Community & Brothers Підготовлена 3 групою ,4 курсу,

Community & Brothers Підготовлена 3 групою ,4 курсу, обліково-економічного факультету

Community & Brothers Community & Brothers був заснований у 2010 році Статус: акціонерний банк З 2010 року приватним особам належить 87.72% статутного капіталу Універсальний банк національного масштабу З 1997 року аудит фінансової звітності банку здійснюється за МСФЗ Корпоративне управління, яке відповідає найвищим міжнародним стандартам В 2011 році увійшов до трійки лідерів у рейтингу інформаційної прозорості та політики надання публічної інформації з поміж українських банків у дослідженні проведеному Standard & Poors. Повноправний член: MasterCard , VISA та UkrCard

Станом на 19.11.2012 року Посідає 16 місце за розміром активів Активи Банку складають 14 171 млн.грн (1,778 млн доларів США), акціонерний капітал 1 811 млн грн. (228 млн доларів СЩА за національними стандартами звітності) Головна установа Банку розташована у Києві. Національна мережа представлена 277 точками продажу, що розташовані у 25 регіональних адміністративних центрах для понад 24,000 юридичних та 800,000 фізичних осіб – клієнтів Банку. Мережа з 585 банкоматів та понад 3,803 банкоматів, що належать банкам-партнерам забезпечує доступ для клієнтів Банку

Членство у міжнародних об'єднаннях, біржах, асоціаціях і міжнародних організаціях: Українська міжбанківська валютна біржа (УМВБ) Українська Фондова Біржа (УФБ) Асоціація Українських Банків (АУБ) Перша Фондова Торгівельна Система (ПФТС) Київська Банківська Спілка (КБС) Фонд гарантування вкладів фізичних осіб VISA International (Принциповий член) MasterCard Worldwide (Принциповий член) Western Union (Прямий агент компанії) МБРР (Банк-агент з обслуговування кредитних ліній, гарантованих Кабінетом Міністрів України) Професійна асоціація реєстраторів та депозитаріїв (ПАРД).

Кореспондентський рахунок у гривнях: № 32001170801 в Головному управлінні НБУ по м. Києву і Київській області. Кореспондентський рахунок у дол. США - Citibank, New York . Кореспондентський рахунок у євро - Citibank, Frankfurt/Main. МФО: 300131 Код ЄДРПОУ: 09807856

Ліцензії та дозволи, які має Банк Банківська ліцензія № 28 від 01.01.2010 р. Ліцензія ДКЦПФР АБ № 113408 от 01.01.2010 р. на здійснення діяльності з випуску та обігу цінних паперів Ліцензія ДКЦПФР АБ № 113408 от 01.01.2010 р. на право виконання професійної депозитарної діяльності зберігача цінних паперів

Банківські операції, які Community & Brothers має право здійснювати на підставі банківської ліцензії НБУ: залучення вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб відкриття та супровід поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, в тому числі перерахування коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів і зарахування коштів на них розміщення залучених коштів від власного імені, на власних умовах і на власний ризик надання гарантій, поручництв та інших зобов'язань від третіх осіб, які мають намір виконати їх у грошовій формі придбання права вимоги виконання зобов'язань у грошовій формі за доставлені товари або отримані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог і прийому платежів (факторинг) лізинг послуги відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання коштовностей і документів

випуск, купівля, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних і платіжних інструментів випуск банківських платіжних карток і виконання операцій з використанням цих карток надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій операції з валютними коштовностями супровід рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) у іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у національній валюті України супровід кореспондентських рахунків банків (резидентів-нерезидентів) у іноземній валюті супровід кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у національній валюті України відкриття кореспондентських рахунків у іноземній валюті в уповноважених банках України і здійснення операцій за ними

відкриття кореспондентських рахунків у іноземній валюті у банках (нерезидентах) і здійснення операцій за ними залучення і розміщення іноземної валюти на валютному ринку України залучення і розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках операції з банківськими металами на валютному ринку України операції з банківськими металами на міжнародних ринках емісія власних цінних паперів операції купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (в тому числі андеррайтинг) здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб перевезення валютних цінностей та інкасація коштів

операції за дорученням клієнтів або від власного імені операції з інструментами грошового ринку операції з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках операції з фінансовими ф'ючерсами і опціонами довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними і фізичними особами депозитарна діяльність і діяльність супроводження реєстровласників іменних цінних паперів депозитарна діяльність зберігача цінних паперів

Акціонери банку Гусак Любов Валеріївна – Акціонер володіє 30% всіх акцій Дяченко Альона Григорівна – Акціонер, володіє 20 % всіх акцій Кепша Анастасія Іванівна – Акціонер володіє 15% всіх акцій Костюченко Марина Юріївна – Акціонер володіє 15% всіх акцій

Створення банку Community & Brothers : • банком 20.02.2010 р. оголошено але не зареєстровано статутний капітал з 75000 акцій (номінал 50грн): • 20.02.2010 р. Отримано внески за статутним капіталом 3000 000 грн. Суму акумульовано на тимчасовому рахунку в НБУ: • 20.02.2010 р. Відобразимо несплачений статутний капітал: • 20.02.2010 р. Банком зареєстроано статутній капітал: • 31.03.2010 р. Акціонерами погашено несплачену частину статутного капіталу: Дт 2600 АП “Кошти на вимогу суб'єктів господарювання” 750 000 грн. Кт 5001 КП “Несплачений зареєстрований статутний капітал банку” 750 000 грн. .

Через рік роботи банку 20.02.2011 Community & Brothers оголошено дивіденти в сумі 500 000 грн. Збори акціонерів вирішили 40% сими дивідендів спрямувати на збільшення загального фонду, а решту на виплати акціонерам. • 20.02.2011 оголошено дивіденти: • 20.02.2011 нараховано податок на прибуток: • 20.02.2011 сплачено податок на прибуток:

• 30.02.2011 кошти з дивідентів стпрямовані на поповнення загального фонду: • 30.02.2011 сплачено дивіденти акціонерам:

“Community & Brothers ” оголошено дивіденти в сумі 400 000 грн. Збори акціонерів вирішили всю суму дивідендів спрямувати на збільшення резервного фонду. • 25.02.2012 оголошено дивіденти: • 25.02.2012 нараховано податок на прибуток: • 25.02.2012 плачено податок на прибуток: • 30.02.2012 кошти з дивідентів стпрямовані на поповнення резервного фонду: Дт 5040 П “Прибуток звітного року, що очікує затвердження” 360 000 грн. Кт 5020 П “Резервні фонди ” 360 000 грн. .

ДЕПОЗИТНИЙ ВІДДІЛ

Залучення депозитів від фізичних та юридичних осіб

Депозити Ви хочете одержувати високий дохід, не докладаючи до цього жодних зусиль? Ви маєте вільні кошти й хотіли б збільшити свій капітал? Розмістіть Ваші гроші на депозитному рахунку в нашому банку і зміцніть Ваші фінансові позиції. Що Ви одержуєте: Ви користуєтеся надійним і вигідним засобом для збільшення доходів Ви обираєте саме той вид вкладу, який найкраще відповідає Вашим потребам і можливостям Ви маєте можливість примножити свої заощадження та отримати шанс стати власником чудового подарунку, скориставшись умовами акції «Ювілейний вклад – ювілейні подарунки» Як скористатися послугою: Оберіть тип вкладу, який підходить саме Вам Розрахуйте Ваш можливий прибуток за допомогою депозитного калькулятора Ознайомтеся із Правилами обслуговування депозитних рахунків Відвідайте найближче відділення банку Заповніть заяву про відкриття депозитного рахунку а також пред’явіть необхідні документи Переваги: Врахування інтересів і можливостей всіх категорій клієнтів — від студентів до пенсіонерів Зважені процентні ставки Різні способи й строки виплати процентів, можливість їх накопичення Гнучкі умови поповнення й дострокового відкликання вкладу Безплатне оформлення платіжної картки Visa Electron або Cirrus/Maestro (на Ваш вибір) Висока надійність розміщення вкладів завдяки участі банку у Фонді гарантування вкладів фізичних осіб Можливість оформлення довіреності на право користування коштами на депозитному рахунку та заповідального розпорядження на депозит Процентні ставки

Документи, необхідні юридичним особам Документи на відкриття усіх банківських рахунків підриємств особисто подають до банку особи, які мають право першого та другого підпису: - заява на відкриття рахунку встановленого зразка. Заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує лише керівник; - копія свідоцтва про державну реєстрацію в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію (крім бюджетних установ та організацій); - копія належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, статути (положення) не подають; - копія документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку; - картка із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства; - свідоцтво про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; - копія довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєструпідприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку; - копія страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків, засвідчену нотаріально або органом, що його видав, чи уповноваженим працівником банку; - заявка-розрахунок ліміту каси - протоколи та накази про призначення відповідальних осіб, які мають право першого або другого підпису, завірені печаткою підприємства та підписом керівника; Документи: заява на відкриття рахунку. Заява про відкриття поточного рахунку

Залучення депозиту від іншого банку Миронова Кристина Олександрівна – Представник Банку “УкрМаш”

1 листопада 2011 року наш банк залучив довгостроковий вклад банку “УкрМаш” 2000000 грн. Строком на 18 місяців за ставкою 18% річних. Назва вкладу - “Капітал”. Капіталізація % раз на 6 місяців. Метод нарахування % - факт/факт. За капіталізації відсотки зараховуються на вкладний рахунок кожні пів року. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту 5% річних від вкладеної суми. 1 листопада 2012 року банк “УкрМаш” приймає рішення і достроково вилучає депозит.

01.11.2011 р. Наш банк залучив депозит “Капітал” банку “УкрМаш”; підписання договору співпадає з датою зарахування коштів Дт1200 Кт1613 2 000 000,00 30.11.2011р. Нараховано % за листопад: 2000000,00*(30/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 29 589,00 31.12.2011 р. Нараховано % за грудень: 2000000,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 30 575,20 31.01.2012 р. Нараховано % за січень: 2000000,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 30 575,20

28.02.2012 р. Нараховано % за лютий: 2000000,00*(28/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 27 616,40 31.03.2012 р. Нараховано % за березень: 2000000,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 30 575,20 30.04.2012 р. Нараховано % за квітень: 2000000,00*(30/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 29 589,00 30.04.2012р. Переводимо нараховані % на вкладний рахунок. (Проводимо капіталізацію відсотків) Дт1618 Кт1613 178 520,00

Отже на рахунку 1613 маємо: Д-т 1613 К-т 2000000,00 178520,00 2178520,00

Продовжуємо нараховувати відсотки: 31.05.2012 р. Нараховано % за травень: 2178520,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 33 304,50 30.06.2012р. Нараховано % за червень: 2178520,00*(30/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 32 230,16 31.07.2012 р. Нараховано % за липень: 2178520,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 33 304,50

31.08.2012 р. Нараховано % за серпень: 2178520,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 33 304,50 30.09.2012 р. Нараховано % за вересень: 2178520,00*(30/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 32 230,16 31.10.2012 р. Нараховано % за жовтень: 2178520,00*(31/365)*0,18 Дт7013 Кт1618 33 304,50 31.10.2012 р. Капіталізація відсотків: Дт1618 Кт1613 197 678,32

Тепер на рахунку 1613 маємо: Д-т 1613 К-т 2000000,00 178520,00 197678,32 С-до кін. 2376198,32

01.11.2012 р. Банк “УкрМаш” достроково вилучає депозит “Капітал”. Списуються капіталізовані відсотки Дт1613 Кт1618 376 198,32 01.11.2012 р. Списуються нараховані відсотки за рік Дт1618 Кт7013 376198,32 01.11.2012 р. Нараховуються 5% на суму вкладу: 2000000,00*0,05 Дт7013 Кт1618 100 000,00 01.11.2012 р. Видано вклад депоненту Дт1613 Кт1200 2 000 000,00 01.11.2012 р. Видано відсотки за депозитом Дт1618 Кт1200 100 000,00

КРЕДИТНИЙ ВІДДІЛ Бухгалтер по роботі з ф. о. - Попченко Тетяна Валентинівна Бухгалтер по роботі з юр. О. - Толок Тетяна Андріївна Бухгалтер по роботі з ін. банками - Сушко Антоніна Дмитрівна

Облік кредитів, наданих юридичним особам Представники юр. Особи ТОВ БУДІ-БУМ Сабов Сергій Сергійович та Завертана Ольга Олександрівна

09.11.2011р. “Community & Brothers ” уклав угоду з ТОВ “Буді - Бум”, на відкриття відновлювальної кредитної лінії з лімітом заборгованості в 1 000 000 грн. , під 19 % річних, під заставу нежилих приміщень (сума застави складає 1 500 000 грн), терміном на 18 місяців. Згідно з кредитною угодою відсотки нараховуються і сплачуються щомісячно. 1000 грн. – разова комісія за оформлення кредитної угоди, сплачується позичальником протягом трьох робочих днів після підписання кредитної угоди 2 % річних – щомісячна комісія за невикористаний залишок ліміту кредитної лінії

Видача кредиту 09.11.2011 р. Надано кредит ТОВ «Буді- Бум» в сумі 600 000,00 грн. Дт. – 2063 Кт. – 2600 600 тис. грн. 09.11.2011 р. Відображено невикористаний залишок в сумі 400 000, 00 грн. Дт. – 9129 Кт. – 9900 400 тис. грн. 09.11.2011 р. Зараховано заставу на суму 1 500 000 тис. грн. Дт. – 9523 Кт. – 9900 1 500 тис. грн.

Обслуговування кредиту 24.12.2011 р. Нараховані щомісячні відсотки 600 000*0,19/12 = 9000 грн. та комісію 400 000*0,02/12 = 666,66 грн. (формули спрощено) Дт. – 2068 Кт. – 6026 9,66 тис. грн. 26.12.2011р. Сплачено проценти та комісію. ТОВ «Буді- Бум» Дт. – 2600 Кт. – 2068 9,66 тис. грн. 27.04.2011 р. ТОВ «Буді- Бум » погасив 200 000 грн. кредиту. Дт. – 2600 Кт. – 2063 200 тис. грн. Дт. – 9129 Кт. – 9900 200 тис. грн.

02.06.2012р. ТОВ «Буді- Бум» звернувся за кредитом в 500 000 грн. Дт. – 2063 Кт. – 2600 500 тис. грн. Дт. – 9900 Кт. – 9129 500 тис. грн. 21.06.2012 р. У зв’язку з падінням ринку нерухомості зроблена переоцінка застави, її вартість знизилася на 15% (1 500 000 *0,85 =1 275 000 грн.; 1 500 000 - 1 275 000 = 225 000грн.) Дт. – 9900 Кт. – 9523 225 тис. грн.

КАСОВИЙ ВІДДІЛ Головний касир Батіщева Ліна Юріївна Касир Дровинська Марина Андріївна

Фізична особа Виноград І. вирішила переслати другові кошти в розмірі 5000 грн, на картку. Комісія банку за подібні операції становить 1%. • приймання готівки від фізичної особи для зарахування на рахунок товариша: • Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються записом:

Знято кошти за допомогою чеку працівником ЗОШ №12 Марценюком С. для купівлі нового обладнання в сумі 7000 грн. Комісія банку становить 1%. • виплата готівки бюджетній організації за грошовим чеком супроводжується проведенням: • !!! Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються записом:

Акціонер банку Кепша Анастасія вирішила вийти з числа акціонерів банку. Банк провів викуп власних простих акцій 100 шт. у акціонера за ціною 55 грн. за акцію - вище номіналу (номінал 50 грн.) • банк викупив у акціонера власні акції: • Відображено емісійні різниці: • одержані акції обліковувалися як прості, а тепер є викупленими: • !!! Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються записом:

Документи, необхідні фізичним особам — суб’єктам підприємницької діяльності - заява про відкриття поточного рахунку, що підписана фізичною особою-підприємцем; - копія свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця уповноваженим органом державної влади України, засвідчену нотаріально або органом, що його видав; - копія документа, що підтверджує взяття фізичної особи-підприємця на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку; - копія документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи-підприємця у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку; картка із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку або нотаріально. Якщо фізична особа-підприємець використовує найману працю, то ця особа під час відкриття поточного рахунку додатково має подати копію документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи-підприємця у відповідному органі Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку. В іншому разі фізична особа-підприємець обов’язково має зазначити про те, що вона не використовує найману працю, у заяві про відкриття поточного рахунку в рядку “Додаткова інформація”. договори на розрахунково-касове обслуговування. Документи: заява на відкриття рахунку. Заява про відкриття поточного рахунку

Залучення депозиту фізичної особи

Банк 01.02.2012 залучає депозит “Скарбничка” клієнта банку Романчук Мар’яни-Марти Петрівни готівкою у сумі 10000 грн. на 6 місяців під 15% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт, сплата – наприкінці строку.

01.02.2012 р. Залучення вкладу “Скарбничка” від клієнта банку Романчук М. на суму 10 000 грн. Д 1001 К 2630 10 000 грн. Нарахування процентів за березень. Д 7041 К 2638 127,40 грн. Розрахунок: 10 000*0,15*31/365=127,40

Нарахування процентів за квітень. Д 7041 К 2638 123,29 грн. Розрахунок: 10 000*0,15*30/365=123,29 Нарахування процентів за травень. Д 7041 К 2638 127,40 грн. Розрахунок: 10 000*0,15*31/365=127,40 Нарахування процентів за червень. Д 7041 К 2638 127,40 грн. Розрахунок: 10 000*0,15*31/365=127,40

01.06.2010 р. клієнт вирішив вилучити депозит достроково. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку у розмірі 12% річних. Перерахунок процентів за березень. Д 2618 К 7041 101,92 грн. Розрахунок: 10 000*0,12*31/365=101,92 Перерахунок процентів за квітень. Д 2618 К 7041 98,63 грн. Розрахунок: 10 000*0,12*30/365=98,63

8) Перерахунок процентів за травень. Д 2618 К 7041 101,92 грн. Розрахунок: 10 000*0,12*31/365=101,92 9) Перерахунок процентів за червень. Д 2618 К 7041 101,92 грн. Розрахунок: 10 000*0,12*31/365=101,92 Повернення депозиту та сплата відсотків. Д 2630 К 1001 10 000 Д 2638 К 1001 404,39

Облік кредитів, наданих іншим банкам Представник банку «Укргазбанк» - Карбовничий Сергій Сергійович

09.11.12 “Наш Банк” уклав угоду з “Укргазбанком”, який має рахунок в банку короткострокового кредиту на 1 рік у сумі 180 000 грн. під 17% річних (розрахунок методом факт/факт). Згідно з кредитною угодою відсотки сплачуються щомісячно. Кредитна операція відбулася 11.11.12. Ринкова ставка на цей день була 14%. Сума комісії становить 4% та сплачується на початку(включається в суму кредиту). Сума застави складає 200 000 грн.

09.11.2012 р. відображено зобов’язання з кредитування: Дт 9100 Кт 9900 180 000 грн. Обліковується надана застава: Дт 9500 Кт 9900 200 000 грн. а) 11.11.2012 р. відкрито рахунок: Дт 1523 Кт 1600 172 800 грн. б) відображено суму комісії: Дт 1523 Кт 1526 7 200 грн.

в) відображено дохід від наданих кредитів за ставкою вище ринкової: Дт 1525 Кт 6390 5 400 грн. (17%-14%=3%, 3%*180 000) г) закриваємо зобов’язання з кредитування на поза балансі: Дт 9900 Кт 9100 180 000 грн. Щомісяця здійснюємо амортизацію премії: Дт 6016 Кт 1525 45 грн. (5400/(12*10)) та дисконту: Дт 1526 Кт 6016 60 грн. (7200/(12*10))

Нараховані проценти за кредитом (нараховуються щомісячно): Дт 1528 Кт 6016 2598,90 грн. 180 000 * 0,17 * 31 365 11.12.2012 р. “Укргазбанк” сплатив відсотки: Дт 1600 Кт 1528 2598,00 грн. 09.11.2012 р. “Укргазбанк” повертає суму кредиту нашому банку: Дт 1600 Кт 1523 180 000 грн. Позичковий рахунок закривається, застава списується : Дт 9900 Кт 9500 200 000 грн.

Знято кошти за допомогою чеку працівником ЗОШ№12 Марценюком С.А. для купівлі нового обладнання в сумі 7 000 грн. Комісія банку становить 1%. • виплата готівки бюджетній організації за грошовим чеком супроводжується проведенням: • !!! Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються записом:

Залучення депозиту від СГ Суб’єкт господарювання “Шевчук і КО” Засновники: Шевчук Аліна Миколаївна Мельніченко Марія Володимирівна

Банк залучає вклад СГ «Шевчук і КО» в розмірі 50 тис грн. На 12 місяців за річною ставкою 16%, з виплатою процентів на прикінці кожного місяця. Проценти нараховуються щомісяця методом факт-факт(30:365). Виплата суми депозиту через рік

4.07.2011 р. Залучення вкладу від СГ”Шевчук і Ко” на суму 50 тис.грн Д-т 2600—Кт 2610 Нарахування відсотків щомісяця і сплата 31.07. 2011р.— 50000*(28:365)*0.16=613.69грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—613.69грн 31.08.2011р.—50000*31:365*0.16=679.45грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—679.45

30.09. 2011 р.—50000*30:365*0.16=657.53грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—657.53грн 31.10. 2011 р. 50000*28:365*0.16=613.69грн Дт 7021—Кт 2618 Дт 2618—Кт 2600—613.69грн 30.11. 2011 р.—50000*30:365*0.16=657.53грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—657.53грн

31.12.2011 р. —50000*31:365*0.16=679.45грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—679.45грн 31.12—50000*31:365*0.16=679.45грн 31.01.2012 р. Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—679.45грн 28.02.2012 р. —50000*28:365*0.16=613.6грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—613.6грн

31.03.2012 р. —50000*31:365*0.16=679.45грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—679.45грн 30.04.2012 р. —50000*30:365*0.16=657.53грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—657.53грн 31.05.2012 р.—50000*31:365*0.16=679.45грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—679.45грн

30.06.2012 р. —50000*30:365*0.16=657.53грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—657.53грн Нарахування і виплата відсотків за останні дні перебування вкладу на депозиті 3.07.2012 р. —50000*3:365*0.16=65.75грн Дт-7021—Кт2618 Дт 2618—Кт 2600—65.75грн ВИПЛАТА ДЕПОЗИТУ Дт2610-Кт 2600---50000грн

Акціонер банку Гусак Л.В. вирішила викупити акції банку, що були викуплені банком сьогодні у іншого акціонера банку – 100 шт за номіналом (номінал – 50 грн.). • розміщено раніше викуплені акції серед акціонерів(продано одному з кціонерів):

Облік кредитів, наданих фізичним особам Фізична особа – Шаховалова Марина Ігорівна

Кредит надається фізичній особі Шаховаловій Марині Ігорівні в поточну діяльність в сумі 10 000 грн строком на один рік під 25% річних. Суму процентів за кредит надано наперед,база нарахування-30/360.

Видаємо кредит фізичній особі в поточну діяльність Дебет 2202-Кредит 1001 Сума:7500 грн % за кредит сплачені авансом Дебет 2202-Кредит 2206 Сума: 2500 грн Амортизований дисконт Дебет 2206- Кредит 6042 Сума: 2500 грн Кредит визнано простроченим Дебет 2208- Кредит 2207 Сума: 7500 грн

Сформовано резерв під безнадійну заборгованість Дебет 7702- Кредит 2400 Сума: 7500 грн Списано прострочену заборгованість за рахунок сформованого резерву Дебет 2400- Кредит 2207 Сума: 7500 грн Відображення на позабалансовому рахунку списання Дебет 9611- Кредит 9910Сума: 7500 грн

В зв’язку з корпоративним святом нашим банком було підписано договір з Бартовим М.В. про надання послуг відео- та фотозйомки під час корпоративу Нараховані витрати за користуванням послугою Дт 7441 Кт 3678 Сума 1000 Відображено ПДВ 7410 Кт 3678 Сума 200 Здійснено оплату Дт 3678 Кт1200 Сума 1200

В зв’язку з корпоративним святом нашим банком було підписано контракт з Рок-групою “Brothes of Metal” про виступ під час корпоративу Нараховані витрати за користуванням послугою Дт 7441 Кт 3678 Сума 10 000 Відображено ПДВ 7410 Кт 3678 Сума 2 000 Здійснено оплату Дт 3678 Кт1200 Сума 12 000

Інкасація каси 1. Облік про інкасованих коштів клієнта до перерахування: Д-т 1005 А "Банкноти та монети, інкасовані до перерахування"; К-т 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання". 2. Облік грошового виторгу після перерахування: Д-т 1001 А "Банкноти та монети в касі банку"; 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку"; К-т 1005 А "Банкноти та монети, інкасовані до перерахування". Інкасатори: Білич Віталій, Кубінський Іван

3. Виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках: Д-т 1001 А "Банкноти та монети в касі банку"; К-т 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання". 4. Недостача грошей, виявлена в інкасаторських сумках: Д-т 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання"; К-т 1005 А "Банкноти та монети, інкасовані до перерахування".

Пограбування банку 19.11.2012 року в банку відбулося пограбування, грабіжники викрали 100 000 грн: 1. Дт — 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку» -----100 000 грн Кт — 1001 «Банкноти та монета в касі банку». 2. Погашення касиром нестачі здійснюється проводка такого виду: Дт— 1001 «Банкноти та монета в касі банку» ----- 100 000 грн Кт — 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку». Грабіжники: Ахмєд, Шаміль, Тарас Журбенко

Розрахунки по заробітній платі із працівниками банку: 1. Нарахована з/п працівникам банку 19.11.2012 року: Дт 7400 Кт 3652 Сума 70000 2. Нараховані внески та збори на обов`язкове державне пенсійне та соціальне страхування на заробітну плату: Дт 7401 Кт 3622 Сума ( 70000 * 32%+4%+1,5%)26250 3. Утримано із з/п до ПФ – 2%, фонду сприйняття зайнятості -0,5 %, ФСС – 1% ( 70000*0,035) Дт 3652 Кт 3622 Сума 2450 Секретар: Асітова Каміла

4. Утримано ПДФО Дт 3652 Кт 3622 Сума ((70000- 2450)*0,15 ) 10132,5 5. Сплата нарахованих податків і зборів до позабюджетних фондів: Дт 3622 Кт 1200 Сума 38832,5 (26250+2450+10132,5) 6. Виплата з/п: Дт 3652 Кт 2625 Сума 57417,5 (70000-2450-10132,5)

Розрахунок за заробітною платою з працівниками через банкомат 1)Поповнення . коштів на картковий рахунок Дт 1001 Кт 2625 Сума 6000 2) Фізичною особою знято в банкоматі з карткового рахунку: Дт 2920 Кт 1004 Сума 2000 Дт 2625 Кт 2920

Дякуємо за увагу! 18:00 – кінець робочого дня!