Калужский филиал Государственный университет Министерства Финансов Российской Федерации

Калужский филиал Государственный университет Министерства Финансов Российской Федерации Ликвидность организации Выполнила: Скок Ольга 2 Би. Б 1

Содержание Понятие ликвидности Виды ликвидности Группировка статей бухгалтерского баланса Типы ликвидности Анализ ликвидности Достоинства коэффициентного метода определения ликвидности организации Недостатки коэффициентного метода определения ликвидности организации

понятие Любушин Н. П: ликвидность - это способность организации быстро выполнять свои финансовые обязательства, а при необходимости и быстро реализовывать свои средства. Ковалев В. В. ликвидность - это свойство активов хозяйствующего субъекта, а именно мобильность, подвижность, заключающаяся в их способности быстро превращаться в деньги Банк С. В: ликвидность -наличие оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

определение Ликвидностьспособность ценностей превращаться в деньги(наиболее ликвидные активы)

Уровень ликвидности активов характеризуется суммой денежных активов, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо. Умение компании в кратчайшие сроки превращать в деньги свои активы, не поступаясь их ценой, характеризует высокий уровень ее ликвидности

Ликвидность Активов Способность активов превращаться в денежные средства Баланса Организации Степень покрытия долговых обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствуют сроку погашения платежных обязательств это возможность организации покрыть свои платежные обязательства за счет собственных средств и за счет привлечения заемных средств со стороны.

Группировка статей бухгалтерского баланса Группа активов Группа пассивов А 1. Высоколиквидные активы П 1. Наиболее срочные обязательства (денежные средства и краткосрочные (привлеченные средства, к которым финансовые вложения) относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т. п. ) А 2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т. е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) П 2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства) А 3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы) П 3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы") А 4. Труднореализуемые активы (все П 4. Постоянные пассивы внеоборотные активы) (собственный капитал организации).

Группа актива А 1 Наиболее ликвидные активы А 2 Быстрореализуемые активы А 3 Медленнореализуемые активы А 4 П 1 Труднореализуемые активы Группа пассива Наиболее срочные обязательства Виды актива Коды строк денежные средства краткосрочные финансовые вложения краткосрочная дебиторская задолженность запасы НДС прочие оборотные активы 260 1250 1240 1230 210 1210 220 1220 270 1260 внеоборотные активы 190 1100 Виды пассива кредиторская задолженность Коды строк П 3 П 4 Краткосрочные пассивы Долгосрочные пассивы Постоянные пассивы 1520 610 1510 660 1550 долгосрочные обязательства П 2 620 590 1400 доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов и платежей капитал и резервы (собственный капитал организации) 640 1530 1540 + 1430 краткосрочные заемные средства прочие краткосрочные обязательства 650 490 1300

Абсолютно ликвидный баланс: A 1≥П 1 A 3≥П 3 A 2≥П 2 A 4≤П 4 Удовлетворительная структура баланса: A 4≤П 4

типы ликвидности • Текущая Ликвидность-свидетельствует о наличии у организации избыточной величины ликвидных активов (A 1+A 2) для погашения краткосрочных обязательств (П 1+П 2) в ближайшее время: A 1+A 2>П 1+П 2 • Перспективная ликвидность –указывает на платежеспособность организации в более длительном периоде, которая будет обеспечена при условии , что поступления денежных средств с учетом имеющихся МПЗ и долгосрочной дебиторской задолженности превысят все внешние обязательства: • A 1+A 2+А 3>П 1+П 2+П 3

анализ ликвидности Общий показатель ликвидности оптимальное значение >1 Коэффициент текущей ликвидности нижнее значение показателя -2

Коэффициент критической(промежуточного покрытия)ликвидности Оптимальное значение >0, 8 Коэффициент абсолютной ликвидности нижняя граница показателя- 0, 2.

Коэффициент срочной ликвидности оптимально >1 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Оптимально >0, 1

Достоинства коэффициентного метода определения ликвидности организации ü Характеризует уровень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами ü свидетельствует о степени соответствия достигнутого уровня ликвидности оборотных активов их оптимальному значению ü Позволяет показать, какова возможность организации отвечать по своим обязательствам разными видами оборотных активов,

Недостатки коэффициентного метода определения ликвидности организации ü Коэффициенты ликвидности можно рассчитать по данным Бухгалтерского баланса, т. е. спустя определенное время , необходимое для его составления ü Критериальные значения коэффициентов ликвидности не ранжированы ü Группировка активов и обязательств по балансовым данным достаточно условна

Спасибо за внимание!