Казанская банковская школа (колледж) Банка России Слайд-фильм Преподаватель:

Казанская банковская школа (колледж) Банка России Слайд-фильм Преподаватель: Р.А.Мусаева Анализ финансовых результатов коммерческого банка Финансовые результаты

Содержание Анализ финансовых результатов Анализ доходов Анализ расходов Анализ рентабельности Анализ прибыли Оценка уровня доходов и расходов банка Коэффициенты рентабельности Заключение

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов. Финансовые результаты

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Анализ доходов Анализ прибыли Анализ расходов Анализ рентабельности Финансовые результаты

ЗАДАЧИ АНАЛИЗА Качество поступлений - основные поступления, их регулярность. Адекватность резервных отчислений. Зависимость банка от единовременных поступлений, от чрезвычайных операции, от сделок с ценными бумагами, налоговые последствия. Планы по устранению проблем, связанных с недостаточностью поступлений. Достоверный или завышенный характер прибыли. Достаточность поступлений для проведения как текущих так и будущих операций. Покрытие убытков и пополнение капитала. Уровень прибыли тенденции. Финансовые результаты

экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем. Приемы и методы анализа финансовых результатов Финансовые результаты

Анализ финансовых результатов банка следует начинать: Выявления основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины; Установления причин этих отклонений; Определения тенденции изменений показателей прибыли; Выявление степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. Финансовые результаты

Величина финансовых результатов Факторы влияющие на величину финансовых результатов Географическое расположение банка Наличие в зоне обслуживания банка достаточной клиентской базы Уровень конкуренции Степень развития финансовых рынков Социально-политическая ситуация в регионе Наличие государственной поддержки Финансовые результаты Внешние факторы

Внутренние факторы Величина финансовых результатов уровень банковских издержек современные средств автоматизации и оргтехники масштабы использования прогрессивных технологий уровень доходности филиальной сети организация внутреннего контроля и аудита величина собственного капитала величина активов объемы привлечения и размещения средств Финансовые результаты

Анализ финансовых результатов позволяет: Контролировать деятельность банка; Выявить внутренние резервы; Дает оценку деятельности банка; Определить эффективность деятельности банка. Финансовые результаты

ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ МОЖЕТ БЫТЬ СВЯЗАНО СО СЛЕДУЮЩИМИ ЭЛЕМЕНТАМИ БАНКОВСКОГО БИЗНЕСА: ССУДНЫЙ БИЗНЕС, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ССУД КЛИЕНТАМИ И ПЕРЕДАЧА ВО ВРЕМЕННОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СВОБОДНЫХ РЕСУРСОВ ДРУГИМ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ; ДИСКОНТ БИЗНЕСА ОСНОВАН НА ОПЕРАЦИЯХ ПО ПОКУПКЕ БАНКОМ НЕОПЛАЧЕННЫХ ВЕКСЕЛЕЙ, ЧЕКОВ И ТРЕБОВАНИЙ С ОПРЕДЕЛЕННОЙ СКИДКОЙ - ДИСКОНТОМ; ОХРАННЫЙ БИЗНЕС ОСНОВАН НА ТРАСТОВЫХ АГЕНТСКИХ УСЛУГАХ;

ГАРАНТИЙНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА ДАЕТ ДОХОД В ПРЯМОЙ ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ ЗА ВЫДАЧУ В РАЗНЫХ ФОРМАХ ГАРАНТИЙ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВ СВОИМ КЛИЕНТАМ; БИЗНЕС С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ВКЛЮЧАЕТ ТАКИЕ СОСТАВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ, КАК ВЫПУСК САМИМ БАНКОМ ЦЕННЫХ БУМАГ И РЕАЛИЗАЦИИ ИХ НА РЫНКЕ, ОПЕРАЦИИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ДРУГИХ ЭМИТЕНТОВ; БИЗНЕС, ОСНОВАННЫЙ НА ПРИЕМЕ ВКЛАДОВ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОРУЧЕНИЮ ВКЛАДЧИКОВ, НА ОКАЗАНИИ НЕТРАДИЦИОННЫХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ. Финансовые результаты

СУБЪЕКТЫ АНАЛИЗА АКЦИОНЕРЫ БАНКА, ТАК КАК ЭТО СВЯЗАНО С ДОХОДАМИ НА ИНВЕСТИРОВАННЫЙ ИМИ КАПИТАЛ; ВКЛАДЧИКИ, ТАК КАК РОСТ ПРИБЫЛИ СПОСОБСТВУЕТ РОСТУ УСТОЙЧИВОСТИ И НАДЕЖНОСТИ БАНКА ТЕМ САМЫМ ПОВЫШЕНИЮ ГАРАНТИЙ СОХРАННОСТИ ВКЛАДА; Финансовые результаты

ЗАЕМЩИКИ, ТАК КАК ВОЗМОЖНОСТЬ ПОЛУЧЕНИЯ КРЕДИТА ЗАВИСИТ ОТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И РЕЗЕРВОВ БАНКА, НА ФОРМИРОВАНИЕ КОТОРЫХ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ. ГРУППЫ НАСЕЛЕНИЯ, КОТОРЫЕ РЕДКО ПРИБЕГАЮТ К УСЛУГАМ БАНКОВ, НО ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В РОСТЕ ПРИБЫЛИ КАК ГАРАНТИИ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ, ПОСКОЛЬКУ ЭТО ЯВЛЯЕТСЯ ОДНИМ ИЗ УСЛОВИЙ СТАБИЛИЗАЦИИ И НОРМАЛЬНОЙ ЦИРКУЛЯЦИИ ДЕНЕГ В ЭКОНОМИКЕ; ГРУППЫ НАСЕЛЕНИЯ, ИСТОЧНИКОМ ДОХОДОВ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЫПЛАТЫ ИЗ БЮДЖЕТА, А ТАК ЖЕ ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В РОСТЕ БАНКОВСКОЙ ПРИБЫЛИ, ТАК КАК ЗНАЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПОСТУПАЕТ В ДОХОД БЮДЖЕТА Финансовые результаты

Доходы Чистый с процентов процентный доход Расходы с процентов Непроцентный Доход до доход Расходы на вычета налогов зарплату Непроцентный Расходы на расход помещение Чистый доход Прочие Специальный резерв на покрытие кредитных Доход от убытков неоперационной деятельности Чистая прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами

Анализ доходов Центральное место в анализе финансовых результатов банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Анализ доходов

ИЗУЧИТЬ АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА С ЦЕЛЬЮ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОСТАТОЧНОСТИ ОБЩЕЙ ДИНАМИКИ И УРОВНЯ ДОХОДОВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИСХОДЯЩЕГО ИЛИ ПЛАНИРУЕМОГО РОСТА, ПРОЧНОСТИ И НАДЕЖНОСТИ ИСТОЧНИКОВ ДОХОДОВ, ДОСТАТОЧНОСТИ ФАКТИЧЕСКИХ И ПЛАНИРУЕМЫХ ВЫПЛАТ ДИВИДЕНДОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НЕОБХОДИМОГО УРОВНЯ РЕКАПИТАЛИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ ПРИ СОХРАНЕНИИ РЫНКА В АКЦИЯХ БАНКА. Финансовые результаты

Задачи анализа доходов Определение и оценка объема и структуры доходов Изучение динамики доходных составляющих Выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход Оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов Установление факторов, влияющих на общую величину доходов Выявление резервов увеличения доходов Анализ доходов

Основные виды доходов банка Проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам Проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте Проценты по ссудам, предоставленным другим банкам Проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов Доход по гарантийным и аккредитивным операциям Доход по операциям с ценными бумагами Дивиденды по паям и акциям Доход от курсовых разниц по иностранным операциям Комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам Анализ доходов

Основные виды доходов банка Полученная плата за доставку ценностей и банковских документов Полученные штрафы, пени, неустойки Доходы от проведения операций с клиентурой – предоставления ссуд предприятиям, населению, другим кредитным организациям Доходы от совместной деятельности – участия в капиталах филиалов, других банков и финансовых компаний Доходы от инвестиций в ценные бумаги государства и третьих лиц Доходы (расходы) от вложений в движимое и недвижимое имущество – лизинга, продажи помещений банка, эксплуатации транспортных средств Доходы (расходы) от совершения забалансовых операций – гарантий, поручительств выданных, опционов, фьючерсов, форвардных сделок Доходы от переоценки основных средств Доходы от внедрения новых банковских продуктов, получаемых с использованием современных технологий и сетей Анализ доходов

Доходы по операциям с ценными бумагами Дисконтный доход (по векселям); Дивиденды на вложения в акции; Комиссии по операциям с ценными бумагами; Доходы от переоценки ценных бумаг. Анализ доходов

Анализ дохода от операций с ценными бумагами проводится по следующим направлениям: Анализ дохода от приобретения акций; Анализ дохода от приобретения облигаций; Анализ дохода от учета векселей; Анализ дохода от купли-продажи денежных обязательств. Анализ доходов

Доходы Процентные Непроцентные Анализ доходов

начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении Анализ доходов Процентные доходы Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: - процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; - процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам

СПОСОБЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫМ ДОХОДОМ ПРАВИЛЬНОЕ ФОРМИРОВАНИЕ ДОГОВОРНОГО ПРОЦЕНТА; ВЕРНОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ; ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ШКАЛЫ ДИФФЕРЕНЦИАЦИИ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ; ВЫБОР ОПТИМАЛЬНЫХ МЕТОДОВ НАЧИСЛЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ ПРОЦЕНТОВ; ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА УРОВНЕМ ИЗДЕРЖЕК В РАЗРЕЗЕ ОТДЕЛЬНЫХ УСЛУГ; ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО РАСЧЕТА ИХ СЕБЕСТОИМОСТИ. Анализ доходов

Непроцентные доходы Комиссион-ные доходы Доходы в форме дивидендов Доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драг.металлов Анализ доходов

При анализе непроцент- ных доходов необходимо: Определить удельный вес их в общем объеме доходов; Выявить наиболее прибыльные виды услуг; Оценить используемые методы формирования банковской комиссии по каждой группе оказываемых услуг; Изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; Определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень оказываемых услуг. Анализ доходов Глав. стр.

Анализ расходов Основные направления анализа расходов: Оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики; Структурный анализ расходов; Оценка общего уровня расходов. Анализ расходов

ПО СПОСОБУ УЧЕТА РАСХОДЫ БАНКА ДЕЛЯТСЯ НА ДВЕ ГРУППЫ: I ГРУППА  ЧАСТЬ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ БАНКОМ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРОЦЕНТЫ, ЗА ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ, АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИЗНОС МБП И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, РАСХОДЫ ПО АРЕНДЕ, НА РЕКЛАМУ, ПОЧТОВЫЕ И ТЕЛЕГРАФНЫЕ РАСХОДЫ И ДР. II ГРУППА  ЗАРПЛАТА, ПРЕМИИ И ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ, СТИМУЛИРУЮЩЕГО КОМИССИОННОГО ХАРАКТЕРА, ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В ФОНДЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ, РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗДАНИЙ И ДР. Финансовые результаты

Расходы банков включаемые в себестоимость оказываемых ими услуг относимые на финансовые результаты деятельности банков осуществляемые только за счет прибыли, остающейся в распоряжении банков после уплаты налогов и других обязательных платежей. Анализ расходов

Основные виды расходов банка Налоги, относимые на себестоимость банковских операций Процентные расходы, связанные с привлечением ресурсов Уплата комиссий за услуги Расходы по валютным операциям Амортизационные отчисления Износ МБП и нематериальных активов Расходы почтовые и телеграфные, по аренде, рекламе Расходы канцелярские Анализ расходов

Основные виды расходов банка Расходы накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг Зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка Обязательные отчисления в различные социальные фонды Расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, командировочные Анализ расходов

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы привлечению средств банков в депозиты средствам клиентов в займы и депозиты выпуску долговых ценных бумаг Арендной плате затраты по: Анализ расходов

удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка; изучить влияние конъюнктуры финансовых рынков на изменение структуры депозитной базы банка и следовательно, на величину его расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его процентных операций; правильность начисления и отнесения на отчетный период величины наращенных расходов банка. В ходе анализа процентных расходов следует оценить: Анализ расходов

Непроцентные (операционные) расходы комиссионные расходы расходы по оплате труда эксплуатационные расходы расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями курсовые разницы расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и другие текущие расходы Анализ расходов

Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной. Анализ расходов

оценка доли затрат по начисленным и уплаченным процентам, не превышающим ставку ЦБ РФ по централизованным кредитам на три пункта в процентных расходах банка; изучение и оценка полноты формирования и эффективности использования ремонтного фонда, предназначенного для более равномерного списания затрат на проведение всех видов ремонта основных средств; оценка затрат на представительские расходы, рекламу, командировочные и другие аналогичные расходы; анализ фактически начисленных сумм резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко второй, третьей и четвертой группам риска. При анализе целесообразности и обоснованности произведенных банком расходов производится: Анализ расходов

Анализ рентабельности Показатели рентабельности (прибыльности) - результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, характеризующие эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Анализ рентабельности

Анализ показателей рентабельности банка Анализ рентабельности

Анализ прибыли Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: Становления; Подъема; Упадка. Анализ прибыли

Прибыль позволяет решать задачи: Наращивать величину собственного капитала Пополнять резервные фонды Финансировать капитальные вложения Поддерживать созданный имидж Увеличивать размер выплачиваемых дивидендов Требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Анализ прибыли

Направления анализа прибыли Оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный год; Динамический анализ прибыли; Анализ балансовой прибыли; Анализ чистой прибыли; Прибыльность основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций; Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка; Анализ финансовых потерь; Анализ упущенной выгоды; Анализ использования прибыли. Анализ прибыли

Показатели прибыли Балансовая прибыль Чистая прибыль Анализ прибыли

Балансовая прибыль Чистая прибыль – это общая, суммарная прибыль банка, полученная за определенный период от всех видов оказываемых услуг и операций банка. - прибыль, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов. Рассчитывается как разница между валовой прибылью и выплатами в бюджет. Анализ прибыли

Анализ динамики прибыли банка за ряд отчетных периодов позволяет определить: Среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; Выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; Устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; Формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; Оценивать их реальную значимость. Анализ прибыли

Проведение анализа прибыли коммерческого банка в ее динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. Поэтому необходимо проанализировать динамику составляющих чистой прибыли. Анализ прибыли

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ Процентная прибыль (убыток) Непроцентная прибыль (бремя) Операционная прибыль Составляющие чистой прибыли Неоперационная прибыль Анализ прибыли

Процентная прибыль = процентные доходы - процентные расходы Непроцентная прибыль (бремя) = Доходы от торговли инвалютой, по трастовым операциям, от вложений в ценные бумаги, другие доходы - расходы по содержанию административно-управленческого персонала, помещений и оборудования, прочие расходы + = Операционная прибыль Неоперационная прибыль включает в себя нестандартную прибыль, расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль. Анализ прибыли

ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА К1 = = 1-3% СРЕДНЯЯ СУММА АКТИВОВ, ПРИНОСЯЩИХ ДОХОД ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ ДОХОДНЫХ АКТИВОВ: УРОВЕНЬ ЧИСТОГО ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА НЕПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД К2 = = 1-3% СРЕДНЯЯ СУММА АКТИВОВ УКАЗЫВАЕТ В КАКОЙ СТЕПЕНИ ДОХОДЫ БАНКА ПОЛУЧЕНЫ ИЗ ДРУГИХ ИСТОЧНИКОВ. Финансовые результаты

НЕПРОЦЕНТНЫЙ РАСХОД К 3 = = 1-4% СРЕДНЯЯ СУММА АКТИВОВ УКАЗЫВАЕТ В КАКОЙ СТЕПЕНИ НА УРОВЕНЬ ПРИБЫЛИ ВЛИЯЮТ ПРОЧИЕ РАСХОДЫ БАНКА. ЧЕМ ВЫШЕ КОЭФФИЦИЕНТ, ТЕМ НИЖЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬ БАНКА, ТО ЕСТЬ ПРЕДЕЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ ИЗДЕРЖЕК В РАСЧЕТЕ НА РУБЛЬ АКТИВОВ. ДИВИДЕНДЫ ЗА ПЕРИОД К 4 = ДОХОД ВСЕГО - ДОХОД ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПОЗВОЛЯЕТ ОПРЕДЕЛИТЬ ДОЛЮ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ. ЧЕМ НИЖЕ КОЭФЙФИЦИЕНТ, ТЕМ ВЫШЕ ДОЛЯ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ. Финансовые результаты

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ К5 = - ДОХОДНЫЕ АКТИВЫ ПЛАТНЫЕ ПАССИВЫ Отрицательное или слишком сложное значение свидетельствует о неэффективности (или убыточной) процентной политике. Высокая величина означает либо неиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов, либо слишком рискованный портфель активов. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ К6 = = 10 - 18% АКТИВЫ Формирование процентного дохода на рубль активов отражает уровень эффективности и рискованности вложений. Финансовые результаты

доходы Доходы к активам = = 14 - 22 % активы Показывает полученный доход с каждого рубля активов. Соотношение процентного дохода К7 = = 110 - 125 % процентные расходы Степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Процентная маржа К8 = = 6 - 18 % Доходы Свидетельствует об эффективности процентной политики. Финансовые результаты

ЕСЛИ ДОХОДЫ ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ, ПРОВЕРИТЬ НАЛИЧИЕ: ВЫСОКИХ ДОХОДОВ ПО АКТИВАМ; НИЗКОЙ СТОИМОСТИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ; ЗНАЧИТЕЛЬНОГО ДОХОДА ИЗ ДРУГИХ ИСТОЧНИКОВ; МАЛЫХ КРЕДИТНЫХ УБЫТКОВ; НИЗКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ; Финансовые результаты

ЕСЛИ ДОХОДЫ НЕЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ, ПРОВЕРИТЬ НАЛИЧИЕ: НИЗКИХ ДОХОДОВ ПО АКТИВАМ; ВЫСОКОЙ СТОИМОСТИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ; НИЗКОГО ДОХОДА ИЗ ДРУГИХ ИСТОЧНИКОВ; КРЕДИТНЫХ УБЫТКОВ; ВЫСОКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ; НАЛОГОВ ВСЛЕДСТВИЕ НЕПРАВИЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ. Финансовые результаты

КОЭФФИЦИЕНТЫ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ = = 8 - 20 % БАНКА ДОХОДЫ ВСЕГО ПОКАЗЫВАЕТ КАКАЯ ЧАСТЬ ДОХОДОВ ИДЕТ НА ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ. СНИЖЕНИЕ НЕЖЕЛАТЕЛЬНО. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ БАНКОВСКИХ = = 1 - 4 % АКТИВОВ АКТИВЫ Высокое соотношение - результат эффективной деятельности банка, чем выше доходы от актива, тем выше связанный с этим риск. Характеризует насколько эффективно банк управляет активными операциями.

Коэффициенты рентабельности РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ДОХОДНЫХ = АКТИВОВ АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД ПОЗВОЛЯЕТ ВЫЯВИТЬ РЕЗЕРВЫ РОСТА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПОСРЕДСТВОМ СОКРАЩЕНИЯ АКТИВОВ, НЕ ПРИНОСЯЩИХ ДОХОД

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ВЛОЖЕНИЯ = АКЦИОНЕРОВ ЧИСЛО ВЫПУЩЕННЫХ В ОБРАЩЕНИЕ АКЦИЙ ПОКАЗЫВАЕТ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВЛОЖЕНИЯ СРЕДСТВ АКЦИОНЕРАМИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ВЛОЖЕННОГО = КАПИТАЛА УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ОБОБЩАЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ХАРАКТЕРИЗУЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ВЛОЖЕНИЯ СРЕДСТВ (ВЫГОДНОСТЬ) В ДАННЫЙ БАНК (СТЕПЕНЬ ОТДАЧИ УСТАВНОГОКАПИТАЛА)

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. Заключение

Список использованной литературы В.В. Иванов «Анализ надежности банка», Практическое пособие. – М.: Русская Деловая Литература, 1996. – 320с. Стр. 22-26; «Экономический анализ деятельности банка» / Учебное пособие. – М.: «ИНФРА-М», 1996. – 144 с., стр.4-14, 91-101.; «Основы банковского менеджмента». Учебное пособие. Под ред.профессора О.И.Лаврушина – М.: ИНФРА-М, 1995, 144 с., стр.128-135; «Банковское дело». Под ред.профессора О.И.Лаврушина – М.: ИНФРА-М, 2006.

Конец !!!