке и указанных в ведомости и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости и накладной к сумке 0402300.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • Пломба (обвязка с пломбой) от вскрытой сумки с наличными деньгами, в которой обнаружены излишек, недостача, сомнительный денежный знак Банка России, хранится у контролирующего работника в течение десяти календарных дней и предъявляется клиенту на обозрение по его требованию. • После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник сверяет суммы, отраженные в контрольной ведомости 0402010, с записями в контрольных листах 0402011 кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости 0402010.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • В конце рабочего дня контролирующий работник сопо- ставляет суммы наличных денег по контрольной ведо- мости 0402010 с учетом выявленных излишков, недостач и сомнительных денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью 0402010, ведомостями и накладными к сумкам 0402300, журналами 0402301, распечатками автоматических сейфов, реестрами проведенных операций, актами пересчета заведующему кассой, который проставляет подпись в справке 0402302.

Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. • При возникновении у заведующего кассой необходимости в наличных деньгах в течение рабочего дня обработанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями и накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов, реестрами проведенных операций, могут передаваться контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в справке 0402302. • Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передает заведующему кассой порожние сумки, а также справки 0402304 по завершении рабочего дня.

Бухгалтерский учет кассовых операций • 1. Выдача денежной наличности из хранилища для доставки в кассовые подразделения и подкрепления банкоматов подразделением инкассации. Авансы выдаются на основании заявок кассовых подразделений по расходному кассовому ордеру инкассатору: • Дт 20209 • Кт 20202 «Касса кредитной организации» • • Возвращенные инкассаторами в кассу банка третьи экземпляры описи, документы по инкассации банкоматов подтверждают получение ценностей ВСП и вложение кассет в банкоматы. На их основании делаются следующие бухгалтерские проводки: • • Дт 20202, Дт 20208 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 2. Поступление наличных средств в кассу банка из операционных касс и ВСП (в течение операционного дня и после инкассации) отражается обратными проводка- ми: • Дт 20209 • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20208 • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • К 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерский учет кассовых операций • 3. Зачисление инкассированных средств: • Поступление в кассу пересчета банка инкассируемых наличных денег: • Дт 20209 "Денежные средства в пути" • Кт 40906 "Инкассированная денежная наличность". • После пересчета наличные деньги передают в кассу банка: • Дт 20202 "Касса кредитных организаций" • Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Бухгалтерский учет кассовых операций • Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента: • Дт 40906 "Инкассированная денежная наличность" • Кт 40702 "Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций". • Начисление комиссии за пересчет: • Дт 47423 "Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций" • Кт 70601 "Доходы банка «, символ 12102. • Уплата комиссии: • Дт 40702 Кт 47423

Бухгалтерский учет кассовых операций • 5. При недостачи, выявленной в процессе пересчета, пересчитанная сумму передается в кассу банка с зачислением на расчетный счет клиента : • Дт 20202 "Касса кредитных организаций" • Кт 20209 "Денежные средства в пути". • Дт 40906 "Инкассированная денежная наличность" • Кт 40702 "Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций". • Недостающая сумма списывается обратной проводкой: • Дт 40906 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 9. Подкрепления корреспондентского счета наличными средствами: • Дт 20209 • Кт 20202 • При получении выписки из РКЦ, банка-корреспондента: • Дт 30102, 30110 • Кт 20209 • 10. Уплата комиссионного сбора Банку России, банку- корреспонденту: • Дт 70606 символ 25202 • Кт 30102 , 30110

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • На Б. сч. 30210 "Счета кредитных организаций (филиа- лов) по кассовому обслуживанию структурных подраз- делений « (активный) ведется учет средств, перечислен- ных с коррсчета (субсчета) для подкрепления касс банка (филиалов, ДО, ККО), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. • По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений банка: • Дт 30210 Кт 30102

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • По кредиту счета списываются: • суммы полученных ДО (ККО) наличных денежных средств: • суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами: • В балансе ГО: • Дт 30306 Кт 30210 • В балансе ВСП: • Дт 20202 Кт 30305

Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ • суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом (ДО, ККО) денежной наличности: • Дт 30102 Кт 30210 • Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций.

Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. • 1. Зачисление на банковский счет клиента наличных денежных средств, принятых через банкомат: • • - банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента • • Д 20208 • К 30232 • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 30232 • К 40817, 40820 (счета физических лиц – держателей карт банка)

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных филиалах банка: • В филиале банка, которому принадлежит банкомат: • • Д 20208 • К 30232 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • Д 30232 (в валюте операции) • К 30301 «Внутрибанковские обязательства по перево- дам клиентов» (в валюте операции) • • В филиале, ведущим счет клиента: • • Д 30302 «Внутрибанковские требования по перево- • дам клиентов» (в валюте операции) • К 40817, 40820 (в валюте операции)

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных банках: • • В банке, которому принадлежит банкомат: • • Д 20208 • К 30232 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 30232 (в валюте операции) • К 30102, 30110, 30114 • К 70601 символ 12102 (комиссия банка по операциям с пластиковыми картами)

• Выдача денежных средств по картам, эмитированным банком. • • - банкомат принадлежит подразделению банка, ведущему счет клиента • • Д 30233 • К 20208 • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • • Д 40817, 40820 • К 30233

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных филиалах: • В филиале банка, которому принадлежит банкомат: • • Д 30233 (в валюте операции) • К 20208 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета): • Д 30302 (в валюте операции) • К 30233 (в валюте операции) • • В филиале, ведущим счет клиента: • Д 40817, 40820 (в валюте счета) • К 30301 (в валюте операции) •

• Если банкомат и карточный счет клиента находятся в разных банках: • В банке, которому принадлежит банкомат: • • Д 30233 (в валюте операции) • К 20208 (в валюте операции) • • На основании отчета процессингового центра (АТМ отчета) и выписки со счета НОСТРО: • • Д 30102, 30110, 30114 (в валюте операции) • К 30233 (в валюте операции) • К 70601 символ 12102 (комиссия банка) •

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику: • Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала , реестр платежей • для оформления приходных и расходных кассовых ордеров на принятые и выданные суммы наличных денег. • Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, реестре платежей с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых ордерах , подписывает ордера.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, условную оценку существенно поврежденных денежных знаков Банка России со справкам об их приеме на экспертизу ф. 0402159, заявлениями на прием сомнительных денежных знаков, описями сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам. • После этого кассовый работник формирует по приходу и расходу объявления 0402001 , приходные кассовые ордера 0402008 ; денежные чеки, расходные кассовые ордера 0402009, мемориальные ордера 0401108.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • К соответствующим приходным, расходным кассовым документам кассовый работник прилагает: • Реестр операций с наличной валютой и чеками; • реестры проведенных операций; • реестр платежей; • распечатку кассового терминала; • справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (копии справок о пожаре, о стихийном бедствии, копию протокола дорожно-транспортного происшествия и другие документы), вместе с сомнительными денежными знаками Банка России и имеющими существенные повреждения сомнительными денежными знаками Банка России.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами: • подсчитанными по объявлениям 0402001, приходным кассовым ордерам 0402008, денежным чекам, расходным кассовым ордерам 0402009; • указанными в книге 0402124, расходных кассовых ордерах 0402009, приходных кассовых ордерах 0402008 при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой. • Кассовый работник на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Указанные в отчетной справке 0402112 суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников. • По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с документами, заявлениями о размене наличных денег и отчетную справку 0402112 заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. • Кассовый работник ВСП составляет справку о кассовых оборотах 0402114 (далее - справка 0402114)

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • По окончании приема сумок с наличными деньгами от клиентов кассовый работник сверяет: • фактическое количество принятых сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журналах 0402301, и количеством накладных к сумкам 0402300; • суммы наличных денег, оказавшихся при пересчете наличных денег из сумок с суммами наличных денег, указанными в актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в ведомостях и накладных к сумкам 0402300 • Кассовый работник составляет справку 0402302, которая заверяется подписями кассового и бухгалтер-ского работников.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Сумки с наличными деньгами, пересчитанные наличные деньги из сумок, порожние сумки, ведомости и наклад- ные к сумкам 0402300, журналы 0402301, акты пересче- та, реестры проведенных операций, распечатки автоматического сейфа, вместе со справкой 0402302, справками 0402304 сдаются кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302. • Кассовый работник по окончании приема сумок с наличными деньгами, доставленных из кредитной организации, ВСП, сдает заведующему кассой имеющиеся у него сумки с наличными деньгами, наличные деньги с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124 вместе с кассовыми документами.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Кассовый работник, осуществлявший выдачу сумок с наличными деньгами для их перевозки в кредитную организацию, ВСП, сдает заведующему кассой расходные кассовые ордера 0402009 или расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги. • Кассовый работник, осуществлявший обслуживание кассового терминала, выводит из него распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала. • После сверки данных распечатки с приходными, расход- ными кассовыми документами, составляется отчетная справку 0402112 (для ВСП - справку 0402114), которая заверяется подписью бухгалтерского работника.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журнале 0402301, и количеством накладных к сумкам 0402300, банк устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры по их устранению. • По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, порожние сумки, кассовые документы, подтверждающие проведение операций.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • При приеме указанных документов заведующий кассой: • сверяет количество приходных, расходных кассовых документов и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок 0402112, справок 0402302, распечаток программно-технических средств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров платежей, описей на перевозимые наличные деньги, актов 0402145, актов пересчета, мемориальных ордеров 0401108, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, справок 0402159, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков; • сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, с реквизитами, отраженными в справках 0402159, описях сомнительных денежных знаков;

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • проверяет правильность выведения в отчетных справках 0402112 сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге 0402124; • сверяет количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах 0402301 и справках 0402302. • Заведующий кассой сверяет принимаемые суммы на- личных денег с суммами, проставленными в отчетных справках 0402112, справках 0402302, подписывает от- четные справки 0402112, справки 0402302 и передает бухгалтерскому работнику ведомости и накладные к сумкам 0402300, реестры проведенных операций, жур- налы 0402301, справки 0402302 для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях и накладных к сумкам 0402300 и справках 0402302.

Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации. • Ведомости к сумкам 0402300, справки 0402302 вместе с журналами 0402301 возвращаются заведующему кассой. • Справки 0402304 вместе с порожними сумками заведующий кассой передает руководителю инкассации. • Заведующий кассой по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходно- расходных кассовых ордеров 0402007, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку 0402114. • Сверка итогов справки 0402114 с данными бухучета заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя).

Бухгалтерский учет кассовых операций 1. Выдача денежной наличности и бланков дорожных чеков из хранилища кассовым работникам для совершения операций в кассовых подразделениях: • Дт 20202 «ОК в КП» , Дт 20207 • Кт 20202 «Касса кредитных организаций» • • Д 91203 - по лицевому счету «бланки чеков, выданные под отчет» (по лицевым счетам ВСП)» • К 91207 «Бланки, лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» . • Авансы выдаются на основании заявок по расходному кассовому ордеру кассовому работнику, либо инкассатору собственного подразделения инкассации (при доставки денежной наличности в течение операционного дня).

Бухгалтерский учет кассовых операций • 2. Выдача денежной наличности из хранилища для доставки в кассовые подразделения и подкрепления банкоматов подразделением инкассации. Авансы выдаются на основании заявок кассовых подразделений по расходному кассовому ордеру инкассатору: • Дт 20209 • Кт 20202 «Касса кредитной организации» • • Возвращенные инкассаторами в кассу банка третьи экземпляры описи, документы по инкассации банкоматов подтверждают получение ценностей ВСП и вложение кассет в банкоматы. На их основании делаются следующие бухгалтерские проводки: • • Дт 20202, Дт 20207, Дт 20208 • Кт 20209

Бухгалтерский учет кассовых операций • 3. Поступление наличных средств в кассу банка из операционных касс и ВСП (в течение операционного дня и после инкассации) отражается обратными проводка- ми: • Дт 20202 «Касса кредитных организаций» • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20207 • Дт 20209 • Кт 20202 «ОК в КП» , Кт 20207 • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • К 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерский учет кассовых операций • По справкам кассиров, реестров операций с наличной иностранной валютой, кассовым журналам выявляются излишки и недостачи: • Дт 20202 «Касса кредитной организации» • Кт 70601 символ 17304 • Обнаруженные в кассовых подразделениях недостачи : • • если виновное лицо по недостачи установлено: • Дт 60308(лицевой счет виновного лица) • Кт 20202 «Касса КО» , Кт 20202 «ОК в КП» , Кт20207 • • если виновное лицо не установлено: • Дт 60323 К 20202 «Касса кредитных организаций» • К 20202 «ОК в КП» К 20207 К 20208 •

Бухгалтерский учет кассовых операций • Недостачи возмещаются за счет виновных лиц: • • Дт 20202 • Кт 60308 • • При возмещении недостач в иностранной валюте виновные лица рассчитываются в рублях по официальному курсу на дату платежа. • • При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц дебиторская задолженность относится на расходы банка: • • Дт 70606 символ 27303 • Кт 60323