Скачать презентацию Тема Технология составления общего бюджета производственного предприятия Скачать презентацию Тема Технология составления общего бюджета производственного предприятия

Яковлева Бу-91.pptx

  • Количество слайдов: 20

Тема: Технология составления общего бюджета производственного предприятия Тема: Технология составления общего бюджета производственного предприятия

ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В ПРОМЫШЛЕННОСТИ Структура сводного бюджета предприятия и технология бюджетного планирования очень ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В ПРОМЫШЛЕННОСТИ Структура сводного бюджета предприятия и технология бюджетного планирования очень во многом определяются отраслевой принадлежностью. Это обуславливается спецификой хозяйственных операций и цикла воспроизводства компаний различных отраслей: промышленных предприятий, банков, торговых фирм, организаций сферы услуг. В промышленности цикл оборота капитала является наиболее «представительным» по сравнению со всеми другими отраслями экономики: здесь присутствуют стадии снабжения (закупка материальных ресурсов), производства, хранения, сбыта произведенной продукции, расчетов с контрагентами как по закупаемым сырью и материалам, так и по реализованной продукции. Этим промышленные предприятия отличаются, например, от банковской сферы и торговли, где производственный процесс отсутствует. Сводный бюджет промышленной компании состоит из трех бюджетов первого уровня — операционного, инвестиционного и финансового. Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Объектом рассмотрения операционного бюджета, следовательно, является финансовый цикл предприятия. Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционного цикла.

Технология составления бюджета предприятия демонстрируется с помощью очень простого примера, который описывает соотношения между Технология составления бюджета предприятия демонстрируется с помощью очень простого примера, который описывает соотношения между отдельными показателями внутри бюджетных таблиц и соотношение итоговых показателей отдельных бюджетных таблиц как единого целого бюджета. В качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений: бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы предприятие производит и продает один вид продукта предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например, заработная плата планируется вместе с начислениями) налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.

Стадии бюджетного процесса Стадии бюджетного процесса

Финансовый и инвестиционный цикл промышленного предприятия Финансовый и инвестиционный цикл промышленного предприятия

Блок-схема составления сводного бюджета промышленного предприятия Блок-схема составления сводного бюджета промышленного предприятия

Бюджетирование деятельности предприятия включает в себя три основных блока: технология составления сводного бюджета и Бюджетирование деятельности предприятия включает в себя три основных блока: технология составления сводного бюджета и формирования бюджетных показателей; технология текущего контроля (мониторинга) исполнения утвержденного бюджета; технология проведения план-факт-анализа исполнения бюджета по окончании бюджетного периода и разработки, на его основе, бюджета следующего периода.

Финансовое планирование компании имеет следующую целевую направленность: 1. Обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами Финансовое планирование компании имеет следующую целевую направленность: 1. Обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельности компании. 2. Увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место. 3. Организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами. 4. Обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов. 5. Обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости.

Выделим, в итоге, следующие требования к организации бизнеспроцесса бюджетирования: наличие на предприятии единого документа Выделим, в итоге, следующие требования к организации бизнеспроцесса бюджетирования: наличие на предприятии единого документа регламентирующего бюджетный процесс; организация бюджетного комитета; установление жесткой финансовой дисциплины; выстраивание приоритетов в финансах; четкое разграничение полномочий и ответственности служб.

Производственное планирование. Ввиду того, что организация производства перестала соответствовать требуемым условиям, многие предприятия стали Производственное планирование. Ввиду того, что организация производства перестала соответствовать требуемым условиям, многие предприятия стали испытывать сложности с выполнением плана производства. Невыполнение плана производства естественно ведет к невыполнению плана отгрузок, а значит к невыполнению плана по поступлениям платежных средств. Кроме того, на многих предприятиях существует проблема не достоверности нормативной базы расхода материалов, трудозатрат. В значительной мере это вызвано тем, что технологи, диспетчерская служба, планово экономический отдел не успевают отслеживать все изменения в модельном ряде компании.

Целевые установки. Построение оперативных планов (бюджетов) должно базироваться на реальных возможностях по заключению договоров. Целевые установки. Построение оперативных планов (бюджетов) должно базироваться на реальных возможностях по заключению договоров. Задачи для подразделений по достижению определенных показателей должны ставиться таким образом, чтобы у подразделений было время для разработки соответствующих программ и мероприятий по их выполнению. В случае директивного (сверху вниз) установления параметров краткосрочного бюджета высок риск его невыполнения. Однако, достаточно часто, в бюджете планируют поступления на следующий период исходя из стратегического плана, или, например, точки безубыточности, не принимая во внимание реально заключенные договора или обоснованную возможность по их заключению. В конечном итоге эффективность процесса бюджетирования определяется эффективностью работы компании в целом. При этом внедрение и использование процедуры планирования очень хорошо помогает выявить и классифицировать многие проблемы компании, которые до этого могли оставаться в тени.

Для повышения эффективности организации работ в процессе бюджетирования на предприятии необходимо создать отдел бюджетного Для повышения эффективности организации работ в процессе бюджетирования на предприятии необходимо создать отдел бюджетного планирования и анализа (ОБПи. А)

Основными задачами ОБПи. А является руководство и организация работ по: . Бюджетному планированию; . Основными задачами ОБПи. А является руководство и организация работ по: . Бюджетному планированию; . Проведению системного анализа всех видов деятельности предприятия и его структурных подразделений; . Организации и методическому обеспечению разработки перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия в соответствии с потребностями рынка; ·Проведению контроля за выполнением подразделениями предприятия планов-бюджетов; ·Организации статистического учета по всем производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия и сдачи отчетности в установленные сроки. . Структурно отдел может состоять из пяти групп: . аналитической группы по системному анализу и формированию главного бюджета; · группы планирования доходов; · группы планирования управленческих, коммерческих расходов, капитальных вложений, расходов по социальной сфере; · группы планирования производственных расходов и запасов;

Центры финансовой ответственности (ЦФО) - структурные подразделения предприятия или должностные лица, в функциональные обязанности Центры финансовой ответственности (ЦФО) - структурные подразделения предприятия или должностные лица, в функциональные обязанности которых входит контроль за составлением плана деятельности предприятия состоящего из совокупности бизнес-заданий, а также за движением материальнофинансовых ресурсов по закрепленным за ними статьям на этапе фактической реализации запланированных мероприятий.

На предприятии рекомендуется выделять следующие центры финансовой ответственности (центры принятия управленческих решений): . ЦФО На предприятии рекомендуется выделять следующие центры финансовой ответственности (центры принятия управленческих решений): . ЦФО по доходам включает управление маркетинга и коммерческое управление; · ЦФО по расходам включает управление производством и управление технического обеспечения и ремонта; · ЦФО по прибыли включает управление финансами и экономикой; · ЦФО по инвестициям включает управление техническим развитием и управление по работе с персоналом.

Алгоритм подготовки, принятия и исполнения бюджета предприятия Алгоритм подготовки, принятия и исполнения бюджета предприятия

Формирование целевых показателей и ограничений К целевым показателям относятся: Объем продаж по продуктам в Формирование целевых показателей и ограничений К целевым показателям относятся: Объем продаж по продуктам в натуральных показателях Чистый доход от продаж (за вычетом скидок и НДС) по методу отгрузки Доля расходов на отплату труда и среднесписочная численность по категориям Размер ремонтного фонда и план ремонтов в порядке приоритетов Структура накладных расходов по отдельным статьям Величина чистой прибыли и рентабельность собственного капитала

К ограничениям могут относиться: Неадекватность средств; Недостаточное число работников, имеющих требуемую квалификацию и опыт; К ограничениям могут относиться: Неадекватность средств; Недостаточное число работников, имеющих требуемую квалификацию и опыт; Неспособность закупить ресурсы по приемлемым ценам; Потребность в технологии, еще не разработанной или чересчур дорогой; Исключительно острая конкуренция; Законы и этические соображения и т. д.

Основные составляющие общего бюджета. Основные составляющие общего бюджета.

Спасибо за внимание! Спасибо за внимание!