Планирование снижения себестоимости по ТЭФ.ppt
- Количество слайдов: 48
Расчет снижения себестоимость по техникоэкономическим факторам Расчет себестоимости по технико-экономическим факторам рекомендуется составлять по следующей схеме: • определяются затраты базисного года на один рубль товарной продукции; • путем умножения затрат базисного года на объем товарной продукции планируемого года ее себестоимость при сохранении условий производства и реализации продукции в базисном периоде;
• определяется снижение (повышение) затрат, включаемых в себестоимость продукции, обусловленное влиянием отдельных техникоэкономических факторов; • из ранее подсчитанной себестоимости товарной продукции планируемого года вычитается (прибавляется) общая сумма снижения (удорожания) затрат и определяется себестоимость товарной продукции в условиях производства и реализации планируемого года.
Далее подсчитываются затраты на один рубль товарной продукции планируемого года и их снижение (повышение) по сравнению с затратами базисного года. Расчет составляется в сопоставимых в базисном и планируемом году ценах и условиях оплаты труда и т. п. Влияние изменений цен, условий оплаты труда и других изменений на себестоимость планируемого года (по сравнению с базисным годом) определяется с помощью специальных расчетов.
Группы факторов: • повышение технического уровня производства; • улучшение организации производства и труда; • изменение объема и структуры производимой продукции; • изменение природных условий добычи нефти и газа и способов добычи нефти; • прочие факторы.
При определении экономии (удорожания), обусловленной действием всех технико-экономических факторов (кроме изменения объема производимой продукции и использования основных фондов), учитывается снижение (удорожание) только переменных, прямо пропорциональных объему производства расходов. Относительная (в расчете на один рубль товарной продукции) экономия (удорожание) условно-постоянных расходов и амортизационных отчислений рассматривается как результат увеличения (уменьшения) объема добычи нефти, газа и производства другой продукции и улучшения использования основных фондов.
Экономия, обусловленная изменением уровня техники, технологии и организации производства, должна определяться с учетом времени проведения соответствующих мероприятий. Если намеченное в плане мероприятие проводится не сначала года, в расчетах себестоимости товарной продукции планируемого года отражается только часть обусловленного его проведением эффекта. Одновременно в расчетах себестоимости по факторам должна быть учтена переходящая на планируемый год экономия от проведения мероприятий базисного года.
Величина этой экономии может быть определена: З 0, З 1 - переменные затраты на одну тонну нефти, 1000 м 3 газа природного и газа попутного до и после проведения мероприятия; К 1 и К 0 - количество нефти и газа, добытых с начала базисного года до и после проведения мероприятия; Кп - количество нефти и газа, добываемых в планируемом году; - среднегодовые затраты на 1 тн нефти.
Повышение технического уровня: • механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии и автоматизированных систем управления; • модернизация и улучшение эксплуатации применяемой техники и технологий; • внедрение новых видов и замена потребляемых материалов, реагентов, топлива, энергии; • прочие факторы.
Основой для определения экономии текущих затрат, обусловленной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрением передовой технологии и автоматизированных систем управления, является план внедрения достижений науки и техники. Сумма экономии от снижения себестоимости в результате внедрения в производство достижений науки и техники и осуществления других технических мероприятий складывается из уменьшения расхода материальных и энергетических ресурсов и затрат на оплату труда.
Следует иметь в виду, что величина экономии, обусловленная действием каждого из факторов, определяется комплексно, по всем видам (элементам или статьям) затрат. Общее снижение каждого вида затрат является результатом действия многих факторов. В связи с этим расчетах влияния каждого техникоэкономического фактора необходимо использовать показатели экономии материальных и энергетических ресурсов, заработной платы и других расходов, связанных с влиянием только конкретного фактора.
Экономия от снижения материальных, топливных и энергетических затрат: Эм - экономия расходов на реагенты, материалы и энергию; Н 0 и Н 1 - норма расхода реагентов, материалов, топлива или энергии до и после проведение мероприятия; Ц - цена единицы реагентов, материалов, топлива, энергии; К 1 - количество добычи нефти и газа с момента проведения мероприятия до конца планируемого года.
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды в результате снижения трудоемкости (при высвобождении работников): Л - количество высвободившихся работников; Ф - среднемесячная заработная плата данной категории работников; Г - установленный процент отчислений на социальные нужды; М - число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года.
Экономия, получаемая в результате внедрения новых видов и замены потребляемых реагентов, материалов, топлива и энергии, должна отражать результаты применения более экономичных видов материальных и энергетических ресурсов. Она складывается из уменьшения затрат, обусловленных снижением расхода соответствующих видов материальных и энергетических ресурсов в связи с изменением их структуры и влияния изменения средних цен указанных ресурсов.
Уменьшение затрат, обусловленное снижением расхода реагентов, материалов, топлива и энергии, определяется путем умножения экономии соответствующих ресурсов в натуральном выражении на средние цены, сложившиеся в базисном году. Влияние изменения средних цен рассчитывается путем умножения разницы в средних ценах того или иного вида материальных и энергетических ресурсов в планируемом и базисном году на объем потребления того или иного вида ресурсов в планируемом году.
В составе этого фактора определяется воздействие на себестоимость только тех изменений в структуре реагентов, материалов, топлива и энергии, которые не связаны с увеличением или уменьшением объема добычи нефти и газа. Расчеты влияния изменения степени подготовки нефти на уровень затрат на один рубль товарной продукции должны учитывать не только изменение себестоимости, но и объема товарной и реализуемой продукции, связанное с применением надбавок (доплат) к ранее действующим ценам.
При исчислении изменения уровня затрат на один рубль товарной продукции экономия или дополнительные затраты от повышения степени подготовки нефти (Эм) определяются по формуле: З 0 и З 1 - затраты по статье «Расходы по технологической подготовке нефти» на одну тонну нефти до и после повышения качества; К - количество тонн нефти повышенной степени подготовки ее в планируемом году.
Увеличение объема товарной продукции в результате применения надбавки к цене за повышенное качество нефти определяется: Дк - увеличение объема товарной продукции; Ц 0 и Ц 1 - оптовая цена на нефть (включая надбавки) до и после улучшения ее качества; К 1 - количество нефти улучшенной степени подготовки в планируемом периоде.
Улучшение организации производства: • • • совершенствование управления производством; улучшение организации труда; улучшение материально-технического снабжения; ликвидация непроизводительных расходов; прочие факторы. Способы определения экономии, обусловленной улучшением организации производства, аналогичны расчетам влияния факторов, связанных с повышением технического уровня производства.
При определении экономии от совершенствования управления определяется эффективность таких мероприятий, как укрупнение цехов и инженерно-технологических служб, рациональное изменение структуры аппарата управления, внедрение автоматизации и телемеханизации в управлении производством и т. п.
Экономия, получаемая в результате улучшения организации труда, определяется на основе планов мероприятий и расчетов повышения производительности труда по факторам. При использовании расчетов роста производительности труда по факторам экономия подсчитывается путем умножения числа высвобождающихся рабочих и другого персонала на их среднюю заработную плату в базисном году (с отчислениями на социальные нужды и с учетом расходов на спецодежду, спецпитание и т. п. ).
При этом учитывается влияние отдельных факторов роста производительности труда на изменение средней заработной платы. При определении экономии от улучшения материальнотехнического снабжения подсчитывается эффективность мероприятий, обеспечивающих сокращение транспортнозаготовительных расходов в результате сокращения расстояний и улучшения способов доставки, сокращение заготовительно-складских расходов. Экономия от ликвидации непроизводительных расходов и потерь определяется как произведение суммы этих расходов и потерь в базисном году на темп роста объема товарной продукции в планируемом году.
Объем и структура производимой продукции: • относительное сокращение (повышение) условнопостоянных расходов (кроме амортизации), обусловленное ростом (снижением) объема производимой продукции; • относительное сокращение (повышение) амортизационных отчислений, обусловленное изменением объема производимой продукции и улучшением использования производственных фондов; • изменение структуры производимой продукции.
Увеличение (снижение) объема производимой продукции ведет к относительному (в расчете на один рубль товарной продукции) уменьшению (увеличению) условнопостоянных расходов. Величина связанного с этим снижения (увеличения) затрат определяется следующим образом: исходя из суммы условно-постоянных расходов определяется их удельный вес в себестоимости товарной продукции базисного периода; учитывая, что рост (снижение) объема производимой продукции вызывает некоторое увеличение (уменьшение) условно-постоянных расходов, для плановых расчетов этот удельный вес уточняется.
Для этого условно-постоянные расходы приводятся к полностью постоянным с помощью следующей формулы: Уп - удельный вес приведенных условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции базисного периода, в %; У - удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции в базисном году, в %; Т - темп прироста товарной продукции в планируемом году по сравнению с базисным периодом, в %; Д - темп прироста данного вида затрат (расходов) в связи с ростом объема производства, в %;
относительная экономия (удорожание) на условнопостоянных расходах в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции определяется по формуле: Эп - экономия на условно-постоянных расходах; Сб - себестоимость товарной продукции в базисном году; Уп - удельный вес проведенных расходов по условнопостоянным статьям затрат в себестоимости добычи нефти и газа базисного года, в %; Т - темп прироста (падения) добычи нефти и газа (товарной продукции в оптовых ценах) в планируемом году по сравнению с базисным годом, в %.
Экономия (удорожание) на постоянных расходах подсчитывается исходя из темпа прироста (уменьшения) товарной продукции без учета увеличения ее объема в связи с повышением степени подготовки нефти. Относительная экономия (повышение) на амортизационных отчислениях в результате роста (уменьшения) объема добычи нефти и газа и улучшения использования нефтяных, газовых и других скважин рассчитывается по формуле:
Эа - экономия в связи с относительным снижением амортизационных отчислений; А 0 и А 1 - общая сумма амортизационных отчислений в базисном и в планируемом году; Д 0 и Д 1 - объем товарной продукции в базисном и в планируемом году. Влияние изменения структуры продукции на уровень затрат определяется на основе данных о ценах и переменных затратах на производство отдельных видов продукции в базисном году и в объеме их производства в базисном и планируемом году по следующей схеме:
Природные условия и способы добычи нефти: - изменение процента обводнённости добываемой нефти; - изменение удельных весов добычи нефти по способам эксплуатации скважин; - изменение объема работ по искусственному воздействию на пласт; - повышение процента использования ресурсов попутного газа; - изменение средних дебитов по скважинам; изменение объемов технологической подготовки нефти.
Влияние изменения процента обводненности добываемой нефти на уровень затрат определяется исходя из изменения объема жидкости, извлекаемой механизированным способом и переменной части расходов на энергию по извлечению нефти:
3 - увеличение расходов в связи с ростом обводненности добываемой нефти; Нп - добыча нефти механизированным способом на планируемый период, в тоннах; вп и вб - обводненность нефти в планируемом и базисном периоде, в %; Зб - переменные затраты на энергию по извлечению нефти механизированным способом в базисном периоде, в копейках на 1 тонну добываемой жидкости.
Влияние изменения способов добычи нефти на уровень затрат определяется исходя из изменения удельного веса нефти, добытой механизированным способом в общей добыче нефти по следующей формуле: З - увеличение расходов в связи с увеличением удельного веса нефти, добытой механизированным способом;
Нп - общая добыча нефти на планируемый период, в тоннах; Уп - удельный вес нефти, добытой механизированным способом в общем, объеме добычи нефти на планируемый период, в %; Уб - удельный вес нефти, добытой механизированным способом в общем объеме добычи нефти в базисном периоде; Зб - переменные затраты на энергию по извлечению нефти механизированным способом в базисном периоде, в коп. на тонну добытой нефти.
Влияние изменения объема работ по искусственному воздействию на пласт на уровень затрат определяется по следующей формуле: где: 3 — увеличении расходов в связи с увеличением объема работ по искусственному воздействию на пласт;
Озб — объем закачки рабочего агента в пласты в целях поддержания пластового давления в базисном периоде, в м 3; Т 0 — темп прироста объема закачки рабочего агента в пласты в планируемом году по сравнению с базисным периодом, в %; Тн — темп прироста добычи нефти в планируемом году по сравнению с базисным периодом, в %; Зб — переменная часть расходов по искусственному воздействию на пласт в базисном периоде, в копейках на единицу рабочего агента.
Относительная экономия от повышения процента использования ресурсов попутного газа определяется по следующей формуле:
где Эг — экономия от повышения процента использования ресурсов попутного газа; Пп и Пб — процент использования ресурсов попутного газа в планируемом и базисном периоде, в %; Ргп — ресурсы попутного газа в планируемом периоде, в тыс. куб. метров; Зб — постоянные затраты на сбор и транспортировку тыс. кубометров газа в базисном периоде.
Влияние изменения средних дебитов скважин на уровень затрат определяется по следующей формуле: где З — увеличение расходов в связи со снижением средних дебитов на отработанный скважино-месяц;
Нп — общая добыча нефти на планируемый период, в тоннах; Дб и Дп — средний дебит на отработанный скважино-месяц в базисном и планируемом периоде, в тоннах; Зб — переменные затраты по заработной плате с отчислениями на социальные нужды производственных рабочих и по содёржанию и эксплуатации оборудования, приходящиеся на один скважино-месяц отработанный в базисном периоде, в рублях и копейках.
Влияние изменения объемов технологической подготовки нефти на уровень затрат определяется по следующей формуле: где: 3 — дополнительные затраты в связи с увеличением объема технологической подготовки нефти;
Ожб — объем жидкости, принятой на подготовку в базисном периоде; Тж — темп прироста объема жидкости, подлежащей подготовке в планируемом периоде по сравнению с базисным периодом, в %; Тн — темп прироста добычи нефти в планируемом периоде по сравнению с базисным периодом, в %; Зб — переменная часть расходов по технологической подготовке нефти, в копейках на 1 тонну жидкости в базисном периоде.
В группе «Прочие факторы» выделяются следующие факторы: - ввод новых установок по подготовке нефти; - внедрение новых методов искусственного воздействия на пласт; - ввод новых насосных станций для внутрипроизводственной сбора и транспортировки нефти с новых отдаленных месторождений.
Влияние указанных факторов на уровень затрат определяется исходя из сметы расходов по содержанию новых объектов за вычетом амортизации, размер которой учтен при определении влияния на уровень затрат амортизационных отчислении. Данные об экономии (удорожании), связанной с влиянием отдельных факторов, обобщаются в сводном расчете снижения (повышения) себестоимости по техникоэкономическим факторам.
При составлении расчета по техникоэкономическим факторам особое внимание должно быть обращено на взаимную связь и соответствие отдельных расчетов с тем, чтобы, не допустить повторного учета влияния одних и тех же технических, технологических или организационных изменений в производстве на себестоимость товарной продукции.
Указанные выше способы расчета влияния на плановую себестоимость продукции важнейших технико-экономических факторов применяются также при анализе фактической себестоимости. Такой анализ рекомендуется проводить систематически, изучая влияние отдельных факторов на себестоимость добычи нефти и газа, а также содержание, целесообразность и динамику отдельных видов затрат.
В период, предшествующий разработке плана, и после окончания хозяйственного года анализ должен носить комплексный характер и охватывать всю совокупность затрат на производство. При анализе используются данные отчетности, оперативно-технического и текущего бухгалтерского учета, техническая и нормативная документация, а также первичная учетная документация, аналитические группировки затрат.
Для выявления причин отклонений от плана, а также возможностей снижения затрат необходимо иметь материалы выборочных проверок, обследований отдельных структурных подразделений, наблюдений и изучения положения дел на рабочих местах и т. п.
Особое внимание при анализе влияния отдельных факторов на себестоимость добычи нефти и газа рекомендуется уделять выявлению фактической эффективности осуществления мероприятий по повышению технического уровня и совершенствованию организации производства. Результаты анализа рекомендуется использовать в оперативном управлении производством и при разработке планов на последующие периоды.
Базисный год Показатель Затраты В т. ч. на 1 руб. переме товарной нные продукци затрат и (коп. ) ы(коп. ) Отчетный год Товар ная проду кция С/с товарно й продукц ии В т. ч. С/с по переме Товарная затратам продукци нные базис. затраты я года (гр. 4 • 3) (гр. 7 • 2) В т. ч. переменны е затраты (гр. 7 • 3) Нефть 49 20 1600 780 320 1660 780 332 Газ попутный 50 30 100 50 30 120 60 36 Газ природный 40 30 200 80 60 100 40 30 Услуги по обессоливанию и стабилизации нефти 80 80 50 40 40 100 80 64 Услуги промышленного характера 100 10 10 10 20 20 20 Всего - - 1960 460 2000 980 482 Затраты на 1 руб. товарной продукции, в коп. - - - 23, 47 24, 1 Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, в коп. - - - 0, 63 - - - 12, 6 Изменение себестоимости товарной продукции, тыс.
Планирование снижения себестоимости по ТЭФ.ppt