Тема дипломного проекта: «РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ, НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ФГУП ГХК УЖТ» Руководитель: Федоренко И. В. Выполнила: Макарова Е. Ю.
Актуальность Для получения источников экономического роста и сокращения издержек в условиях перевода экономики на инновационный путь, становится ключевой роль системы управления затратами предприятия. Необходимость совершенствования системы управления затратами, обусловлена стремлением предприятий привлечь инвестиционные ресурсы. 2
Цель проекта Разработка эффективной системы управления затратами на предприятии ФГУП «ГХК» УЖТ Задачи проекта 1) исследовать экономическую сущность затрат и их классификацию для их управления; 2) провести анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия; 3) провести анализ динамики и структуры затрат предприятия; 4) исследовать действующую систему управления затратами, выявить недостатки; 5) разработать систему управления затратами на ФГУП «ГХК» УЖТ; 6) рассчитать эффективность от внедрения новой системы управления затратами. 3
Объект проекта Структурное подразделение ФГУП Горнохимического комбината Управление железнодорожным транспортом Инспекторский надзор Перевозка грузов Взвешивание грузов Оформление документов по доверенности Виды работ и услуг Аренда вагонов Перевозка пассажиров 4
Основные технико-экономические показатели деятельности УЖТ Наименование показателей Численность персонала Среднемесячная зарплата персонала Выработка 1 работающего в год Выпуск продукции (услуг) на сторону Себестоимость продукции (услуг) на сторону Прибыль (убытки) от выпуска продукции (услуг) Рентабельность Ед. изм. Чел. Факт 2008 года 590 рублей 11513 Факт 2009 год 605 План на 2010 год 621, 5 тыс. руб. млн. руб. 307, 7 16884, 18 784, 14 75 388, 8 436, 44 57, 29 66, 86 69, 2 61, 34 67, 3 69, 1 млн. руб. -4, 05 -0, 44 0, 1 % 0 0 0, 145 5
Организационная структура 6
ДИНАМИКА и СТРУКТУРА ЗАТРАТ млн. руб. 7
Структура экономического отдела до внедрения проекта 8
Основная проблема функционирования старой системы При существовании «Группы по учёту затрат на производство и анализ» , анализа затрат не выполняется. Анализ себестоимости отражает план и факт ежемесячно по элементам затрат. Производится расчет отклонений общей суммы затрат от плана. Не отслеживаются изменений отдельных видов затрат под действием разного рода факторов. 9
Мероприятия по совершенствованию системы управления затратами УЖТ Разработка альтернативной организационной структуры экономического отдела. Внедрение службы контроллинга. Разработка системы управления затрат по центрам ответственности. Разработка основных требований по созданию автоматизированной системы управления затратами 10
Предлагаемая структура экономического отдела Начальник управления железнодорожного транспорта Заместитель начальника УЖТ по экономике Бухгалтерский отдел Служба контроллинга Группа по экономическому прогнозированию и ценообразованию Бюро организации труда и заработной платы Начальник службы контроллинга Контролер-куратор участков Контролер-куратор Контролер-специалист по информационным системам 11
Система управления затратами по центрам ответственности 12
Эффективность от внедрения новой системы управления затратами До внедрения, млн. руб. После внедрения, млн. руб. Отклонения «» , «+» 51, 0 45, 9 - 5, 1 Затраты на оплату труда 80, 74 75, 09 - 5, 65 ЕСН 20, 84 19, 38 - 1, 46 Амортизация 5, 69 0 Прочие 23, 89 23, 17 - 0, 72 182, 16 169, 23 - 12, 93 Затраты Материальные затраты ИТОГО 13
Расходы на внедрение системы управления затратами Вид расходов Сумма, руб. Увеличение оплаты труда 700 Обучение персонала 30000 Создание АСУЗ 50000 ИТОГО 80700 В 2008 году от выпуска продукции (услуг) был получен убыток 4, 05 млн. руб. После внедрения системы управления затратами убыток составит 3, 76 млн. руб. 14
Вывод Планируемая среднегодовая прибыль УЖТ за 2010 -2011 годы от внедрения системы управления затратами за счет оптимизации расходов на техническое обслуживание и ремонт оборудования, оптимизации численности персонала, оптимизации организационной структуры, контроля за исполнением сметы расходов и бюджета и принятия обоснованных управленческих решений увеличится на 7, 09%. (209 281 рублей) 15
Скачать презентацию Тема дипломного проекта РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА
Макарова.ppt