План 1. Завдання, об’єкти та джерела інформації ревізії касових операцій. 2. Інвентаризація каси. 3. Документальна перевірка касових операцій. 4. Фінансові санкції за порушення касової дисципліни.
1 • перевірка фактичної наявності та забезпечення збереження готівки 2 • встановлення законності та економічної доцільності здійснення готівкових операцій 3 • дотримання касової та фінансової дисципліни 4 • перевірка встановлених правил приймання, видачі та обліку готівки
Нестача коштів та сума заподіяної шкоди Особи, які причетні до порушень Дотримання ліміту каси Повнота оприбуткування Об’єкти контролю та ревізії касових операцій Бухгалтерський облік операцій з готівкою Обґрунтованість, законність вибуття Цільове використання Первинна документація
Первинні документи Джерела інформації Облікові реєстри Звітні документи
2. Інвентаризація каси
10. Письмове пояснення касира 9. Передання звіту до бухгалтерії 8. Надання розписки касиром 7. Підписання акту 1. Пред’явлення наказу на проведення перевірки Послідовність проведення інвентаризації каси: 6. Внесення даних про фактичну готівку 2. Складання касового звіту касиром 3. Складання вступної частини акта 4. Перевірка касового звіту 5. Пред’явлення касової готівки
3. Документальна перевірка касових операцій
ДОКУМЕНТАЛЬНА РЕВІЗІЯ Перевірка залишку грошей у касі Перевірка поточних записів у журналі Порівняння щомісячних оборотів готівки З'ясування обґрунтованості записів в облікових реєстрах Перевірка видачі заробітної плати Визначають, чи не завищені розцінки
4. Фінансові санкції за порушення касової дисципліни.
Порушення Штрафні санкції Перевищення встановлених лімітів каси У 2 -му розмірі сум понадлімітної готівки за кожен день Не оприбуткування готівки у касах У 5 -му розмірі не оприбуткованої суми Перевищення строків У розмірі 25% виданих у підзвіт використання виданої готівки сум Витрачання готівки з виручки У розмірі здійснених виплат на виплати зарплати, за наявності податкового боргу Використання готівки не за У розмірі витраченої готівки цільовим призначенням Проведення розрахунків без подання платіжних документів, товарних чеків, У розмірі сплачених коштів
Тестові завдання 1. Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство отримало кошти від фізичної особи в сумі 12500 грн. , ліміт каси — 550 грн. , залишок коштів на кінець дня — 50 грн. : а) 2205 грн. ; б) 4320 грн. ; в) 4000 грн. ; г) порушення немає.
2. Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство сплатило ПДВ у сумі 10050 грн. , ліміт каси — 125 грн. , залишок коштів на кінець дня — 125 грн. : а) 50 грн. ; б) 100 грн. ; в) 175 грн. ; г) порушення немає.
3. Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство придбало канцелярських товарів на суму 10150 грн. , ліміт каси — 320 грн. , залишок коштів на кінець дня — 100 грн. : а) 70 грн. ; б) 140 грн. ; в) 170 грн. ; г) порушення немає.
4. Визначити розмір штрафної санкції, якщо в банку на відрядження отримано 325 грн. , з них 38 грн. були витрачені на господарські потреби: а) 9, 50 грн. ; б) 38 грн. ; в) 76 грн. ; г) 190 грн.
5. Визначити розмір штрафної санкції, якщо Петрову видали в підзвіт 350 грн. , враховуючи, що він не відзвітувався за попередню підзвітну суму 50 грн. : а) 16 грн. ; б) 33, 75 грн. ; в) 100 грн. ; г) 64 грн.
Скачать презентацию План 1 Завдання об єкти та джерела інформації ревізії
Prezentatsia1_33__33__33.pptx