Тема 1: Планирование производства и реализации продукции

Тема 1: Планирование производства и реализации продукции

Цикл тактического планирования начинается с формирования плана продаж. Исходная информация: -Маркетинговые исследования -Подписанные соглашения о намерениях и сотрудничестве -Заключенные договоры сбыта -Прогноз на основании статистики предшествующих периодов План продаж строится в натуральных и стоимостных измерителях. Необходимо учитывать номенклатуру и ассортимент продукции. Ассортимент характеризуется шириной (количество ассортиментных групп) и глубиной (количество ассортиментных позиций в группе) (задача 1. 3)

План продаж в натуральном выражении: -в натуральных показателях (штуки, метры, тонны и т. д. ) -в условно-натуральных показателях (условные штуки, условные тонны и т. д. ) 2 способа расчета плана продаж в условно-натуральном выражении: - по среднему изделию - по изделию-представителю (по типовому изделию) (задача 1. 6)

План продаж в стоимостном выражении представляет собой предполагаемую выручку. Показатель рассчитывается путем перемножения плана продаж в натуральном выражении и прогноза цены продукции. Задача 1. 5 Бизнес-план «Швейный цех» (укрупненные расчеты) План продаж 1 2 3 Статья продаж I кв. II кв. III кв. IV кв. Пиджак Объем, шт. - 375 562 750 3000 Цена, руб. - 4200 4704 5269 Выручка, руб. - 1575000 2360400 3150000 14112000 15807000 Юбка Объем, шт. - 345 517 690 2760 Цена, руб. - 2700 3024 3387 Выручка, руб. - 931500 1395900 1863000 8346240 9348120 Брюки Объем, шт. - 480 720 960 3840 Цена, руб. - 2800 3136 3513 Выручка, руб. - 1344000 2016000 2688000 12042240 13489920 Суммарная выручка, - 3850500 5772300 7701000 34500480 38645040 руб.

На крупных промышленных предприятиях план продаж формируется на основе анализа портфеля заказов. Инструменты: -Матрица приоритетов -Сводные таблицы по заказам и по изделиям задача 1. 2 Сводные таблицы должны содержать следующие группы показателей: -Натуральные и стоимостные -Единичные и валовые -Абсолютные и относительные

Се- Рен- бесто- При- Се- табель- имость быль с бесто- При- ность Изде- Коли- едини- Вы- имость быль проду- лие чество Цена цы ручка общая кции А 1 464 34 30 5 15842 13712 2130 16% А 2 419 35 26 9 14590 10893 3697 34% А 3 513 60 49 11 30665 25140 5525 22% А 4 116 69 57 13 8032 6575 1457 22% А 5 201 41 39 3 8308 7783 525 7% А 6 105 44 41 2 4585 4325 260 6% Итого 1818 - - 82022 68427 13595 20%

Рента- бель- Себесто- ность Коли- имость Прибыль продук- Заказ чество Выручка общая ции 1 594 21837 18688 3148 17% 2 919 47839 38879 8960 23% 3 305 12346 10860 1487 14% Итого 1818 82022 68427 13595 20%

Пример матрицы приоритетов Заказ Изделие 3 1 2 5 4 Изделие 2 1 3 Рентабельность, Количество, А 8 54 ─ 16 23 8 % шт. 30 58 12 Рентабельность, А 3 Прибыль, руб. 270 120 88 А 7 33 24 ─ 13 37 % Рентабельност Рентабельность, А 3 25 28 25 22 10 ь, % 54 48 31 % Количество, Рентабельность, А 6 20 29 24 ─ ─ шт. 25 - 16 % А 1 Прибыль, руб. 330 - 170 Рентабельность, А 1 14 23 31 ─ ─ % Рентабельност Рентабельность, ь, % 32 - 40 А 2 11 18 ─ 9 3 % Количество, Рентабельность, шт. 41 39 105 А 9 ─ 28 25 ─ ─ % А 2 Прибыль, руб. 290 112 60 Рентабельность, А 5 ─ 21 ─ ─ ─ % Рентабельност ь, % 11 18 29 Рентабельность, А 4 ─ 17 12 ─ 4 % Средняя рентабельность по портфелю = 30%.

Структура и показатели производственной программы предприятия Производственная программа (план производства продукции) определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте и т. д.

Производственная программа состоит из двух разделов: 1. план производства продукции в натуральном (условно- натуральном) выражении; 2. план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определённой номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели как штуки, тонны, квадратные, погонные и кубические метры. Пример. Производство труб планируется в тоннах и погонных метрах. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения: - по среднему изделию - по изделию-представителю Пример. Производство консервов планируется в условных банках.

2. План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: 1) реализованная продукция (валовой доход); 2) товарная продукция; 3) валовая продукция. Задача 1. 9

Реализованная продукция (валовой доход) Реализованной считается продукция, отгруженная заказчику Пр =сумма от i до n Дв; Двi = Цi * Oпi, где Двi - валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; Цi - цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная); Опi - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i=1, 2, 3, . . . , n) в натуральном выражении.

Товарная продукция Товарной признается вся продукция, законченная производством за плановый период. Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Оптовые цены используются для увязки плана производства с финансовым планом; сопоставимые — для определения темпов, динамики и изменения структуры производства. ТП = РП + прирост запасов готовой продукции

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство; обычно оценивается в сопоставимых ценах. Объем валовой продукции (ВП): ВП = ТП + (Нк - Нн), где Нк, Нн — остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно;

Недостаток показателей товарной и валовой продукции в том, что они не дают представления о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно- чистой продукции. Они служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость (добавленную стоимость). В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п. , а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции включается расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции (Пч): Пч = Пр – МЗ – АО; Пч = ЗП +Пб, где МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; АО - амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП – заработная плата с начислениями на нее; Пб - прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция (Пу) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам: Пу = Пр – МЗ; Пу = ЗП + Пб + АО. Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Производственная мощность предприятия Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность.

Расчет производственной мощности Под производственной мощностью предприятия понимается максимально-возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренном планом продаж, при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов с учетом текущего режима работы предприятия и применяемой технологии. Производственная мощность как правило выражается в натуральных показателях (в единицах продукции).

Производственная мощность бывает: • Фактическая, • Плановая, • Входная, • Выходная, • Среднегодовая. Задача 1. 11

Мвых = Мвх + Мвв – Мвыб Мср = Мвх + Мвв * Тп / 12 – Мвыб * Тп / 12 Мср — среднегодовая мощность, шт. /год; Мвх – входная мощность; Мвв — вводимая мощность; Мвыб — выбывающая мощность; Тп— период времени (число месяцев) соответственно ввода и выбытия мощности.

В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия или его подразделения определяется отношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции по формуле: Мп = Фэф/Тшт , где Мп — производственная мощность, шт. /год; Фэф — эффективный годовой фонд времени работы оборудования, мин; Тшт – трудоемкость единицы работы или продукции, мин/шт.

В машиностроении ПМ определяется по каждой группе технологически взаимосвязанного оборудования по формуле: ПМ = N об * Ф эф / Т шт , где ПМ - производственная мощность группы технологического оборудования; N - количество единиц оборудования данной группы; Ф - эффективный фонд времени работы одного станка в год; Т - трудоемкость одного изделия или представителя.

Коэффициент использования ПМ После планирования производственной мощности определяют коэффициент ее использования К м = Q / М ср Q – годовой объем выпуска продукции М ср – среднегодовая мощность

ПМ предприятия Рассчитывается по ведущему цеху, строится диаграмма мощностей предприятия, определяются узкие места Задача 1. 12

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих ПМ: 1) Экстенсивные – увеличение полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов). 2) Интенсивные - включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени.

Алгоритм планирования производства и реализации продукции Начало Маркетинговое исследование и анализ сбыта Предварительный план продаж Предварительная производственная программа ПМ = ПП Баланс производственных мощностей и ПМ > ПП основных видов ресурсов ПМ < ПП Баланс да Принятие окончательного соблюден? плана продаж и производства нет Корректировка плана Конец продаж и производства

В случае дисбаланса производственных мощностей возможно принятие решение по наращиванию производственной мощности предприятия в соответствии с планом продаж Для этого необходимо определить потребности в дополнительной производственной мощности: - Расчет потребности в оборудовании задача 1. 13 - Расчет потребности в площадях задача 1. 14

Наличное Расчетное Стоимость Группа Дефицит, количество, единицы, оборудования шт. тыс. руб. 1 2 3 4 5 Итого

Производств Площади Расчетная потребность Дефицит площадей енные в наличии площади м 2 тыс. руб. м 2 тыс. руб. 1) Основные а) Sоборуд б) Sсборку 2) Вспомогател ьные Итого