Сравнительный анализ налоговой системы РФ и налоговой системы

Сравнительный анализ налоговой системы РФ и налоговой системы США.

Введение НАЛОГ – это обязательный, безвозмездный платеж юридических и физических лиц государству в целях его финансирования. Основные элементы: Субъект Объект Налоговая база Носитель налога Источник Ставка Льготы

Реферативная часть Налоговая система РФ В зависимости от уровня установления: Федеральные Региональные Местные НДС Налог на имущество Земельный Налог на прибыль организаций налог Акцизы Налог на игорный Налог на имущество ЕСН бизнес организаций Н2О налог Транспортный налог Налог на добычу п/и Гос. Пошлина Сбор за пользование объектами жив. мира

В зависимости от способа приложения: Прямые Налог на прибыль Налог на имущество Транспортный Земельный На игорный бизнес Налог на добычу п/и Сбор за пользование объектами жив. мира Косвенные НДС Акцизы

В зависимости от источника поступления: С физических лиц Налог на имущество физ. лиц НДФЛ Земельный налог Транспортный налог Гос. пошлина Сбор за пользование объектами жив. мира С юридических лиц Налог на имущество юр. лиц НДС Налог на прибыль ЕСН Земельный налог Гос. пошлина Н2О налог Сборы за пользование объектами жив. мира

Функции налогов в РФ Фискальная Регулирующая Контрольная Стимулирующая Социальная Сдерживающая Налог на добавленную стоимость НДС = Н.Б. * ставка Н.Б. – отпускная цена Ставки: 0%, 10%, 18% уплачивается в бюджет до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ = Н.Б. * ставка Н.Б. – заработная плата и другие выплаты Ставки: 35%, 30%, 9%, 13% Стандартные вычеты: 400р.,500р.,600р.,3000р. Транспортный налог Налог = Н.Б. * ставка * К Н.Б. – мощность двигателя в лошадиных силах Ставки устанавливаются законами субъектов РФ Налог на имущество организаций Налог = Н.Б. * ставка Н.Б. – среднеквартальная стоимость имущества Ставки - устанавливаются законами субъектов РФ (2,2%)

Единый социальный налог ЕСН = Н.Б. * ставка Н.Б. – денежное выражение выплат нарастающим итогом Ставки -зависит от совокупного дохода работника с начала года. Внебюджетные фонды ПФ ФСС ФОМС Налог на прибыль Налог = (доход – расход) * ставка Ставка = 24% 17,5% Рег.бюд. 6,5% Фед.бюд.

Налоговая система США ВЕРХНИЙ СРЕДНИЙ НИЖНИЙ уровень уровень уровень Основные плательщики: Граждане Резиденты Корпорации Освобождаются от уплаты: ПФ Религиозные организации Благотворительные организации Научные организации Образовательные организации

Основные налоги США Подоходный налог Налог на прибыль корпораций Налоговые отчисления в фонды социального обеспечения; Налоги на наследства и дарения; Акцизные сборы; Таможенные пошлины; Налоги с розничных продаж потребительских товаров; Налоги на движимую и недвижимую собственность.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 30% в общем объёме поступлений штатов Ставки: прогрессивные, устанавливаются законом штатов Налогоплательщики : Женатые (замужние) плательщики, заполняющие декларацию совместно; Женатые (замужние) плательщики, заполняющие декларацию раздельно; Частные лица и домовладельцы; Корпорации Налог на наследство и дарение Необлагаемый уровень = 10000 $ Ставка: 18% (<10000$) – 50% (<2.5 млн.$) Устанавливается степень родства

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ Двойное налогообложение Ставки федерального налога на прибыль корпораций в зависимости от получаемого дохода.

АКЦИЗЫ Ставки Процентные Абсолютные Винно-водочная продукция Табачная продукция Дорогие автомобили Драгоценности Меха Личные самолеты Огнестрельное оружие Спички добыча минеральных ресурсов, нефти, газа, угля получение лесопродуктов ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ Ставка: с 1970 = 1,6%

НАЛОГ С ПРОДАЖ 40% в общем объёме поступлений штатов Ставки: 3% - 8,25% Не уплачивают налог с продаж: В штате Аляска Нью-Джерси ПОИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГ Личная собственность Недвижимость материальная нематериальная. Н.Б. – оценочная стоимость собственности Ставка: 2%

Сравнительный анализ налоговой системы РФ и налоговой системы США Сходства налоговых систем РФ и США Налог на прибыль Акцизы Взносы в социальные фонды Налог на имущество Таможенные и государственные пошлины Налог на доходы физических лиц Льготы Штаты / субъекты Наличие прогрессивных налоговых ставок Налогообложение нерезидентов

Различия налоговых систем РФ и США НДС / Налог с продаж Налог на наследство Квалификация налогов по уровню установления Зависимость величины налога от семейного положения