СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТАТИСТИКА ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ План лекции 1

СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТАТИСТИКА ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

План лекции 1. 2. 3. 4. Финансы предприятий и задачи статистики. Система показателей финансов предприятий. Показатели финансовой устойчивости предприятий. Показатели скорости оборачиваемости оборотных средств. Показатели ликвидности активов.

Понятие финансов предприятий n Статистика финансов предприятий характеризует результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. n Финансы предприятий - совокупность денежных отношений, возникающих в ходе предпринимательской деятельности, распределения и использования финансовых ресурсов

Понятие финансов предприятий Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет следующих основных источников: - собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др. ); - средств, как результат операций с ценными бумагами; - средств, поступающих в порядке перераспределения (страховое возмещение, бюджетные субвенции и т. п. ).

Задачи статистики финансов предприятий n n n Изучение и анализ: - состояния и развития финансово-денежных отношений; - объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов; - формирования и использования денежных средств и их структуры; - финансовых показателей деятельности предприятий (прибыли, рентабельности); - финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий; - оборачиваемости оборотных средств.

Система показателей статистики финансов предприятий прибыли и рентабельности Показатели финансовой устойчивости оборачиваемости оборотных средств ликвидности

Понятие прибыли предприятия Прибыль – важнейший экономический показатель эффективности работы предприятия. Прибыль является важнейшим источником инвестиций коммерческих организаций, а также материального стимулирования персонала и социальных выплат. Прибыль - результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений

Понятие прибыли предприятия Виды прибыли Прибыль от реализации продукции Прибыль балансовая Чистая прибыль Абсолютные показатели прибыли не всегда дают полное представление об эффективности деятельности предприятий, поскольку одни и те же сумы прибыли могут быть получены в различных экономических условиях, поэтому эти показатели дополняются показателями рентабельности.

Понятие рентабельности предприятия n Рентабельность - относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности

Понятие рентабельности предприятия Виды рентабельности Рентабельность реализованной продукции Общая рентабельность Рентабельност ь капитала

Показатели прибыли и рентабельности n n n Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с действующим законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции. - выручка от реализации продукции (работ и услуг); - затраты на производство и реализацию продукции или полная себестоимость реализованной продукции.

Показатели прибыли и рентабельности n n На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг). Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле: n - объем продукции в натуральном выражении в отчетном периоде; n - цена единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Показатели прибыли и рентабельности n Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле: n - себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Показатели прибыли и рентабельности Изменение прибыли за счет объема реализации продукции (работ, услуг) определяется по формуле: n n - индекс физического объема продукции (работ, услуг). - прибыль от реализации продукции в базисном периоде.

Показатели прибыли и рентабельности n Прирост (снижение) прибыли в результате изменения состава (ассортимента) продукции определяется по формуле:

Показатели прибыли и рентабельности n Балансовая прибыль - представляет собой финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций. n - прибыль (убытки) от прочей деятельности, включающие реализацию имущества нематериальных активов и пр. ; n - прибыль (убытки) от внереализационных операций.

Показатели прибыли и рентабельности Внереализационные доходы включают: n n n n - поступления от сдачи имущества в аренду; - доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории РФ и за ее пределами; - дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; - доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам; - прибыль от операций прошлых лет, выявленная в отчетном году; - пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им; - прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

Показатели прибыли и рентабельности К внереализационным расходам относятся: n n n n - стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; - убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; - арбитражные и судебные издержки и т. д. ; - некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению; - экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам; - отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой; - прочие расходы

Показатели прибыли и рентабельности n n Чистая прибыль - представляет собой часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия (организации) после уплаты налогов и сборов. - платежи в бюджет

Показатели прибыли и рентабельности n Рентабельность реализованной продукции – определяется по формуле n С – полная себестоимость реализованной продукции. Рентабельность реализованной продукции может быть выражена следующей формулой: n

Показатели прибыли и рентабельности На величину этого показателя оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной продукции, себестоимость продукции и цены на реализуемую продукцию. Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом: n - влияние изменений в структуре реализованной продукции:

Показатели прибыли и рентабельности n - влияние изменения себестоимости продукции: n - влияние изменения цен на реализованную продукцию:

Показатели прибыли и рентабельности Общая рентабельность – определяется по формуле n Ф – среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств. n Изменение общей рентабельности определяется по формуле:

Показатели прибыли и рентабельности n за счет следующих признаков: - прибыли от реализации продукции - - прибыли от прочей деятельности - - прибыли от внереализационных операций

Показатели прибыли и рентабельности Факторный анализ общей рентабельности n n - уровень рентабельности реализованной продукции; – доля прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли; - доля оборотных средств (текущих активов) в капитале предприятия; n – оборачиваемость оборотных средств (число оборотов).

Показатели прибыли и рентабельности n Модель в индексном выражении принимает следующий вид: n Абсолютное изменение уровня общей рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить по следующим формулам: - влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции: n

Показатели прибыли и рентабельности n - влияние изменения доли прибыли от реализации: -влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия: -- влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств:

Показатели прибыли и рентабельности n Рентабельность капитала – определяется по формуле n В – выручка от реализации продукции; К – величина капитал предприятия n

Показатели прибыли и рентабельности n Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности- определяется системой индексов: индексом переменного состава, индексом постоянного состава и индексом структурных сдвигов:

Показатели прибыли и рентабельности

Показатели прибыли и рентабельности - затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах; n - удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах. n

Показатели прибыли и рентабельности n n n Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности: за счет следующих факторов: а) рентабельности отдельных видов продукции: б) структуры затрат на производство и реализацию продукции:

Понятие финансовой устойчивости предприятия n Полноценный анализ финансового состояния предприятия требует рассмотрения показателей его финансовой устойчивости. Финансовая устойчивостьспособность предприятия своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным n

Показатели финансовой устойчивости предприятий n Коэффициент автономии (независимости) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и определяется по формуле: n – собственные средства предприятия; n - сумма всех источников финансовых ресурсов. Оптимальное значение коэффициента > 0, 5

Показатели финансовой устойчивости предприятий n Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости) показывает способность предприятия привлекать в хозяйственный оборот заемные средства и определяется по формуле: – заемные средства. Оптимальное значение коэффициента 1

Показатели финансовой устойчивости предприятий n Коэффициент маневренности - показывает, какая часть собственного капитала является наиболее мобильной, определяется по формуле: ДКЗ– долгосрочные кредиты и займы; - основные средства и иные внеоборотные активы. Оптимальное значение коэффициента (>=0, 2 -0, 5)

Показатели финансовой устойчивости предприятий n Индекс финансовой напряженности определяется по формуле: К – капитал предприятия. Чем больше этот показатель, тем рискованнее положение предприятия и меньше возможности расплатиться по своим обязательствам.

Показатели финансовой устойчивости предприятий n Коэффициент финансовой стабильности – определяется как отношение собственных и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:

Понятие оборотных средств предприятия Оборотные средстванаиболее мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами- показывает, на сколько необходимые для предприятия запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами: ТА – текущие активы, т. е.

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов)- определяется по формуле: РП – стоимость реализованной продукции; - средний остаток оборотных средств. Коэффициент показывает, сколько раз обернулся средний остаток оборотного капитала за период

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости - определяется системой индексов: индексом переменного состава, индексом постоянного состава и индексом структурных сдвигов:

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий - число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах; - средние остатки оборотных средств в отчетном и базисном периодах; - показатели структуры средних остатков оборотных средств:

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий Абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств: за счет следующих факторов: а) числа оборотов оборотных средств б) структуры средних остатков оборотных средств -

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Коэффициент закрепления оборотных средствопределяется по формуле Коэффициент показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Показатель средней продолжительности одного оборота оборотных средств - характеризует эффективность использования оборотных средств и вычисляется по формуле: Д – число календарных дней в периоде

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий n Относительное и абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств - определяется системой индексов: индексом переменного состава, индексом постоянного состава и индексом структурных сдвигов

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий - однодневный объем реализованной продукции в отчетном и базисном периодах; - показатели структуры однодневного объема реализованной продукции в отчетном и базисном периодах.

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий Абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств: за счет следующих факторов: а) продолжительности одного оборота оборотных средств - б) структуры однодневного объема реализованной продукции -

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий Сумма средств высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств Определяется по формуле: или

Понятие ликвидности предприятия Для характеристики платежеспособности предприятия в статистике используют показатели ликвидности организации. Ликвидность предприятия способность предприятия покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых из иной формы в денежную соответствует сроку погашения обязательств

Понятие ликвидности предприятия Показатели ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности

Понятие ликвидности предприятия n Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текущим краткосрочным обязательствам ( -ТО). n Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на следующие группы:

Понятие ликвидности предприятия Текущие активы высоколиквидные менее ликвидные активы Денежные средства (в кассе, на расчетных рублевых и валютных счетах) и краткосрочные финансовые вложения Расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и другие низколиквидные активы Материальные запасы и затраты, незавершенное производство

Показатели ликвидности Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) – показывает, в какой кратности текущие (оборотные) активы покрывают текущие обязательства, определяется по формуле: n Нормативное значение коэффициента составляет 1 -2

Показатели ликвидности n Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств предприятия может быть погашена не только имеющимися денежными средствами, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги: Нормативное значение коэффициента составляет единицу и выше

Показатели ликвидности n Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть краткосрочной задолженности способно предприятие погасить в ближайшее время (немедленно), вычисляется по формуле: Нормативное значение коэффициента – от 0, 1 до 0, 5