Тема 5. Бюджет Тюменской области (юг области). Структура лекции: 1. Теоретико-понятийный аппарат по вопросам бюджетного устройства в РФ и ТО. 2. Бюджет Тюменской области (юг области).
1. Теоретико-понятийный аппарат по вопросам бюджетного устройства в РФ и ТО Бюджет – форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти и местного самоуправления в виде баланса доходов и расходов законодательными (представительными) органами (БК РФ). Расходы Доходы Расходы Дефицит (расходы больше доходов) 2 Доходы Профицит (доходы больше расходов)
Бюджетная система РФ Бюджетная система – основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов страны. Бюджетная система РФ включает: 1. федеральный бюджет 2. республиканские бюджеты ( 22 республики в составе РФ) 3. краевые и областные бюджеты (всего 55 – 9 краев и 45 областей) 4. бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт. Петербурга Севастополя) 5. областной бюджет автономной области (Еврейская автономная область) 6. окружные бюджеты 7. местные бюджеты. 3
Бюджетная система Тюменской области Областной бюджет – это ежегодно утверждаемый Тюменской областной Думой свод доходов и расходов на очередной финансовый год и плановый период (2 года). Консолидированный бюджет ТО – областной бюджет и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав ТО (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами). 5 бюджетов городских округов Облас тной бюдже т Консолидированный бюджет Тюменской области 4 292 бюдже та сельск их посел ения 21 бюджет муниципальных районов
Этапы составления и утверждения областного бюджета 1 этап. Составление проекта бюджета Работа по составлению проекта -за 9 месяцев до начала очередного финансового года. Утверждается перечень мероприятий по разработке проекта бюджета, определяются ответственные исполнители и сроки исполнения. Департамент финансов ТО. 2 этап. Рассмотрение проекта бюджета Губернатор области вносит Проект бюджета на рассмотрение Проводятся публичные слушания через сеть «Интернет» . Тюменская областная Дума рассматривает проект областного бюджета в трех чтениях. 3 этап. Утверждение проекта бюджета Утверждается Тюменской областной Думой в форме закона ТО. Принятый закон об областном бюджете подлежит обнародованию через газету "Парламентская газета «Тюменские известия» и размещения на Официальном портале. 5
Документы, на основании которых составляется проект областного бюджета Бюджетное послание Президента Российской Федерации Послание Губернатора области, в котором определяются основные направления бюджетной и налоговой политики Прогноз социально-экономического развития области Государственные программы Тюменской области 6
Государственные программы ТО Государственные программы - увязанный по целям, задачам, ресурсам и срокам осуществления комплекс мероприятий, выполнение которых способствует эффективному решению системных проблем социального и экономического развития ТО. В областном бюджете на 2016 – 2018 годы предусмотрены средства на реализацию 29 Государственных программ ТО в объёме 239 920 млн рублей Доля программных и непрограммных расходов в общем объёме расходов областного бюджета 29 % Программные 71 % 7 Непрограммные
2. Бюджет Тюменской области (юг области) Исходные данные для формирования бюджета юга ТО 2016 2017 2018 50 52 55 Курс доллара, рублей за доллар США 63, 3 63, 1 62, 5 Рост объема налогооблагаемой прибыли (юг области), % к предыдущему году 99, 7 102, 4 103, 4 106, 7 108, 5 108, 3 107, 4 105, 8 105, 5 - для бюджетных организаций 108, 9 108, 1 107, 5 - для населения 107, 2 107, 7 107, 0 Цена на нефть Urals, долл. /барр. Индекс роста ФОТ, % к предыдущему году Потребительские цены (для расчёта материальных затрат на обеспечение деятельности учреждений), % к предыдущему году Тарифы естественных монополий (газ, электроэнергия, тепловая энергия, коммунальные услуги (водоснабжение, водоотведение, вывоз отходов)), % к предыдущему году: 8
Основные параметры областного бюджета ТО Показатели млн. руб. Доходы Расходы 2014 факт 144 416 135 289 2015 проект 2015 оценка 2016 проект 2017 проект 112 969 125 489 134 881 104 769 107 699 104 671 130 335 135 671 120 713 111 449 110 217 Дефицит (-) / Профицит 9 127 -17 366 - 4 846 -790, 21 -15 945 -3 750 (+) 9 2018 проект -5 546
Структура доходов областного бюджета в 2016 - 2018 годах 2016 год 0, 4 % 1, 7% 1, 6% 97, 9 % Налоговые доходы 97, 9% 10 2018 год 2017 год 0, 1 % 98, 3% Неналоговые доходы 0% 1, 7% 98, 3% Безвозмездные поступления
Бюджетообразующие (основные) налоги областного бюджета на 2016 - 2018 годы Налог на прибыль организаций Налогоплательщики российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ Ставка налога - 20 %, из них в федеральный бюджет 2 %, в бюджет субъекта РФ 18 % В размере 100 % от ставки субъекта РФ зачисляется в областной бюджет 11 Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики - физические лица, получающие доходы Ставка налога - 13 % В отношении отдельных видов доходов: : 35 % - в отношении стоимости выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках, суммы экономии на процентах, платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива. 30 % - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. 15 % - в виде дивидендов, полученных Нерезидентами от долевого участия в деятельности Российских организаций; 9% - в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием. Зачисляется в размере 100 % в областной и местные бюджеты. Налог на имущество организаций Налогоплательщики организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Ставка налога – 2, 2 % В отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов ставка налога в 2016 г. - 1, 3%; в 2017 г. - 1, 6%; в 2018 г. – 1, 9%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, ставка налога в 2016 г. и последующие годы -2% В размере 100 % зачисляется в областной бюджет
Налоги, уплачиваемые жителями Тюменской области в областной бюджет Стандартные Ставка налога 13% отдельным категориям физ. лиц и на детей В отдельных случаях: Социальные обучение, лечение, добровольное страхование, суммы пожертвований, и т. д. 35 % - в отношении стоимости выигрышей, призов, процентных доходов по вкладам в банках и т. д. Имущественные продажа имущества, строительство или покупка жилья 30 % - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися резидентами Профессиональные предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой 15 % - в виде дивидендов, полученных нерезидентами от долевого участия в деятельности российских организаций 9 % - в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием Инвестиционные Налог на доходы физических лиц Глава 23 НК РФ Предоставление налоговых вычетов реализация долгосрочных ц/б, по операциям на индивидуальном инвестиционном счете и т. д. Освобождаются от уплаты транспортного налога: Ставка налога на автомобили легковые с мощностью двигателя: до 100 л. с – 10 руб. /л. с. ; свыше 100 л. с. до 150 л. с. – 30 руб. /л. с. ; свыше 150 л. с. до 200 л. с. - 38 руб. /л. с. ; свыше 200 л. с. до 250 л. с. – 55 руб. /л. с. ; свыше 250 л. с. – 100 руб. /л. с. 12 Транспортный налог Закон Тюменской области от 19. 11. 2002 № 93 Установление налоговых льгот Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды всех категорий; Физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с, мотоциклов и мотороллеров отечественного производства и стран СНГ
Структура доходов областного бюджета 313 204 млн рублей 134 881 16 144 120, 000 104 769 107 699 104 671 74 % 4 183 4 698 0 103 001 104, 671 Прогноз 2017 год Прогноз 2018 год 90, 000 60, 000 118 737 15 % 100 586 30, 000 0 Ожидаемое поступление 2015 год Прогноз 2016 год Налоговые и неналоговые доходы 13 Безвозмездные поступления
Причины, влияющие на изменение налоговых и неналоговых доходов областного бюджета 1. Внешние факторы 2. Внутренние факторы – федерального законодательства: изменения q создание консолидированных групп налогоплательщиков, q сокращение вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты q при одновременном увеличении ставки НДПИ на нефть и газовый конденсат и др. 14
Расходы бюджета – выплачиваемые из бюджета денежные средства. Расходы бюджета формируются: q по государственным программам Тюменской области; q по главным распорядителям бюджетных средств ; q по функциональной классификации расходов бюджетов: 15
Структура расходов областного бюджета на 2016– 2018, млн. руб. 2015 2016 2017 2018 Показатели Сумма % 130 335, 5 100 36 294, 1 27, 8 Сумма 116 778, 9 32 288, 7 % Сумма % 100 108 649, 0 104 677, 6 100 27, 7 28 119, 8 25, 9 30 307, 0 28, 9 18 052, 8 13, 9 22 474, 6 19, 2 21 917, 2 20, 2 17 184, 4 16, 4 Образование Здравоохранение 22 510, 2 17, 3 15 889, 8 13, 6 16 343, 1 15, 0 15 980, 4 15, 3 17 162, 4 13, 2 15 678, 1 13, 4 16 245, 7 15, 0 16 902, 7 16, 1 Социальная политика ЖКХ 17 218, 0 13, 2 14 205, 0 12, 2 13 528, 3 12, 5 13 756, 2 13, 1 6 441, 1 4, 9 4 526, 0 3, 9 2 296, 8 2, 1 1 425, 3 1, 4 0, 2 0, 0 0, 3 0 Расходы, всего Национальная экономика Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ муниципальных образований и Обслуживание гос-го и муниципального долга 16
Расходы по разделу «Национальная экономика» Показатели 2015 2016 2017 2018 Сумма % Расходы, всего 36 294, 1 100 32 288, 7 100 28 119, 8 100 30 307, 0 100 Дорожное хозяйство 15 602, 3 43, 0 16 824, 7 52, 1 16 244, 9 57, 8 19 153, 1 63, 2 1 Сельское хозяйство и рыболовство 5 619, 0 15, 5 4 738, 9 14, 7 4 151, 7 14, 8 4 163, 7 13, 7 Транспорт 1 807, 7 5, 0 1 734, 4 5, 4 1 315, 5 4, 7 1 399, 4 4, 6 17
Межбюджетные трансферты из областного бюджетам муниципальных образований ТО 39 690 млн рублей 40, 000. 00 36 927 137 32 110 123 35, 000. 00 Иные трансферты 123 30, 000. 00 13 186 13 580 Субвенции 25, 000. 00 13 958 3 942 20, 000. 00 1 357 895 15, 000. 00 10, 000. 00 22 425 21 867 17 134 5, 000. 00 18 Субсидии 2016 год 2017 год 2018 год Дотации
Создание и эффективное использование образовательной инфраструктуры Доля учащихся основных и средних школ, обучающихся в современных условиях 96% 84% 48% 2005 2010 2018 Ввод в эксплуатацию новых школ и детских садов в 2016 – 2018 Новое строительство Школа на 1500 уч. мест в мкр. «Восточный-2» г. Тюмень. Строительство в рамках частного инвестиционного партнерства (г. Тюмень) Детский сад район д. Ожогина ; Детский сад в ЖК «Суходолье» ; Детский сад в 4 -м Заречном мкр. ; Детский сад в ЖК «Ново-Патрушево» Капитальный ремонт Школа № 13 г. Тюмень Реконструкция Школа № 5 г. Ишим; Школа № 5 г. Тюмень Разработка проектно-сметной документации Школы в пос. Мыс и мкр. «Ямальский-1» г. Тюмени 19
Расходы областного бюджета на социальную сферу 2015 2016 2017 2018 год год – – 61 50 50 49 431 081 153 493 149 727 млн руб. 100% 90% 80% 70% 60% 53% 57 % 55% Расходы областного бюджета 50% 40% 30% 47% 43 % 45% 2015 год 20% 2016 год 2017 год 2018 год 10% 0% 20 Расходы на социальную сферу
Расходы по разделу «Здравоохранение» 12 975 12 091 12 034 9 693 2017 2018 7 621 2016 средства областного бюджета средства территориального фонда ОМС Расходы областного бюджета на здравоохранение на 1 жителя 2016 год 12 975 млн рублей 1 429 тыс. человек 9 080 рублей на человека
Расходы по разделу «Социальная политика» Наибольшую долю в структуре расходов – по подразделам: q «Социальное обеспечение» – 63, 5 % q «Социальное обслуживание населения» – 17%. q «Охрана семьи и детства» - 13% Получатели – граждане из числа льготных категорий, пенсионеры и дети. 22
Основные мероприятия по управлению бюджетными ресурсами 1. Обеспечение исполнения обязательств социального характера 2. Завершение ранее начатых проектов 3. Применение созданных инструментов промышленной политики для обеспечения импортозамещения и поддержки экспорта Тюменская область вошла в число 46 субъектов РФ с надлежащим качеством управления региональными финансами. 23
Скачать презентацию Тема 5 Бюджет Тюменской области юг области Структура
Лекция 5. Бюджет ТО.pptx