Бухгалтерия – это просто!

ИП или ООО? Свободная география В других городах нужно оформляться Нет бухучета Есть бухучет В ПФР капает всегда Нужно оформлять директора по всем правилам Отвечает всем и всю жизнь Отвечает только юр. лицо Не солидно Престиж Проще создать Сложнее создать Небольшие штрафы У организаций штрафы обычно в разы больше

В какой бюджет? Налоговая система Федеральные Региональные Местные налоги

Режимы налогообложения Базовые ОСН УСН/ЕСХН Дополнительные ЕНВД ПСН (патент)

Процентные ставки ОСН УСН ЕНВД ПСН НДС 0, 18% «Доходы» ИП НДФЛ 6% 15% 6% 13% НДС 0, 18% «Доходы ООО Налог на минус расходы» 15% Не действует прибыль 15% 20%

Плюсы и минусы ОСН отсутствие ограничений по: • Ведение бухгалтерского и • составу участников налогового учета • численности сотрудников в полном объеме • видам деятельности • размерам бизнеса • Высокая налоговая нагрузка

Плюсы и минусы УСН 6% • Доходы учитываются • Ограничения по составу кассовым методом участников, численности • Не ведется учет расходов сотрудников, видам • Фиксированная ставка деятельности, размерам налога, не зависящая от бизнеса реальных доходов и • Налог не зависит от расходов расходов, что может быть • Можно уменьшить налог невыгодно при больших на взносы в ПФР и ФСС расходах

Плюсы и минусы УСН 15% • Доходы учитываются • Расходы учитываются по кассовым методом факту их оплаты • Минимальный налог равен • Ограничения 1% от доходов • Закрытый список расходов • Уменьшение в НК, на которые можно налогооблагаемого дохода уменьшить доходы на величину расходов • Налоговые органы контролируют расходы и требуют их обосновывать

Плюсы и минусы ЕНВД • Фиксированный налог, • Не все виды деятельности не зависит от дохода можно осуществлять • Кассовый аппарат • Нельзя безналично не обязателен рассчитываться с юр. • Можно уменьшить сумму лицами и гос. структурами налога на страховые • Отчетность в налоговую взносы, уплаченные в ПФР ежеквартально и ФСС • При маленьком доходе сумма налога остается неизменной.

Плюсы и минусы Патента • Можно перейти в любое • Только для ИП время и на любой срок до • При применении патента 1 года нельзя вычесть суммы • Декларация не нужна. страховых взносов в ПФР Главное вовремя • Отдельный патент на заплатить налог каждый вид деятельности • Не нужен кассовый • Максимум 15 человек и аппарат доход не более 60 млн. • Получается в любой руб. налоговой

0% для предпринимателей Самарской области с 2016 Закон Самарской области от 22. 12. 2015 г № 140 -ГД Нюансы: • ИП, зарегистрированные в первый раз • УСН или Патент • Социальная, научная или производственная сфера, оказание услуг населению • С 01. 06. 2016 по 31. 12. 2018 • Нужно платить в ПФР • По УСН нужно сдавать декларацию • До 8 млн рублей в год и до 5 человек

Сроки сдачи отчетности ИП (без сотрудников) Кварталы Декларация 1 2 3 4 По налогу на добавленную До 25 апреля До 25 июля До 25 октября До 25 января стоимость (НДС) и уплата ОСН По налогу на доходы Один раз в год – до 30 апреля физических лиц (3 -НДФЛ) УСН По УСН Один раз в год – до 30 апреля ЕНВД По ЕНВД До 20 апреля До 20 июля До 20 октября До 20 января

Сроки сдачи отчетности ИП (с сотрудниками) Кварталы Декларация 1 2 3 4 По налогу на добавленную До 25 стоимость (НДС) апреля июля октября января По налогу на доходы физических лиц (3 -НДФЛ) за Один раз в год – до 30 апреля ИП Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности ОСН Расчет в Фонд социального страхования До 20 апреля До 20 июля До 20 октября До 20 января До 15 Расчет в ПФР мая августа ноября февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным

Сроки сдачи отчетности ИП (с сотрудниками) Кварталы Декларация 1 2 3 4 По УСН Один раз в год – до 30 апреля Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности Расчет в Фонд социального До 20 УСН страхования апреля До 15 июля До 15 октября До 15 января До 15 Расчет в ПФР мая августа ноября февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным

Сроки отчетности и уплаты ИП (с сотрудниками) Кварталы Декларация 1 2 3 4 До 20 По ЕНВД апреля июля октября января Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности Расчет в Фонд социального До 20 ЕНВД страхования апреля До 15 июля До 15 октября До 15 января До 15 Расчет в ПФР мая августа ноября февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным

Сроки сдачи отчетности ООО Кварталы Декларация 1 2 3 4 По налогу на добавленную До 25 стоимость (НДС) апреля июля октября января До 28 До 30 По налогу на прибыль апреля июля октября марта Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности Расчет в Фонд социального До 20 ОСН страхования апреля До 15 июля До 15 октября До 15 января До 15 Расчет в ПФР мая августа ноября февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным Бухгалтерский баланс, Раз в год до 31 марта Отчет о прибылях и убытках

Сроки сдачи отчетности ООО Кварталы Декларация 1 2 3 4 По УСН Один раз в год – до 31 марта Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности Расчет в Фонд социального До 20 страхования апреля июля октября января УСН Расчет в ПФР До 15 мая До 15 августа До 15 ноября До 15 февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным Бухгалтерский баланс, Раз в год до 31 марта Отчет о прибылях и убытках

Сроки сдачи отчетности ООО Кварталы Декларация 1 2 3 4 До 20 По ЕНВД апреля июля октября января Сведения о среднесписочной Один раз в год – до 20 января численности Расчет в Фонд социального До 20 страхования апреля июля октября января ЕНВД Расчет в ПФР До 15 мая До 15 августа До 15 ноября До 15 февраля По налогу на доходы физических лиц за До 1 апреля сотрудников (2 -НДФЛ) До 30 До 31 Расчет 6 -НДФЛ апреля июля октября Ежемесячно до 10 числа месяца следующего за Отчет СЗВ-М отчетным Бухгалтерский баланс, Раз в год до 31 марта Отчет о прибылях и убытках

Способы сдачи отчетности: • В электронном виде по ТКС • В бумажном варианте: Через доверенное С нарочным По почте лицо по доверенности

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности: 1 000 рублей за каждую не сданную декларацию или расчет либо блокировка расчетного счета Исключения: • Сведения о среднесписочной – 200 рублей • Отчет СЗВ-М – 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в отчете • Бухгалтерский баланс со статистикой – 5 000 рублей.

Отчетность по гранту (для налоговой) Налогообложению не подлежат суммы, полученные в виде гранта или субсидии. Но отчитаться перед налоговой все равно нужно!

Отчетность по гранту (для налоговой) УСН – раздел 3 Декларации по УСН ОСН – лист 07 Декларации по налогу на прибыль Если не ИП или ООО - Декларация 3 -НДФЛ Для всех ООО дополнительно Отчет об использовании денежных средств

Кто приходит с проверкой? Документы по обороту ФНС наличных средств Санитарные и медицинские документы Роспотребнадзор Учередительные документы Аренда и лицензии Учередительные документы Пожарная Приказы об ответственных лицах инспекция Техдокументация Вся документация ОБЭП на всех носителях

Кто приходит с проверкой? В течение 20 дней ФНС с момента предъявления поручения из налоговой По жалобе в течение 24 часов! Роспотребнадзор Или после 3 лет от начала деятельности В любое время! Пожарная Если не внеплановая – инспекция оповещают за 24 часа ОБЭП В любое время!

Федеральный закон от 13. 07. 2015 N 246 -ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» .

Контакты Наталья Мартынова +7 927 209 30 41 martynovaconsulting. ru martynova. consulting@yandex. ru martynova consulting