Налоговая политика государства.pptx
- Количество слайдов: 17
Налоговая политика государства Студентка группы ЗБ 3 -ЭФ 3 -10 с Зайцева И. Ю.
Налоговая политика государства представляет собой совокупность мероприятий и методов, направленных на оптимизацию налоговой системы и экономики страны с помощью управления налоговыми поступлениями и расходами. Под Н. П. понимается « искусство налогового управления» , где субъектом управления является государство, а непосредственным объектом управления служат налоги, налоговая система.
Налог и налоговая система В соответствии со ст. 8 п. 1 НКРФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных НКРФ.
Налоговая политика ставит перед собой ряд задач, базовыми из которых являются: 1) замедление темпов инфляции; 2) прирост национального дохода; 3) борьба с безработицей; 4) сглаживание экономических колебаний.
Цель налоговой политики России на современном этапе оптимизация налоговых отношений государства и налогоплательщиков, направленных на максимальное использование налогового регулирования для научно- технического и экономического прорыва в приоритетных сферах и создания на этой основе условий для формирования устойчивого налогового потенциала страны, независящего от конъюнктуры цен мирового рынка на энергоносители.
Цели налоговой политики 1) экономические: Высокий уровень развития экономики; Оживление деловой активности; Стимулирование хозяйственной деятельности; Ликвидация диспропорций. 2)фискальные: Обеспечение потребностей всех уровней власти для выполнения возложенных на них функций; Достаточность финансовых ресурсов для осуществления государственной политики. 3) социальные: Осуществление государственной политики регулирования доходов; Перераспределение национального дохода в интересах различных социальных групп; Сглаживание неравенства, реализация принципов социальной справедливости. 4) международные: Выполнение международных финансовых обязательств государства; Укрепление экономических связей с другими государствами.
Основные направления налоговой политики России усиление фискального давления на налогоплательщиков - контроль за трансфертным ценообразованием в целях налогообложения; - введение института консолидированной налоговой отчетности при исчислении налога на прибыль организаций; - совершенствование налога на добавленную стоимость; - совершенствование налога на имущество физических лиц (введение налога на недвижимость); - совершенствование налога на добычу полезных ископаемых; - совершенствование налогового законодательства в части регулирования учетной политики налогоплательщиков Направления стимулирующего характера - создание особых экономических зон портового типа; - создание налоговых стимулов для осуществления инновационной деятельности регулирование социальной сферы - совершенствование системы вычетов, предоставляемых по налогу на доходы физических лиц; - создание благоприятных условий для функционирования некоммерческих организаций в социально значимых областях
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ Виды налоговой политики: 1)По масштабности и долговременности целей (Стратегическая ; Тактическая ) 2)В зависимости от приоритетов общей целевой направленности мер в области управления налоговым процессом (Фискальная ; Регулирующая ; Контрольнорегулятивная ; Комбинированная ) 3) В зависимости от стратегической направленности государственного регулирования(Стимулирующая ; Сдерживающая) 3)По территориальному уровню( Региональная; Федеральная ; Местная ) 4) По признаку узкой специализации (Инвестиционная ; Социальная ; Таможенная; Специальные налоговые режимы; Политика регулирования доходов).
Инструменты налоговой политики Объект налогообложения; Налоговые льготы; Порядок и сроки уплаты; Налоговая база; Налоговая ставка; Порядок исчисления налога; Налоговый период.
Объект налогообложения реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Налоговые льготы; принято называть те преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими гражданами. Понятие налоговых льгот включает в себя возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере, что следует из ст. 56 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. 2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. 3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. 4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. 5. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Налоговая база стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Порядок исчисления налога; 1. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Налоговый период. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
МЕТОДЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 1. 2. 3. 4. 5. Изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика; Изменение форм налогообложения ; Изменение сферы распространения тех или иных налогов ; Введение или отмена налоговых льгот; Введение дифференцированной системы налоговых ставок.
Налоговая политика государства.pptx