Скачать презентацию Тема 2 Финансовые ресурсы денежные фонды и Скачать презентацию Тема 2 Финансовые ресурсы денежные фонды и

FP_tema_2_l_3_4.ppt

  • Количество слайдов: 50

Тема № 2: Финансовые ресурсы, денежные фонды и резервы предприятия Тема № 2: Финансовые ресурсы, денежные фонды и резервы предприятия

Основные вопросы 1. Основные понятия, связанные с функционированием финансовых ресурсов предприятия 2. Классификация элементов Основные вопросы 1. Основные понятия, связанные с функционированием финансовых ресурсов предприятия 2. Классификация элементов системы финансовых ресурсов 3. Формирование финансовых ресурсов предприятия

1. Основные понятия, связанные с функционированием финансовых ресурсов предприятия 1. Основные понятия, связанные с функционированием финансовых ресурсов предприятия

Деньги – это вид универсального товара, используемый как всеобщий эквивалент, посредством которого соизмеряется стоимость Деньги – это вид универсального товара, используемый как всеобщий эквивалент, посредством которого соизмеряется стоимость других товаров.

Денежные средства – совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом. Наличный оборот Денежные средства – совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом. Наличный оборот может быть представлен кассой предприятия, а безналичная форма – это счета в банках, платежные поручения, аккредитивы и т. д.

Денежные средства - это финансовые ресурсы, находящиеся в обороте предприятия. Денежные средства - это финансовые ресурсы, находящиеся в обороте предприятия.

Основные источники собственных денежных средств: § § § уставный капитал (уставный фонд); прибыль; амортизационные Основные источники собственных денежных средств: § § § уставный капитал (уставный фонд); прибыль; амортизационные отчисления.

Фонды денежных средств обособленная часть денежных средств предприятия, имеющая узкоцелевое назначение (амортизационный фонд, ремонтный Фонды денежных средств обособленная часть денежных средств предприятия, имеющая узкоцелевое назначение (амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд потребления и т. д. ).

Денежные фонды - это наиболее стабильная часть финансовых ресурсов, которая формируется в виде фондов Денежные фонды - это наиболее стабильная часть финансовых ресурсов, которая формируется в виде фондов целевого использования.

Финансовые средства - это средства, которые могут быть использованы предприятием немедленно как знаки стоимости, Финансовые средства - это средства, которые могут быть использованы предприятием немедленно как знаки стоимости, характеризующие ее движение.

Финансовые ресурсы – более емкое понятие, включающее наряду с финансовыми средствами (для обеспечения текущей Финансовые ресурсы – более емкое понятие, включающее наряду с финансовыми средствами (для обеспечения текущей деятельности) и потенциально возможные средства, которые могут быть получены при необходимости (либо в перспективе, либо с некоторым дисконтом от реализации активов предприятия).

Основной источник финансовых ресурсов на действующем предприятии - это стоимость реализованной продукции, оказанных услуг Основной источник финансовых ресурсов на действующем предприятии - это стоимость реализованной продукции, оказанных услуг или выполненных работ.

Финансовые ресурсы - это текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть Финансовые ресурсы - это текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть использованы как знаки распределяемой стоимости.

Система финансовых ресурсов предприятия это совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в Система финансовых ресурсов предприятия это совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в качестве знаков распределяемой стоимости при осуществлении своей деятельности и для дальнейшего своего развития и функционирования.

Система финансовых ресурсов предприятия характеризуется как - экономическая система, так как она подчиняется экономическим Система финансовых ресурсов предприятия характеризуется как - экономическая система, так как она подчиняется экономическим законам, действующим в сфере финансовокредитных отношений; - динамичная система, т. е. изменяется с течением времени; - открытая система, т. е. взаимосвязанная с окружающей средой; - управляемая система.

2. Классификация элементов системы финансовых ресурсов 2. Классификация элементов системы финансовых ресурсов

2. 1. Классификация элементов по степени абсолютной ресурсности § § А 1 (денежные средства 2. 1. Классификация элементов по степени абсолютной ресурсности § § А 1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) – это активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Они могут быть сразу использованы как знаки стоимости. А 2 (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – это активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов и отношений (например, факторинговых компаний) расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов. А 3 (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др. ). Они могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительны по времени и часто сопровождаются значительной скидкой. А 4 (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Но это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным «ноу-хау» .

Действие и восприятие элементов системы финансовых ресурсов Действие и восприятие элементов системы финансовых ресурсов

Соотношение соответствующих групп активов и пассивов характеризует ликвидность предприятия Соотношение соответствующих групп активов и пассивов характеризует ликвидность предприятия

Ликвидность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования предопределяют различные варианты формирования ресурсов и возможности их Ликвидность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования предопределяют различные варианты формирования ресурсов и возможности их использования

2. 2. Классификация элементов финансовых ресурсов в зависимости от права собственности: - собственные ресурсы 2. 2. Классификация элементов финансовых ресурсов в зависимости от права собственности: - собственные ресурсы (внутренние); - заемные (внешние) ресурсы; - привлеченные (внешние) ресурсы.

К собственным финансовым ресурсам относятся: § прибыль от различных видов деятельности § амортизационные начисления. К собственным финансовым ресурсам относятся: § прибыль от различных видов деятельности § амортизационные начисления.

Прибыль распределяется § на накопление; § на потребление. Прибыль распределяется § на накопление; § на потребление.

Амортизационные отчисления - это денежное выражение стоимости износа основных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления - это денежное выражение стоимости износа основных фондов и нематериальных активов.

Заемные средства предоставляются на условиях § срочности, § платности, § возвратности, Заемные средства предоставляются на условиях § срочности, § платности, § возвратности,

Привлеченные ресурсы – это средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Привлеченные ресурсы – это средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Это, прежде всего, устойчивые пассивы.

К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов от банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, фирм К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов от банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, фирм и т. п.

Устойчивые пассивы – это задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные Устойчивые пассивы – это задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты и др.

Схема действия и восприятия элементов финансовых ресурсов Схема действия и восприятия элементов финансовых ресурсов

2. 3. Классификация элементов финансовых ресурсов в зависимости от срочности использования: 1) краткосрочные; 2) 2. 3. Классификация элементов финансовых ресурсов в зависимости от срочности использования: 1) краткосрочные; 2) среднесрочные; 3) долгосрочные.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения - срок их действия - от года до 3 лет. Используются Ресурсы среднесрочного назначения - срок их действия - от года до 3 лет. Используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. При этом, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет. Используются Ресурсы долгосрочного назначения привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет. Используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

Схема действия и восприятия финансовых ресурсов в зависимости от срочности их использования Схема действия и восприятия финансовых ресурсов в зависимости от срочности их использования

3. Формирование финансовых ресурсов предприятия 3. Формирование финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы предприятий - это совокупность фондов денежных средств и денежные средства в не Финансовые ресурсы предприятий - это совокупность фондов денежных средств и денежные средства в не фондовой форме, которые находятся в распоряжении предприятий.

3. 1. Собственные средства: а) уставный капитал—стоимость активов, которые являются взносом владельцев (участников) в 3. 1. Собственные средства: а) уставный капитал—стоимость активов, которые являются взносом владельцев (участников) в капитал предприятия; б) дополнительный капитал; в) резервный капитал; г) инвестиционный фонд; д) валютный фонд; е) амортизационные отчисления; ж) прибыль.

Амортизационные отчисления обеспечивают воспроизводство основных производственных фондов и материальных активов. Амортизационные отчисления обеспечивают воспроизводство основных производственных фондов и материальных активов.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственнохозяйственные цели (текущие расходы и развитие) Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственнохозяйственные цели (текущие расходы и развитие) и приносящая доход предприятию.

Структура капитала: – основные фонды; – нематериальные активы; – оборотные фонды; – фонды обращения. Структура капитала: – основные фонды; – нематериальные активы; – оборотные фонды; – фонды обращения.

В состав активов входят: - основные средства; - нематериальные активы; - оборотные средства. В состав активов входят: - основные средства; - нематериальные активы; - оборотные средства.

3. 2. Фонды заемных средств: § § § § кредиты банков; коммерческие кредиты; факторинг; 3. 2. Фонды заемных средств: § § § § кредиты банков; коммерческие кредиты; факторинг; лизинг; кредиторская задолженность; займы; прочие.

Источники финансовых ресурсов предприятия – выручка от реализации выбывшего имущества, – устойчивые пассивы; – Источники финансовых ресурсов предприятия – выручка от реализации выбывшего имущества, – устойчивые пассивы; – различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях, медицинская страховка и т. д. ). – мобилизация внутренних ресурсов в строительство и др.

3. 3 Привлеченные средства: § временно свободные средства резервов, которые формируются за счет чистой 3. 3 Привлеченные средства: § временно свободные средства резервов, которые формируются за счет чистой прибыли; § расчеты по дивидендам; § превышение кредиторской задолженности над дебиторской; § другие виды задолженности (по заработной плате и начислениям на нее, платежам в бюджет и тому подобное). § фонды потребления; § доходы будущих периодов; § резервы предстоящих расходов и платежей.

Денежные фонды - это часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов Денежные фонды - это часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.

На предприятии создаются фонды: - возмещения израсходованных ресурсов; - оплаты труда работников; - самого На предприятии создаются фонды: - возмещения израсходованных ресурсов; - оплаты труда работников; - самого собственника; - дальнейшего расширения.

Фонд потребления состоит из: - фонда заработной платы; - фонда социального характера; - прочие Фонд потребления состоит из: - фонда заработной платы; - фонда социального характера; - прочие фонды потребления.

Фонд заработной платы - это оплата за отработанное время по тарифам или тарифным ставкам, Фонд заработной платы - это оплата за отработанное время по тарифам или тарифным ставкам, или в процентах от выручки, премии и вознаграждения, выплаты за неотработанное время, носящие регулярный характер (отпуска), единовременные поощрительные выплаты, материальная помощь, оплата жилья, коммунальных услуг, выплаты на питание, и т. п.

Фонд заработной платы включает: - фонд заработной платы работников основного и вспомогательного производств; - Фонд заработной платы включает: - фонд заработной платы работников основного и вспомогательного производств; - фонд заработной платы управленческого персонала.

Фонды социального характера формируются за счет чистой прибыли (надбавки к пенсии, расходы по путевкам, Фонды социального характера формируются за счет чистой прибыли (надбавки к пенсии, расходы по путевкам, страховые платежи и т. п. ).