Міністерство освіти і науки України Донбаська державна машинобудівна академія УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ”НКМЗ” НА ОСНОВІ ДОСЛІДЖЕННЯ ЙОГО ПОТОЧНОЇ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ Доповiдач: Костенко О. В. Науковий керівник: к. т. н. , доц. , Рижиков В. С. м. Краматорськ 24 грудня 2014 року
Анализ динамики доходов предприятия, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 Выручка от реализации продукции 15690 91 2012 2013 2011 2012 2013 17454 71 34272 80 29143 45 17638 0 16818 09 51293 5 18166 36 38126 0 11253 87 10272 6 Другие операционные доходы 412716 793975 19193 62 Другие финансовые доходы 20135, 4 53407, 4 81721 86847 33282 28313, 6 5126 77320 141725 39730 0 40794 9 64404, 6 25557 5 10649 20792 52 27345 79 58256 63 52257 77 65532 6 30910 84 59988 6 Другие доходы от обычной деятельности Всего доходов 2
Анализ динамики операционных затрат, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в 2010 2011 2012 2013 Материальные затраты 629760 716048 1308160 1573313 86288 592112 265153 Расходы на оплату труда 264157 313839 587599 651568 49681 273760 63969 Отчисления на социальные мероприятия 91532 103316 213667 266404 11784 110351 52737 69233 84645 71399 149428 15411 -13246 78029 121601 145132 359435 251945 23531 214303 -107490 1176285 1362980 2540260 2892658 186695 1177280 352398 Показатель Амортизация Другие операционные расходы Итого операционных затрат 3
Анализ динамики расходов предприятия, тыс. грн. 2010 2011 2012 2013 2011 Показатель Налог на добавленную стоимость Отклонения от показателей предыдущего года в 2012 2013 135909 138219 80092 159568 2309, 8 -58126, 8 79476 0, 9 1, 1 0, 2 -1, 1 Себестоимость реализованной продукции 1032993 1162054 2420681 2066210 129061 1258627 -354471 Административные расходы 96160, 8 128919 187073 349755 32758 58154, 2 162682 39376 43214, 9 94507 111306 3838, 9 51292, 1 16799 Другие операционные расходы 449732, 7 834931 1972854 1897211 385198 1137923 -75643 Финансовые расходы 13, 2 -13, 2 Потери от участия в капитале Прочие расходы 128122, 8 178679 487037 421826 50556, 1 308358 -65211 Налог на прибыль 41513, 5 48066 122928 49917 6552, 5 74862 -73011 Всего расходов и отчислений 1923822 2534084 5365172 5055793 610262 2831088 -309379 Акцизный сбор Прочие удержания из дохода Расходы на сбыт 4
Анализ динамики финансовых результатов предприятия, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель Валовая прибыль (убыток) Прибыль (убыток) от операционной деятельности Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложени я Прибыль (убыток) от обычной деятельности Чистая прибыль 2010 400189 227635 196944 155431 2011 445197 2012 9265 07 2013 6885 67 2011 45008, 6 2012 2013 48131 0 23794 0 44450 4 232108 5914 35 1469 31 4473, 1 35932 7 248561 5834 19 2199 01 51616, 8 33485 8 36351 8 200495 4604 91 1699 84 45064, 3 25999 6 29050 7 5
Анализ показателей рентабельности, % Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 2011 2012 2013 Рентабельность совокупных активов 11, 16 11, 67 14, 17 5, 28 0, 51 2, 5 -8, 89 Рентабельность собственного капитала 11, 28 12, 77 12, 81 4, 65 1, 49 0, 04 -8, 16 Рентабельность продаж (валовая) 27, 92 27, 7 27, 68 25 -0, 22 -0, 02 -2, 68 Рентабельность продаж (операционная) 15, 88 14, 44 17, 67 5, 33 -1, 44 3, 23 -12, 34 Рентабельность продаж (чистая) 10, 85 12, 47 13, 76 6, 17 1, 62 1, 29 -7, 59 6
Оценка темпов роста выручки, прибыли и совокупных активов, тыс. грн. Темпы роста, % Показатель 2010 2011 2012 2013 Чистая прибыль 15110 4 20049 5 46046 3 16998 4 132, 69 229, 66 36, 92 15690 91 17454 71 34272 80 29143 45 111, 24 196, 35 85, 03 13780 42 15695 79 35955 02 36520 55 113, 9 229, 07 101, 57 17651 16 21305 66 41179 30 41669 45 120, 7 193, 28 101, 19 Выручка от реализации продукции Собственны й капитал Совокупны е активы 7
Характеристика основных экономических показателей , тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в 2010 2011 2012 2013 1. Чистая выручка от реализации продукции 1433181 1607251 3347188 2754777 174070 1739937 -592411 2. Операционные затраты 1176285 1362980 2540260 2892658 186695 1177280 352398 3. Прибыль от обычной деятельности до налогообложения 196944 248561 583419 219901 51617 334858 -363518 4. Налог на прибыль 41513 48066 122928 49917 6552 74862 -73011 5. Чистая прибыль 151104 200495 460463 169984 49391 259968 -290479 6. Собственный капитал 1378042 1569579 3595502 3652055 191537 2025923 56553 7. Совокупные активы 1765116 2130565 4117930 4166945 365449 1987364 49015 8. Оборотные активы 1042658 1328026 2649269 2668967 285367 1321243 19698 9. Дебиторская задолженность 175575 279185 385509 366997 103610 106324 -18512 10. Кредиторская задолженность 346504 507492 479384 502730 160988 -28108 23346 Показатель 8
Анализ динамики активов предприятия, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в 2010 2011 2012 2013 1. Необоротные активы 722252 802358 1468468 1497978 80106, 2 666110 29510 В т. ч. основные средства 656471 714278 1437312 1419046 57806, 9 723034 -18266 2. Оборотные активы 1042658 1328026 2649269 2668967 285367 1321243 19698 2. 1. Товароматерилальные запасы 365512 447023 718239 952819 81510, 9 271216 234580 - производствен-ные запасы 73250, 2 83579, 1 162924 256423 10328, 9 79344, 9 93499 - незавершенное производство 168765 135639 257689 261972 -33126 122051 4283 - готовая продукция 122923 226623 297362 434167 103701 70739 136805 2. 2. Дебиторская задолженность 175575 279185 385509 366997 103610 106324 -18512 2. 3. Денежные активы 461717 585954 1525885 1326794 124237 939931 -199091 2. 4. Прочие оборотные активы 39854 15863 19636 22357 -23991 3773 2721 1765116 2130566 4117930 4166945 365449 1987364 49015 Показатель В т. ч. : Баланс 9
Анализ динамики источников финансовых ресурсов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в 2010 2011 2012 2013 1378042 1569579 3595502 3652055 191537 2025922 56553 89325, 6 89326 - прочий дополнительный капитал 1094707 1270175 2257436 2381446 175468 987261 124010 - резервный капитал 22331, 4 22331 - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 171679 187750 1226409 1158952 16070, 5 1038660 -67457 Текущие обязательства: 368451 535229 492182 513285 166778 -43046, 7 21103 - кредиторская задолженность 346503, 7 507491, 8 479384 502730 160988, 1 -28107, 8 23346 Баланс 1765116 2130566 4117930 4166945 365449 1987364 49015 Собственный капитал В т. ч. : уставный капитал - дополнительный вложенный капитал - краткосрочные кредиты банков 10
Анализ наличия и динамики собственных оборотных средств, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 2011 2012 2013 Уставный капитал 89326 1094707 1270175 2257436 2381446 175467, 9 987261 124010 Резервный капитал 22331 0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 171679 187750 1226409 1158952 16070, 5 1038660 -67457 0, 8 1, 8 1 -1, 8 1378044 1569583 3595502 3652055 191539, 4 2025919 56553 2178 2254, 5 1229 1861 76, 5 -1025, 5 632 Незавершенное строительство 29385, 6 85068, 4 29031 76864 55682, 8 -56037, 4 47833 Основные средства 656471 714278 1437312 1419046 57806, 9 723034 -18266 Долгосрочные финансовые инвестиции 33533, 3 73, 3 43 43 -33460 -30, 3 Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы 683, 5 853 164 169, 5 -689 Итого необоротные активы 722252 802358 1468468 1497978 80106 666110 29510 Собственные оборотные средства 655792 767225 2127034 2154077 111433 1359809 27043 Дополнительный вложенный капитал Прочий дополнительный капитал Неоплаченный капитал Изъятый капитал Итого собственный капитал Исключаются: Нематериальные активы 11
Анализ обеспеченности запасов экономически обоснованными источниками финансирования, тыс. грн. Отклонения от показателей предыдущего года в 2010 2011 2012 2013 1. Собственный капитал 1378044 1569583 3595502 3652055 191539, 4 2025919 56553 2. Необоротные активы 722251, 7 802357, 9 1468468 1497978 80106, 2 666110, 1 29510 3. Наличие собственных оборотных средств (1 -2) 655791, 9 767225, 1 2127034 2154077 111433, 2 1359809 27043 4. Долгосрочные кредиты и займы 18120, 6 25757, 4 30155 1605 7636, 8 4397, 6 -28550 5. Рабочий капитал (3+4) 673912, 5 792982, 5 2157189 2155682 119070 1364207 -1507 7. Кредиторская задолженность по товарным операциям 14438, 5 67747, 9 83318 59876 53309, 4 15570, 1 -23442 8. Общая величина нормальных источников формирования запасов (5+6+7) 688351 860730, 4 2240507 2215558 172379, 4 1379777 -24949 9. Общая величина запасов 365512, 3 447023, 2 718239 952819 81510, 9 271215, 8 234580 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3 -8) 290279, 6 320201, 9 1408795 1201358 29922, 3 1088593 -207537 11. Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования запасов (8 -9) 322838, 7 413707, 2 1522268 1262739 90868, 5 1108561 -259529 Показатель 6. Краткосрочные кредиты и займы 12. Тип финансовой ситуации по степени устойчивости 12 Нормальный
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 2011 2012 2013 Коэффициент абсолютной ликвидности 1, 253 1, 095 3, 1 2, 585 -0, 158 2, 005 -0, 515 Коэффициент быстрой ликвидности 1, 73 1, 62 3, 88 3, 3 -0, 11 2, 26 -0, 58 Коэффициент текущей ликвидности 2, 83 2, 48 5, 38 5, 2 -0, 35 2, 9 -0, 18 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0, 63 0, 58 0, 81 -0, 05 0, 22 0, 01 Коэффициент Бивера 0, 57 0, 51 1, 02 0, 62 -0, 06 0, 51 -0, 4 13
Анализ уровня самофинансирования Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 2011 2012 2013 Нераспределенная прибыль, тыс. грн. 171679 187749 1226409 1158952 16070 1038660 -67457 Амортизационные отчисления, тыс. грн. 69233 84649 71399 149428 15411 -13246 78029 Итого источники собственных средств, тыс. грн. 240912 272394 1297808 1308380 31482 1025414 10572 Кредиторская задолженность и прочие текущие обязательства, тыс. грн. 368451 535229 492182 513285 166778 -43046 21103 Итого источники заемных средств, тыс. грн. 386571 560986 522337 514890 174415 -38649 -7447 0, 62 0, 49 2, 48 2, 54 -0, 13 1, 99 0, 06 Коэффициент самофинансирования 14
Динамика показателей деловой активности предприятия Отклонения от показателей предыдущего года в Показатель 2010 2011 2012 2013 Коэффициент оборачиваемости активов 0, 81 0, 75 0, 81 0, 66 -0, 06 -0, 15 Коэффициент оборачиваемости запасов 3, 92 3, 6 4, 66 2, 89 -0, 32 1, 06 -1, 77 92 100 77 125 8 -23 48 8, 16 5, 76 8, 68 7, 51 -2, 4 2, 92 -1, 17 44 63 41 48 19 -22 7 54, 45 28, 97 13, 98 10, 42 -25, 48 -14, 99 -3, 56 7 12 26 35 5 14 9 4, 14 3, 17 6, 98 5, 48 -0, 97 3, 81 -1, 5 87 114 52 66 27 -62 14 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям 99, 26 23, 72 40, 17 46, 01 -75, 54 16, 45 5, 84 Срок оборота кредиторской задолженности по товарным операциям, дней 4 15 9 8 11 -6 -1 Длительность операционного цикла, дней 136 163 118 173 27 -45 55 Длительность финансового цикла, дней 132 148 109 165 16 -39 56 Срок оборота запасов, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы дебиторской задолженности Срок оборота общей суммы дебиторской задолженности, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по товарным операциям Срок оборота дебиторской задолженности по товарным операциям, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы кредиторской задолженности Срок оборота общей суммы кредиторской задолженности, дней 15
Ведущие факторы рентабельности реализации Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации 3347188 Операционные расходы: расходы на материалы 1562035, 32 расходы на ЗП и соц. страх. 925650, 56 амортизация 144632, 9 общепроизводственные расходы 260339, 22 прочие операционные расходы 113881, 3 административные расходы и расходы на сбыт 281580 Финансовый результат до налогообложения 583419 Баланс за отчётный год, тыс. грн Необоротные активы Оборотные активы 4117930 2649269 Собственный капитал 3595502 Долгосрочные обязательства 30155 Краткосрочные обязательства 492182 16
Ведущие факторы оборачиваемости совокупных активов Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации 3347188 Операционные расходы: расходы на материалы 1562035, 32 расходы на ЗП и соц. страх. 925650, 56 амортизация 144632, 9 общепроизводственные расходы 260339, 22 прочие операционные расходы 113881, 3 административные расходы и расходы на сбыт 281580 Финансовый результат до налогообложения 583419 Необоротные активы основные средства незавершённое строительство прочие Оборотные активы запасы дебиторская задолженность денежные средства и эквиваленты прочие Итог Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Итог 243249 29031 992592 717975, 6 185443, 4 1525885 19636 4117930 3595502 30155 492182 4117930 17
Скачать презентацию Міністерство освіти і науки України Донбаська державна машинобудівна
Презентация А. В. Костенко.ppt