ТЕМА ЛЕКЦИИ Расчетные операции кредитных организаций Операции кредитных

ТЕМА ЛЕКЦИИ: «Расчетные операции кредитных организаций. Операции кредитных организаций с платежными картами» . 02 ноября 2016 года

План лекции: 2 Ø Ø v 1. Расчетные операции кредитных организаций: понятие, виды, способы. 2. Особенности безналичных расчетов с участием физических лиц 3. Формы безналичных расчетов 4. Операции кредитных организаций с платежными картами. К вопросу о банковском счете

Нормативно-правовая база 3 Гражданский кодекс Российской Федерации Федеральный закон от 02. 1990 г. № 395 -1 «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 10. 07. 2002 г. № 86 -ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон от 27. 06. 2011 г. № 161 -ФЗ «О национальной платежной системе» Федеральный закон от 03. 06. 2009 г. № 103 -ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» Инструкция Банка России от 30. 05. 2014 г. № 153 -И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19. 06. 2012 г. № 383 -П) «Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (утв. Банком России 24. 12. 2004 г. № 266 -П) Указание Банка России от 07. 10. 2013 г. № 3073 -У «Об осуществлении наличных расчетов»

Расчетные операции кредитных организаций: понятие, виды, способы 4 Под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также перечисление денежных средств их «владельцами» на другие свои счета.

Классификация: 5 В зависимости от вида обязательств По субъектам По валюте платежа расчеты по гражданскоправовым обязательствам расчеты юридических лиц рублевые расчеты по налогам и сборам расчеты физических лиц расчеты в иностранной валюте расчеты с бюджетом по неналоговым платежам расчеты индивидуальных предпринимателей расчеты, связанные с исполнением бюджета расчеты с участием резидентов и нерезидентов расчеты по оплате труда межбанковские расчеты По использованию особого инструменты расчеты с использованием банковских (платежных) карт

Способы осуществления расчетов: 6 Расчеты наличными деньгами Безналичные расчеты

Расчеты наличными деньгами 7 Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение, а также устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации. Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону (ст. 186 УК РФ). Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Расчеты наличными деньгами 8 Каких-либо ограничений на расчеты с участием физических лиц не предусмотрено. Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий (искл. выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; др. (см. Указание 3073 -У)) Если индивидуальные предприниматели и юридические лица , то наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Формы безналичных расчетов 9 расчеты платежными поручениями расчеты в иных формах расчеты по инкассо расчеты по аккредитиву расчеты чеками

Расчетные документы ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ В БАНК В КОЛ-ВЕ ЭКЗ. , НЕОБХОДИМОМ ДЛЯ ВСЕХ УЧАСТНИКОВ РАСЧЕТОВ 10 Банк Клиент Возврат расчетных документов клиенту Прием расчетных документов к исполнению Документы оформлены с нарушением Документы оформлены правильно ! Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы Списание денежных средств со счета осуществляется: По распоряжению владельца счета Без его распоряжения в случаях, предусмотренных • законодательством • договором • по решению суда

Расчеты платежными поручениями: 11 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ – форма безналичных расчетов по которой банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по его (плательщика) банковскому счету получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется и принимается к исполнению как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Ответственность за верность заполнения реквизитов лежит на плательщике, заполнившем платежное поручение.

Порядок расчетов платежными поручениями Плательщик Предъявление платежного поручения в банк Банк 12 Возврат плательщику последнего экземпляра платежного поручения, в котором в поле «Отметки Банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется законом или договором банковского счета Проверка правильности заполнения и оформления платежного поручения Исполнение платежного поручения при достаточности денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными поручениями: 13 Уточнение содержания поручения: При несоответствии платежного поручения банковским правилам, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику. (Норма диспозитивная) Момент исполнения поручения: Обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

Расчеты по аккредитиву 14 При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств (бенефициару) при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом, либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банкомэмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.

В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: 15 номер и дата аккредитива; Ø сумма аккредитива; Ø реквизиты плательщика; Ø реквизиты банка-эмитента; Ø реквизиты получателя средств; Ø реквизиты исполняющего банка; Ø вид аккредитива; Ø срок действия аккредитива; Ø способ исполнения аккредитива; Ø перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам; Ø назначение платежа; Ø срок представления документов; Ø необходимость подтверждения (при наличии); Ø порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков. В аккредитиве может быть указана иная информация. Ø

Расчеты по аккредитиву 16 Банк-эмитент Корреспондентские отношения по непокрытому аккредитиву Исполняющий Банк Платеж по аккредитиву Открытие 2 аккредитива 3 4 Предоставление документов Плательщик ДОГОВОР 1 Получатель

Предоставление документов для исполнения аккредитива 17 Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива.

По способу размещения средств 18 Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на специальный счет Непокрытым (гарантированным) считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банкаэмитента либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями

Виды аккредитивов 19 По степени безопасности расчетов отзывный Отзывный – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом до истечения срока без согласия получателя средств и без риска быть привлеченным за это к ответственности. безотзывный Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств.

Виды безотзывного аккредитива 20 неподтвержденный В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банкаэмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. подтвержденный По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Это означает, что исполняющий банк принимает на себя наряду с банкомэмитентом обязательство по аккредитиву.

Проверка банком-эмитентом документов, полученных от исполняющего банка 21 Исполняющий Банк Направление документов Банк - эмитент Проверка соответствия представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива УСТАНОВЛЕНИЕ НЕСООТВЕТСТВИЯ ДОКУМЕНТОВ, ПРИНЯТЫХ ИСПОЛНЯЮЩИМ БАНКОМ ОТ БЕНЕФИЦИАРА Установление соответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива Принятие документов

Расчеты по инкассо: 22 Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов (инкассовых поручений, платежных требований) осуществляет действия по получению от плательщика платежа. üАкцепт плательщика может быть дан до поступления требования получателя средств (заранее данный акцепт плательщика) или после его поступления обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств. üАкцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения. üАкцепт плательщика должен быть дан в течение пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком.

Расчеты по инкассо 23 Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в случаях, предусмотренных договором, или расчетах по распоряжениям взыскателей средств (исполнительные документы и взыскание в случаях, предусмотренных законом)

Расчеты чеками 24 üЧек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя плательщику произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю Отсутствие в документе какоголибо из указанных реквизитов лишает его силы чека Использование чеков в предпринимательском обороте – редкость. Чеки, выпускаемые кредитными Чек должен содержать: организациями, не ое в текст вание «чек» , включенн применяются для - наимено переводов через Банк документа России. ить ие плательщику выплат - поручен Чеки кредитных ежную сумму организаций могут определенную ден ание счета, с использоваться ьщика и указ - наименование плател клиентами кредитной еж быть произведен плат организации, которого должен ежа выпускающей эти чеки, а - указание валюты плат также в межбанковских ения чека е даты и места составл расчетах при наличии - указани о чек, - чекодателя вшег корреспондентских - подпись лица, выписа отношений

Процедура расчетов чеками 25 Чекодатель - лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков Выдача чека Оплата средств по чеку Чекодержатель - лицо, в пользу которого выдан чек Представление чека к оплате Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

Расчеты в иных формах: Перевод электронных денежных средств: безналичные расчеты между продавцами и покупателями, банками и их клиентами, осуществляемые посредством компьютерной сети, систем связи с применением средств кодирования информации и ее автоматической обработки 26 При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямом дебетовании) оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств.

Прямое дебетование Право получателя средств предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком. Акцепт плательщика может быть дан до поступления требования получателя средств (заранее данный акцепт плательщика) или после его поступления обслуживающему 27 плательщика оператору по переводу денежных средств. Акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения. Акцепт плательщика может быть дан в отношении одного или нескольких получателей средств, одного или нескольких требований получателя средств. Требование получателя средств может направляться непосредственно обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств или через оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя средств. В случае отсутствия заранее данного акцепта плательщика оператор по переводу денежных средств передает поступившее требование получателя средств для акцепта плательщику не позднее дня, следующего за днем поступления требования получателя средств. Акцепт плательщика должен быть дан в течение пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком. При акцепте плательщика требование получателя средств исполняется в сумме акцепта плательщика. Допускается акцепт плательщика в части суммы требования получателя средств (частичный акцепт плательщика), если иное не предусмотрено договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком. В случае частичного акцепта плательщика оператор по переводу денежных средств обязан указать на это при подтверждении получателю средств исполнения его требования. При отказе плательщика от акцепта или неполучении акцепта в установленный срок требование получателя средств подлежит возврату получателю средств с указанием причины возврата. При поступлении требования получателя средств с заранее данным акцептом плательщика обслуживающий плательщика оператор по переводу денежных средств обязан проверить соответствие требования получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика.

Перевод электронных денежных средств 28 Электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. ü Как правило, обращение электронных денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платежных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платёжными картами (банкоматы, POS-терминалы, платёжные киоски). ü Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (электронный кошелек). ü Оператор электронных денежных средств - оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств). Оператор электронных денежных средств: кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. ü Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств либо в срок е более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, при переводе электронных денежных средств с использованием предоплаченной карты, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным оператором электронных денежных средств с клиентом, либо правилами платежной системы. Перевод электронных денежных средств становится безотзывным и окончательным после осуществления оператором электронных денежных средств этих действий. ü

Операции кредитных организаций с платежными картами 29 ü Кредитные организации вправе: ü осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт ü осуществлять на территории Российской Федерации распространение банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками осуществлять расчеты с торговыми организациями или с организациями, оказывающими услуги, с использованием платежных карт или выдавать наличные денежные средства держателям платежных карт, которые не являются их клиентами (эквайринг)

30 Банковская карта - именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: 31 РАСЧЕТНЫЕ (ДЕБЕТОВЫЕ) КРЕДИТНЫЕ ПРЕДОПЛАЧЕННЫЕ

Участники расчетов банковскими картами 32 организация - эмитент карточек расчетный агент держатели карточек процессинговый центр торговые организации, обслуживающие карты кредитная организация - эквайер

33 Эмитенты банковских карт Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетнокассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием банковских карт.

Банк-эквайер 34 Банк-эквайер — это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Организации, обслуживающие банковские карты 35 В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт, в качестве оплаты за свою продукцию.

Процессинговые центры 36 Процессинговый центр – компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы.

Расчетные агенты 37 Расчетный агент — кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра.

Схема расчетов банковскими картами 38

Слип (квитанция электронного терминала) 39 Слип (квитанция электронного терминала), составленная на предприятии торговли, должен содержать следующие обязательные реквизиты: • идентификатор предприятия; • дату совершения операции; • сумму операции; • валюту операции; • код, подтверждающий авторизацию операции эмитентом; • реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности; • подпись держателя карты В случае использования карты для получения наличных денег в банкомате оформляется квитанция со следующими реквизитами: • идентификатор банкомата; • дата совершения операции; • сумма операции; • валюта операции; • код, подтверждающий авторизацию операции эмитентом; • реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности

Расчеты с использованием банковских карт для физических лиц 40 получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ; получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ; оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ; иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение; иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 41 получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов; иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение; получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов; оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ; иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Овердрафт 42 В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Реестр операций и электронный журнал 43 Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр операций или электронный журнал.

Понятие банковского счета, порядок открытия и характер отражаемых обязательств Под банковским счетом понимается документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом. 44

Для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков: банковский счет является счетом по учету денежных средств он открывается и ведется в кредитных организациях является составной частью предмета договора предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом, а не клиента перед кредитной организацией 45

Банковский счет открытие клиентам счетов производится банками при условии наличия у клиентов правоспособности (дееспособности) основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех необходимых документов и информации, копии документов хранятся в банке, а информация должна обновляться клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида открытие счета завершается, а счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов 46

Характеристика договоров банковского счета, порядок их заключения По договору банковского счета кредитная организация обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту ( «владельцу» счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. ü Целью договора банковского счета признается создание предпосылок для возможности постоянного осуществления безналичных расчетов и проведения кассовых операций. ü Договор банковского счета - консенсуальный, а сами банковские счета могут существовать и при нулевом остатке. ü 47

Виды банковских счетов Банки могут открывать в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: • • текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; • счета по вкладам (депозитам) 48

49 Ø Ø Ø Ø Ø Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению. Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида. Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях. Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!