ТЕМА 4. Державна податкова служба України. Адміністрування податків
Мета лекції: засвоєння, поглиблення та систематизація знань щодо: n складу податкової служби України; n функцій органів державної податкової служби; n основ та організації податкової роботи.
План n n n 1. Податкова служба держави, склад податкової служби України. 2. Функції органів державної податкової служби. 3. Основи та організація податкової роботи.
Література: n 1. Податковий кодекс України від 02. 12. 2010 р. № 2755 -VІ (зі змінами та доповненнями). n 2. Закон України від 24. 12. 93 р. № 3813 -ХІІ “Про державну податкову службу в Україні” (зі змінами та доповненнями). n 3. Оподаткування в Україні: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / Дєєва Н. М. , Редіна Н. І. , Дулік Т. О. , Александрюк Т. Ю. , Маркова Л. Г. , Тараненко В. Є. / За ред. Н. І. Редіної – Київ. – ЦУЛ, 2010. – 544 с. n 4. Захожай В. Б. , Литвиненко Я. В. , Захожай К. В. , Литвиненко Р. Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник/Під заг. ред. В. Б. Захожая, Я. В. Литвиненка. – К. : Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с. n 5. Іванов Ю. Б. , Крисоватий А. І. , Десятнюк О. М. Податкова система: Підруч. - К. : АТІКА, 2006. - 920 с. n 6. Касьяненко М. М. , Гринюк М. В. , Цимбал П. В. Організація роботи та управління органами державної податкової служби України: Навч. посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 229 с.
Адреси в сітці Інтернет: n „Нормативні акти України”: http: //www. nau. kiev. ua. n Сайт Верховної Ради України: http: //www. rada. kiev. ua. n Сайт ДПС України: http: //www. sta. gov. ua. n Сайт Журналу „Вісник податкової служби України”: http: //www. visnuk. com. ua. n Сайт ЛІГА: ЗАКОН: http: //www. Iiga. net. CB – версія системи.
1. Податкова служба держави, склад податкової служби України. n Реалізацію єдиної державної податкової політики забезпечує Державна податкова служба України. n До системи органів державної податкової служби належать: n n n Державна податкова служба України; державні податкові служби в Автономній Республіці Крим, областях, містах Київ та Севастополь; державні податкові інспекції в районах, містах та районах у містах, а також міжрайонні, об’єднані й спеціалізовані ДПІ з функціями безпосереднього обслуговування та контролю за великими платниками податків
Загальна структура органів державної податкової служби України Державна податкова служба України ДПС АРК, державні податкові служби в областях, м. Києві, Севастополі ДПІ в районах, містах, міжрайонні об’єднані та спеціалізовані ДПІ по роботі з великими платниками податків Вищий рівень Середній рівень Базовий рівень
Завдання органів ДПС України Роз’яснення серед платників податків законодавства з питань оподаткування Здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством ДПС України Формування та ведення державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов’язкових платежів та Єдиного банку даних про платників податків-юридичних осіб Запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення Внесення в установленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства; прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування
Податкові округи ДПС України
Основні етапи становлення та розвитку органів ДПС в Україні Етапи Характерні особливості І – й етап Даний етап характеризується постійним збільшенням особового (1990– 1996 рр. ) складу державних податкових органів, пошуком місця ДПС в системі органів виконавчої влади та формуванням її організаційної структури. ІІ – й етап Для цього етапу характерна структурна перебудова органів (1996– 2003 рр. ) ДПС, що передбачала формування та діяльність підрозділів органів ДПС за функціональним принципом, надання Державній податковій адміністрації України статусу центрального органу виконавчої влади тощо. ІІІ – й етап Цей етап характеризується впровадженням основних положень (2003 – 2015 рр. ) Концепції адміністративної реформи щодо державного управління у сфері оподаткування, що обумовлене об'єктивною необхідністю підвищення рівня ефективності роботи органів державної податкової служби та митної служби на основі створення Міністерства доходів і зборів України, а також реалізації Концепції реформування податкової системи України
2. Функції органів державної податкової служби n n n здійснення контролю за дотриманням законодавства про податки, інших платежів, валютних операцій, за порядком розрахунків зі споживачами з використанням реєстраторів розрахункових операцій, а також за наявністю ліцензій, патентів, інших спеціальних дозволів на здійснення окремих видів підприємницької діяльності; проведення обліку платників податків та платежів; розробка та затвердження форм податкових розрахунків; роз’яснення через засоби масової інформації порядку застосування законодавчих та інших нормативних актів про податки; внесення пропозицій та розробка проектів міжнародних договорів щодо оподаткування; надання фізичним особам – платникам податків та інших обов’язкових платежів – ідентифікаційних номерів, а також ведення Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб;
Функції органів державної податкової служби (продовження) n n n прогнозування й аналіз надходження податків та інших платежів; забезпечення реалізації державної політики у сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів; забезпечення застосування та своєчасного стягнення фінансових санкцій; проведення перевірок фактів приховування і заниження сум податків та інших платежів; вживання заходів для боротьби з приховуванням неоподаткованих доходів, незаконним вивезенням за межі України неоподаткованих капіталів, „відмиванням” доходів, одержаних незаконним шляхом; проведення роботи, пов’язаної з виявленням, обліком та реалізацією безгосподарного майна, скарбів, конфіскованого майна;
Функції органів державної податкової служби (продовження) n n n видання у випадках, передбачених законом, нормативно -правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування; попередження корупції та інших службових порушень працівників державної податкової служби; забезпечення працівників органів державної податкової служби та їх захист від протиправних посягань, пов’язаних з виконанням ними посадових обов’язків; розгляд звернень громадян та юридичних осіб з питань оподаткування; здійснення заходів щодо добору, розстановки, професійної підготовки, перепідготовки кадрів
3. Основи та організація податкової роботи n Податкова робота – це діяльність платників і органів державної податкової служби щодо внесення податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету і контролю за платежами. n Державна податкова служба України у своїй діяльності керується Конституцією України, Податковим кодексом України, іншими нормативно-правовими актами ДПС України з питань оподаткування.
Правове забезпечення діяльності органів ДПС - це n n n n створення та підтримка в необхідних межах конструктивних організаційно-функціональних характеристик систем управління за допомогою упорядкованого впливу всього арсеналу юридичних засобів. Перед правовим забезпеченням органів ДПС стоїть ряд завдань, які можна звести до наступного: – забезпечення точного розподілу функціональних обов’язків працівників, їх прав, створення системи взаємозв’язку між суб’єктами відносин; – розмежування і розподіл збирання, обробки інформації, надсилання результатів аналізу на різні рівні управлінської структури; – раціональна побудова системи прийняття рішень і точного співвідношення її з інститутом відповідальності; – нормативне вираження компетенції посадових осіб прийнятті ними управлінських рішень; – упорядкування розподілу часу, необхідного для виконання функцій працівниками; зв’язку результатів праці з точними критеріями її оцінки, у тому числі з розмірами оплати, системою заохочень тощо.
Принципи здійснення податкової роботи органами державної податкової служби Принципи податкової роботи Державність Дійсність Науковість Плановість Комплексність Оперативність Системність Демократизм Об’єктивність Ефективність
Принципи здійснення податкової роботи органами державної податкової служби n n n Державність. Проведення податкової роботи як на державному рівні, так і на рівні окремого платника, оцінка економічних явищ, дій, процесів, результатів, які повинні оцінюватись з точки зору відповідності їх Науковість. Податкова робота повинна базуватись на положеннях наукової теорії, враховувати дії загальноекономічних законів суспільства, використовувати нові досягнення науково-технічного прогресу, проводитись на базі науково розроблених методів, нових досягнень науки та світового досвіду. Комплексність. Податкова робота повинна носити комплексний характер, тобто охоплювати всю систему податкових відносин, які виникають між державою та платниками податків і зборів з приводу розподілу та перерозподілу частини вартості ВВП. Системність. При проведенні податкової роботи повинен застосовуватись системний підхід. Податкова політика повинна розглядатись в цілому та як така, що складається з різних елементів, які пов'язані між собою та із зовнішнім середовищем. Об'єктивність. Податкова робота повинна проводитись тільки на достовірній, перевіреній інформації, яка відображає об'єктивну економічну ситуацію.
Принципи здійснення податкової роботи органами державної податкової служби (продовження) n n n Дійсність. При проведенні податкової роботи необхідно своєчасно визначити недоліки, прорахунки в роботі та здійснювати податкове регулювання в залежності від ситуації, яка складається. Плановість. Податкова робота повинна проводитись постійно по розробленому плану, якого потрібно дотримуватись, при цьому крім планових заходів визначається розподіл обов'язків між тими працівниками, які займаються розробкою та реалізацією податкової політики. Оперативність. Сутність цього принципу полягає в тому, що крім плановості повинна проводитись й оперативна податкова робота, яка дозволяє приймати відповідні рішення оперативно, в залежності від ситуації, яка склалася. Демократизм. Для забезпечення загальної ефективності у проведенні податкової роботи крім необхідної інформації потрібно залучати для її проведення широке коло фахівців, працівників інших фінансових органів. Ефективність. Сутність цього принципу полягає в тому, що витрати на проведення податкової роботи повинні приносити набагато більший дохід у вигляді збільшення податкових надходжень.
Скачать презентацию ТЕМА 4 Державна податкова служба України Адміністрування податків
PS_T_4_DPS_2013.ppt