Раздел II Экономические основы деятельности кредитных организаций Тема

Раздел II. Экономические основы деятельности кредитных организаций Тема 2. 1 Собственные средства (капитал) кредитной организации 1

Вопросы темы: 1. 2. 3. 4. 5. Собственные средства (капитал) кредитной организации: понятие, структура и функции. Основной и дополнительный капитал. Уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования, увеличения или уменьшения. Особенности формирования и изменения величины уставного капитала кредитной организации в зависимости от её организационно-правовой формы. Регистрация уставного капитала кредитной организации и его изменений. Резервный фонд кредитной организации, его назначение, порядок образования и использования Методология оценки достаточности собственных средств (капитала) банка Организация внутренних процедур оценки достаточности капитала 2

1. Собственные средства (капитал) кредитной организации Собственный капитал коммерческих банков составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов, поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой устойчивости 3

Основные функции собственного капитала: o o o Защитная означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Кроме того, сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Оперативная – собственный капитал необходим на начальном этапе работы банка, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. Регулирующая - связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Центральному банку осуществлять контроль за деятельностью банков 4

В соответствии с международными требованиями капитал первого уровня (стержневой, или базовый) состоит из: o o o оплаченного акционерного капитала (полностью оплаченные простые акции); срочных и бессрочных некумулятивных акций; раскрытых (опубликованных) резервов, установленных в законодательном порядке, а также эмиссионных доходов; нераспределенного остатка прибыли прошлых лет; обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами – участниками. 5

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) состоит: o o o o резервы для переоценки активов в результате колебания курсов валют; резервы для переоценки активов в виде ценных бумаг; резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдающихся в момент оценки. Эти резервы не должны превышать 1, 25% суммы активов, взвешенных по степени риска; резервы на случай обесценения активов в пределах 1, 5 -2 % сумм, взвешенных по степени риска активов; бессрочные привилегированные акции (подлежащие и не подлежащие выкупу); субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции (долгосрочные облигации, погашаемые при ликвидации банка в числе предпоследних, за ними уже следует погашение простых акций); бессрочные и срочные субординированные обязательства; 6

o o При проведении реформы банковской системы российские регулирующие органы ориентируются на международные стандарты формирования капитала, сформулированные в документах Базельского комитета по банковскому надзору. В связи с этим и в российской практике капитал банка формируется как двухуровневый (в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10. 02. 03 № 215 -П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации» ). 7

Основной капитал: o o o уставный капитал кредитной организации; эмиссионный доход; резервный фонд; часть прибыли текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации; прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией; cубординированный кредит предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий дополнительным условиям, устанавливаемым в договоре субординированного кредита. 8

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала: o o o нематериальные активы по остаточной стоимости; собственные акции, приобретенные кредитной организацией у акционеров; перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения кредитной организации в акции; 9

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала (продолжение): o o величина субординированного кредита с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала; уставный капитал и другие элементы основного капитала, сформированные за счет использования ненадлежащих активов; 10

Дополнительный капитал: o o o o прирост стоимости имущества за счет переоценки; резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией; прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала; субординированный кредит; часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества; привилегированные акции; прибыль предшествующих лет до аудиторского заключения 11

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованны ненадлежащие активы 12

Показатели, уменьшающие капитал банка: o o o превышение совокупной суммы кредитов, банковских депозитов и поручительств кредитных организаций своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России; превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала: вложения в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов; разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому 13 участнику

2. Уставный капитал кредитной организации o o Уставный капитал банка состоит из суммы вложений его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Это первоначальный ресурс для деятельности кредитной организации. В уставном капитале не может быть заемных средств. Минимальный его размер для вновь регистрируемого банка – 300 млн. рублей. 14

o o o Уставный капитал банка, являющегося акционерным обществом, – это номинальная стоимость акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал такого банка может быть увеличен при помощи дополнительной эмиссии акций или повышения их номинальной стоимости. Сократить его можно при помощи уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения размещенных акций и их погашения. 15

o o В случае если банк работает в форме общества с ограниченной ответственностью, уставный капитал увеличивается при помощи капитализации части прибыли, дополнительных взносов участников кредитной организации, за счет вкладов третьих лиц. Уменьшается он посредством сокращения номинальной стоимости долей всех участников банка или погашения долей, принадлежащих банку. 16

o o Размер уставного фонда, порядок его формирования и все изменения в нем определяются Уставом банка. При этом уставный капитал может формироваться отечественными банками не только из денежных взносов в российской и иностранной валюте, но и принадлежащих учредителям зданий, оборудования (банкоматы), величина которого ограничена 20% оплаченного уставного капитала кредитной организации 17

3. Резервный фонд кредитной организации o o Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала (5%). 18

o o Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов. Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков. 19

Вопросы для самопроверки: o o o Каков состав собственных средств банка. Каково минимально допустимое значение уставного капитала для вновь создаваемых банков. Перечислите показатели оценки капитала банка. Как они определяются? Укажите состав собственных средств банка. Что, по Вашему мнению, лежит в основе деления капитала на основной и дополнительный? Назовите источники увеличения капитала банка. 20

4. Методология оценки достаточности собственных средств (капитала) банка. 21

o o Основным показателем деятельности банка и нормативом пруденциального надзора является норматив достаточности капитала (Н 1) . Этот норматив регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков. 22

В расчет норматива Н 1 включаются: o o o величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; величина операционного риска; величина рыночного риска. 23

Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139 -И «Об обязательных нормативах банков» o Норматив Н 1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) к сумме его активов, взвешенных по уровню риска. где: К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215 -П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", 24

o o o o Аi – i-й актив банка; Рк i –величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; ОР – величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 03. 11. 2009 г. № 346–П «О порядке расчета размера операционного риска» ; РР – величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 14. 11. 2007 г. № 313 -П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» ; ПК – операции с повышенным коэффициентом риска; ПКр - кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленным заемщикам - физическим лицам (включая приобретенные права требования по кредитам, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по операциям предоставления денежных средств по кредитным картам) после 1 июля 2013 года 25

o o o В российской банковской системе до 80% потерь приходится на кредитный риск примерно 15% - на рыночный риск, оставшиеся 5% - на операционный. 26

o o o Минимально допустимое числовое значение норматива Н 1 устанавливается в размере 10%. Большая величина показателя достаточности, значительно превышающая норматив, свидетельствует о наличии у банка возможности наращивать объем активных операций с различным уровнем риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля в сторону менее рискованных активов. 27

Методика группировки активов банка по степени риска. Активы банка, т. е. направления вложения собственных, привлеченных и заемных средств, подразделяются в зависимости от степени риска на пять групп. Для каждой группы установлены коэффициенты риска (в процентах): o в группу 1 входят активы, свободные от риска (коэфф. – 0%) ; o в группу 2 – активы с минимальным риском (коэфф. – 20%); o в группу 3 и 4 активы с повышенным риском (коэфф. – 50% и 100%); o группу 5 составляют активы с максимальным риском (коэфф. – 150%). 28

Активы, взвешенные с учетом риска, рассчитываются по формуле: Ар = А 1 х 0 + А 2 х 0, 20 + А 3 х 0, 50 + А 4 х 1, 0 + А 5 х1, 5 29

o o Группировка активов кредитной организации по степени риска их вложений и возможной потери части стоимости используется для исчисления показателей достаточности капитала банка. Основная задача анализа достаточности банковского капитала состоит в том, чтобы в максимальной степени обеспечить соответствие абсолютной величины, состава и структуры капитала общему профилю банковских рисков и общей стратегии развития банка. 30

Международные стандарты оценки достаточности капитала o В соответствии с Базельским соглашением достаточность капитала оценивается с помощью соотношения капитала первого (основного) и второго (дополнительного) уровней, а также нормативов достаточности, рассчитанных как соотношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным по степени риска. 31

o При осуществлении банковского надзора территориальные учреждения Банка России проводят анализ экономического положения банков на основе Указания Банка России от 30. 04. 2008 г. № 2005 –У «Об оценке экономического положения банков» . 32

Общая оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок следующих показателей: o o Ø Ø Ø выполнения обязательных нормативов; определения финансового положения банка, базирующегося на основании оценки: капитала; активов; доходности; ликвидности. определения качества управления, включающего оценки: состояния систем управления; системы внутреннего контроля; управления стратегическим риском; оценки степени прозрачности структуры собственности, оцениваемой на основе данных: о достаточности и доступности раскрываемой информации; структуре собственности кредитной организации; степени влияния на управление кредитной организации резидентов оффшорных зон; 33

o Ø Ø Ø наличия действующих принудительных мер воздействия, примененных к кредитной организации в общеустановленном порядке в соответствии с федеральным законодательством и нормативными актами Банка России, в виде: запретов и ограничений на осуществление кредитными организациями отдельных операций, запрета на открытие филиалов; требований об осуществлении кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению; приведения банками нарушенных пруденциальных норм к установленному Банком России уровню; корректировки величины собственных средств (капитала 0 и уставного капитала; об устранении недостатков и нарушений; замене руководителей и реорганизации кредитной организации. 34

o В соответствии с Указанием Банка России от 30. 04. 2008 № 2005 -У “Об оценке экономического положения банков” оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала. 35

o Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК 1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России от 13. 12. 2012 № 139 -И “Об обязательных нормативах банков” фактическое значение обязательного норматива Н 1 ”Норматив достаточности собственных средств (капитала)”. 36

Показатель общей достаточности капитала (ПК 2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле: o ПК 2= К / А – А риск О * 100% где: o К - собственных средств (капитала) банка; o А – активы: o А риск О – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска, o 37

Показатель оценки качества капитала (ПК 3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле: o ПК 3 = К доп / К осн *100% где: o К доп – дополнительный капитал банка; o К осн – основной капитал банка. 38

5. Организация внутренних процедур оценки достаточности капитала o Под внутренними процедурами оценки достаточности капитала (ВПОДК) понимается процесс оценки кредитной организации внутреннего капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков. 39

o Основными направлениями политики регулятора Банка России в адаптации международных стандартов оценки достаточности капитала к российским условиям целесообразно считать разработку им Методических рекомендаций по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала (Письмо от 29. 06. 2011). 40

Вопросы для самопроверки: o o o Поясните значение показателя норматива достаточности капитала и охарактеризуйте методы его определения. Как группируются активы по степени риска при расчете норматива достаточности капитала? Какие выводы можно сделать в результате анализа динамики норматива достаточности капитала банка и показателей, его составляющих? 41