ТЕМА Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

ТЕМА: «Порядок исчисления и уплаты транспортного налога"

ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ: n n n 1. Место транспортного налога в налоговой системе РФ и его значение. 2. Налогоплательщики, объект налога 3. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки 4. Порядок исчисления налога 5. Порядок и сроки уплаты налога

Место транспортного налога в налоговой системе РФ и его значение. НАЛОГИ ПО УРОВНЮ УСТАНОВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НДС На прибыль ЕСН НДФЛ Акцизы РЕГИОНАЛЬНЫЕ На имущество организаций На игорный бизнес Транспортный МЕСТНЫЕ Земельный На имущество физических лиц

НАЛОГИ ПО СПОСОБУ ПЕРЕЛОЖЕНИЯ ПРЯМЫЕ НДФЛ На прибыль На имущество Земельный Транспортный КОСВЕННЫЕ НДС Акцизы

НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В БЮДЖЕТ САНКТ -ПЕТЕРБУРГА

СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В САНКТ - ПЕТЕРБУРГЕ В 2003 – 2007 гг.

Налогоплательщики, объект налога Юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства налогоплательщики Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

Объект налога – транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке n n n 1. Грузовые и легковые автомобили 2. Автобусы 3. Мотоциклы и мотороллеры 4. Самолеты, вертолеты 5. Теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы 6. Снегоходы, мотосани

Порядок исчисления налога СУММА НАЛОГА = НАЛОГОВАЯ БАЗА * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Порядок определения налоговой базы зависит от вида транспортного средства: Объект налогообложения Налоговая база 1. Транспортные средства, имеющие двигатель Мощность двигателя в лошадиных силах 2. Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя на взлетном режиме Тяга реактивного двигателя в килограммах силы тяги 3. Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства Валовая вместимость в регистровых тоннах 4. Другие транспортные средства (парусные яхты) Единица транспортного средства

Налоговые ставки устанавливаются Налоговым Кодексом РФ отдельно по каждому виду объекта налогообложения НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ Так как транспортный налог – региональный, региональные власти могут изменять ставки транспортного налога, но не более и не менее, чем в 5 раз, а также изменять порядок и сроки уплаты, налоговые льготы

Особенности исчисления транспортного налога в случае приобретения транспортного средства в течение года СН = НБ * НСт * К, где К = число месяцев пользования, 12 СН – сумма налога, НБ – налоговая база, НСт – налоговая ставка

Особенности исчисления транспортного налога физическими и юридическими лицами n n 1. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно на основе действующих в их регионе налоговых ставок и количества имеющихся транспортных средств 2. Физическим лицам налог исчисляют налоговые органы

СХЕМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ОРГАНОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ Владелец транспортного средства Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации владельца транспортного средства

Налоговый период Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год

Порядок и сроки уплаты Лица Юридические Физические Порядок уплаты Уплачивают по местонахождению организации Уплачивают по месту регистрации владельца Сроки уплаты В течение месяца по окончании года В течение месяца после получения уведомления

ТЕСТ 1. Плательщиками транспортного налога являются: а) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства б) организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства в) физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

ТЕСТ 2. Объектом обложения транспортным налогом признаются: а) автомобили, самолеты, мотоциклы, вертолеты, теплоходы, яхты, катера б) автомобили, комбайны, вертолеты медицинской службы, пассажирские речные суда в) весельные лодки, автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы

ТЕСТ 3. Транспортный налог исчисляется по формуле: а) СН = НБ * СТ : 100 б) СН = НБ * СТ (в руб. ) в) СН = НБ * СТ ( в %) : 100 + СТ, где СН – сумма налога, НБ – налоговая база, СТ – ставка налога

ТЕСТ 4. Коэффициент при исчислении транспортного налога определяется как: а) отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано, к 12 месяцам б) отношение 12 месяцев к числу полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в) отношение числа месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано, включая месяц регистрации транспортного средства, к 12 месяцам

ТЕСТ 5. Устанавливая ставки транспортного налога, органы власти субъектов РФ руководствуются следующем: а) налоговые ставки устанавливают произвольно б) принимают за основу установленные НК РФ налоговые ставки и могут их увеличить (уменьшить), но не более, чем в 5 раз в) принимают за основу установленные НК РФ налоговые ставки и могут их увеличить (уменьшить) по своему усмотрению

ТЕСТ 6. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение года, уплачивается: а) годовая сумма налога б) половина годовой суммы в) сумма налога, исчисленная за год с учетом коэффициента

ТЕСТ 7. Для физических лиц существует следующий порядок исчисления транспортного налога: а) физические лица исчисляют сумму налога самостоятельно б) физические лица подают сведения о транспортных средствах в налоговый орган, который исчисляет им налог в) физическим лицам налог исчисляют налоговые органы на основании сведений, которые им предоставляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств

ТЕСТ 8. Для юридических лиц существует следующий порядок исчисления транспортного налога: а) юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно б) юридические лица подают сведения о транспортных средствах в налоговый орган, который исчисляет им налог в) юридическим лицам налог исчисляют налоговые органы на основании сведений, которые им предоставляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств

ТЕСТ 9. Транспортный налог является: а) федеральным прямым б) региональным прямым в) региональным косвенным

ТЕСТ 10. ООО «Автотранс» зарегистрировало в ГИБДД 10 марта текущего года автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л. с. Ставка налога с каждой л. с. 16 рублей. Транспортный налог за текущий год равен: а) 1 280 руб. б) 1 067 руб. в) 960 руб.

ТЕСТ 11. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как: а) объем двигателя в литрах б) объем двигателя в кубических сантиметрах в) мощность двигателя в лошадиных силах

ТЕСТ 12. Налоговая база в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств определяется как: а) мощность двигателя в лошадиных силах б) объем двигателя в кубических сантиметрах в) валовая вместимость в регистровых литрах г) валовая вместимость в регистровых тоннах

ТЕСТ 13. Налоговая база определяется: а) отдельно по каждому транспортному средству б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств в) по совокупной валовой вместимости двигателей транспортных средств

ТЕСТ 14. Налоговым периодом для транспортного налога признается: а) месяц б) квартал в) календарный год

ТЕСТ 15. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о зарегистрированных или снятых с учета транспортных средствах: а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с учета б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с учета в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с учета

ТЕСТ 16. Владельцы транспортных средств: а) обязаны сообщать в налоговые органы о зарегистрированных или снятых с учета транспортных средствах б) не обязаны сообщать в налоговые органы о зарегистрированных или снятых с учета транспортных средствах в) обязаны сообщать в налоговые органы о зарегистрированных или снятых с учета транспортных средствах только в том случае, если они являются юридическими лицами

ТЕСТ 17. Ставки транспортного налога по Санкт-Петербургу: а) совпадают с установленными НК РФ б) превышают установленные НК РФ в) меньше установленных НК РФ

ТЕСТ 18. Ставки транспортного налога: а) регрессивные б) пропорциональные в) прогрессивные

ТЕСТ 19. Способ взимания транспортного налога: а) у источника выплаты б) декларационный в) кадастровый

ТЕСТ 20. Ставки транспортного налога: а) адвалорные б) твердые в) комбинированные

Кроссворд 1 2 Р 3 4 В 5 6 Р 7 8 Д 9 Р Е Д Ы Г У С О И Л Б У Х Г А Е А А Т К Л К Т Р Е А Р Л Р О Р В Ь С Ы Д Ы Ш А А М А И В Н И Е И Ф