Скачать презентацию Налоговая система в РФ Виды налогов Функции налогов Скачать презентацию Налоговая система в РФ Виды налогов Функции налогов

Налоговая система в РФ.ppt

  • Количество слайдов: 19

Налоговая система в РФ. Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями. Налоговая система в РФ. Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

 «Налоги для того, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. » А. «Налоги для того, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. » А. Смит

 Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

 Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Налоговая система совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, Налоговая система совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Принципы налогообложения • Всеобщность • Стабильность • Обязательность • Социальная справедливость Принципы налогообложения • Всеобщность • Стабильность • Обязательность • Социальная справедливость

Элементы налога Объект налога Субъект налога Ставка налога Элементы налога Объект налога Субъект налога Ставка налога

Налоговая система России • Федеральные налоги и сборы: ▫ ▫ ▫ ▫ Налог на Налоговая система России • Федеральные налоги и сборы: ▫ ▫ ▫ ▫ Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ▫ Государственная пошлина • Региональные налоги: ▫ Налог на имущество организаций ▫ Налог на игорный бизнес ▫ Транспортный налог • Местные налоги: ▫ Земельный налог ▫ Налог на имущество физических лиц

Источники налогового права: 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе Источники налогового права: 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы: • федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодатель ство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее: - НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах; • региональное законодательство о налогах и сборах: законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ; • нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представи тельными органами местного самоуправления. 3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права). 4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами: • акты органов общей компетенции: указы Президента РФ; постановления Правительства РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; • акты органов специальной компетенции ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложе нием и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ. Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Виды налогов Прямые Взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, Виды налогов Прямые Взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество) Косвенные Оплачиваются незаметно при совершении определённых действий ( при покупке товара, обмене валюты, ввозе товара из за рубежа), включаются в стоимость товаров и услуг ( акциз, налог на продажи, таможенная пошлина, НДС).

Виды налогов Аккордные Подоходные устанавливаютс составляют я вне какой то зависимости от определённый уровня Виды налогов Аккордные Подоходные устанавливаютс составляют я вне какой то зависимости от определённый уровня дохода процент от экономического дохода. агента.

Типы подоходных налогов: • Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима Типы подоходных налогов: • Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает. • Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается. • Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов • Фискальная — основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Основные функции налогов • Фискальная — основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. • Распределительная (социальная) — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). • Регулирующая — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. • Контрольная — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. • Стимулирующая — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д. • Дестимулирующая — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких либо экономических процессов.

Налоги, уплачиваемые предприятиями. Прямой Косвенный На прибыль облагается прибыль всех предприятий 35% от валовой Налоги, уплачиваемые предприятиями. Прямой Косвенный На прибыль облагается прибыль всех предприятий 35% от валовой прибыли (в большинстве случаев); 43% (доходы банков, бирж от посреднической деятельности); 90% (доходы от казино и игорного бизнеса) НДС (налог на добавленную стоимость) – облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю ( от 10% до 18%)

Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН: Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность декларирования НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год Страховые и накопительные 26% взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал расчеты Взносы в Фонд Социального страхования Работодателя 1 раз в квартал – расчеты 2, 9% Взносы в Фонд Социального В зависимости от вида Работодателя страхования – страхование от деятельности – от 0, 2% и выше несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Взносы в Федеральный Фонд 3, 1% медицинского страхования Работодателя Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя ВСЕГО работодатель платит: Не менее 34, 2% от ФОТ Работодателя Работник платит (Работодатель за 13% от ФОТ него перечисляет в бюджет): Работника Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет

Эссе. Налоги — это плата за цивилизованное общество. ( надпись на фасаде Службы внутренних Эссе. Налоги — это плата за цивилизованное общество. ( надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)

Темы эссе: Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем Темы эссе: Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами. Мадсен Пири, президент Института Адама Смита На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна. Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходы Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом. Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением. . . взыскивать налоги. Хроника Бургундии, 604 год

№ К 1 Критерии оценивания ответа на задание С 9 Бал лы Раскрытие смысла № К 1 Критерии оценивания ответа на задание С 9 Бал лы Раскрытие смысла высказывания Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании К 2 1 0 Представление и пояснение собственной позиции выпускника Представлена и пояснена собственная позиция выпускника Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена К 3 1 0 Характер и уровень приводимых суждений и аргументов Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы 3 При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации 2 Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация 1 Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не соответствуют обосновываемому тезису 0 Максимальный балл 5