СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИЗУЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ Преподаватель доцент

«СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИЗУЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ» Преподаватель: доцент кафедры ТСи. П, к. э. н. Клочкова Елена Николаевна

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Выручка от реализации – это показатель, характеризующий общий финансовый результат от реализации продукции. Прибыль – это результат деятельности предприятия, выраженный в денежной форме, за отчетный период. Виды прибыли: валовая прибыль; прибыль/убыток от продаж; прибыль/убыток до налогообложения; чистая прибыль.

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Выручка от реализации (без НДС и акцизов) (-) Коммерческие и управленческие расходы (=) (-) Прибыль (убыток) от продаж (+) Себестоимость реализованной продукции (=) Валовая прибыль Прочие доходы и расходы (=) Налог на прибыль (-) Прибыль до налогообложения Читая прибыль предприятия Рис. 5. 1 Схема формирования прибыли предприятия

Пример Отчёт о прибылях и убытках, тыс. руб. (по данным ОАО «Газпром нефть» за 2006 год) Показатель Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 273 085 852 374 775 910 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 174 591 186 258 694 574 Валовая прибыль 029 98 494 666 116 081 336 Коммерческие расходы 030 22 153 300 32 497 949 Управленческие расходы 040 - - Прибыль (убыток) от продаж 050 76 341 366 83 583 387 Проценты к получению 060 1 530 465 1 772 843 Проценты к уплате 070 3 716 112 3 675 430 Доходы от участия в работе других организаций 080 602 431 Прочие операционные доходы 090 268 661 293 340 670 038 Прочие операционные расходы 100 280 695 914 339 393 980 Прибыль (убыток) до налогообложения 110 62 121 700 82 957 289 Налог на прибыль и другие аналогичные обязательства 120 15 733 528 20 548 403 Чистая прибыль/убыток отчётного периода 130 46 388 172 62 408 886 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Прочие доходы и расходы

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Расчет показателей прибыли Алгоритм расчета За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Выручка от реализации 010 273 085 852 374 775 910 Себестоимость реализованной продукции 020 174 591 186 258 694 574 010 - 020 98 494 666 116 081 336 029 22 153 300 32 497 949 010 – 029 76 341 366 83 583 387 ∑ 060+… 100 14 219 666 626 098 (010 – 029) – (∑ 060+… 100) 62 121 700 82 957 289 120 15 733 528 20 548 403 (010 – 029) – (∑ 060+… 100) - 120 46 388 172 62 408 886 Показатели Валовая прибыль Коммерческие расходы Прибыль (убыток ) от продаж Сальдо расходов от прочей деятельности (±) Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль) Налог на прибыль и другие аналогичные обязательства Чистая прибыль (стр. 7 — стр. 8)

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Рентабельность – относительный показатель, характеризующий эффективность (результативность) деятельности предприятия. Показатели рентабельности: - рентабельность производственного капитала; - рентабельность продаж; - рентабельность продукции; - рентабельность капитала (активов); -- рентабельность собственного капитала.

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Показатель рентабельности производственного капитала где: ПК – среднегодовая стоимость производственного капитала, включающая среднегодовую стоимость основных и оборотных средств.

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Рентабельность продукции: Рентабельность продаж:

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 1. Основные показатели финансовых результатов Рентабельность суммарного капитала (совокупных активов) Рентабельность акционерного (собственного) капитала

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на изменение прибыли от продаж от ее уровня по утвержденному плану: Общее изменение: 1) за счет изменения уровней цен на продукцию, фактически действовавших в отчетном периоде, по сравнению с их уровнем, принятым при составлении плана: 2) за счет изменения фактической себестоимости единиц продукции каждого вида по сравнению с плановой их себестоимостью:

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на изменение прибыли от продаж от ее уровня по утвержденному плану: 3) за счет влияния фактического объема реализованной продукции по сравнению с предусмотренным в плане:

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на изменение прибыли от продаж от ее уровня по утвержденному плану: 4) за счет влияния ассортиментных сдвигов (изменением фактического объема и состава продукции по сравнению с предусмотренными в утвержденном плане): I метод: II метод:

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Модель взаимодействия факторов влияния на изменение прибыли от продаж в относительных величинах или:

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Пример Показатели Плановые показатели В пересчете на фактический объем Фактические показатели Выручка от реализации 7 053 7 400 7 200 Себестоимость реализованной продукции 6 133 6 500 6 220 900 980 Прибыль (убыток) от продаж

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Пример Показатели Плановые показатели В пересчете на фактический объем Фактические показатели Выручка от реализации 7 053 7 400 7 200 Себестоимость реализованной продукции 6 133 6 500 6 220 900 980 Прибыль (убыток) от продаж

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Расчет плановых и фактических показателей рентабельности продукции Рентабельность продукции по плану: Фактическая рентабельность продукции в плановых ценах: Рентабельность продукции по плану в пересчёте на фактический состав продукции

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на изменение рентабельности продукции Общее изменение: 1) влияние изменения цен на уровень рентабельности: 2) влияние изменения себестоимости на уровень рентабельности: 3) влияние изменения ассортимента (структуры) продукции :

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Пример Показатели Плановые показатели В пересчете на фактический объем Фактические показатели Себестоимость реализованной продукции 6 133 6 500 6 220 900 980 0, 150008 0, 138462 0, 157556 Прибыль (убыток) от продаж Рентабельность продаж

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на уровень балансовой рентабельности предприятия где: Y – уровень балансовой рентабельности; а - коэффициент балансовой прибыли; b - рентабельность реализованной продукции; с – коэффициент оборачиваемости; d - доля оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.

Анализ влияния факторов на общую рентабельность 2006 г. (на примере ОАО «Газпром нефть» ) Пример Показатель Условное обозначение На начало 2006 г. , тыс. руб. На конец 2006 г. , тыс. руб. Абсолютный прирост, тыс. руб. Темп роста, % Балансовая прибыль ПБ 98 494 666 116 081 336 + 17 586 670 117, 9 Выручка от реализации продукции РП 273 085 852 374 775 910 + 101 690 058 137, 2 Издержки производства И 227 571 543 312 313 258 + 84 741 715 137, 2 Прибыль от реализации продукции ПР 76 341 366 83 583 387 + 7 242 021 109, 5 Производственный капитал, в том числе оборотный капитал ПК ОК 1 102 736 131 143 355 697 1 797 341 827 197 707 601 + 694 605 696 + 54 351 904 162, 9 137, 9 Коэффициент изменения балансовой прибыли а = ПБ : ПР 1, 290 1, 389 + 0, 099 107, 7 Рентабельность реализованной продукции b = ПР : И 0, 335 0, 268 - 0, 067 80, 0 Число оборотов оборотного капитала с = И : ОК 1, 587 1, 580 - 0, 007 99, 0 Доля оборотного капитала в общей стоимости производстве иного капитала d = ОК : ПК 0, 130 0, 111 - 0, 019 85, 0 Рентабельность балансовая у = ПБ : ПК 0, 089 0, 065 -0, 024 73, 0

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Анализ влияния факторов на рентабельность предприятия 1. Влияние изменения коэффициента балансовой прибыли (фактора а): 2. Влияние изменения рентабельности реализованной продукции (фактора b): 3. Влияние коэффициента оборачиваемости (фактора с): 4. Влияние изменения доли стоимости оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала (фактора d): Общее изменение рентабельности предприятия составило -0, 0238 коп. /руб.

Тема 5: Статистическое изучение финансовых результатов предприятия 5. 2. Анализ влияния факторов на финансовые результаты предприятия Модель взаимодействия факторов влияния на изменение рентабельности продукции в относительных величинах Или:

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!