Бухгалтерия для Start Up Бизнес-тренер Ольга Матвиенко Темы:

Бухгалтерия для Start Up Бизнес-тренер Ольга Матвиенко Темы: Выбор – ИП или ООО? Регистрация ИП и ООО Выбор системы налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности Расчет заработной платы Платежи в ФНС, ПФР, ФСС, ФОМС

Максим Горький «Доказывать человеку необходимость знания – это всё равно, что убеждать его в полезности зрения»

Индивидуальный предприниматель Плюсы Легко открыть и легко закрыть Не ведет бухучет, не надо печать и р/с Распоряжается выручкой как угодно Налоговые послабления (можно Патент, можно уменьшить УСН 6% или ЕНВД на сумму страховых взносов) Минусы Имущество ИП = Имущество физлица Фиксированные страховые взносы 22261,38руб+1% при доходе более 300тыс.руб. Закрытые виды деятельности – алкоголь, медицина, охрана Крупные организации не хотят работать с ИП (не платят НДС, невыгодно=бесполезно)

Общество с ограниченной ответственностью Плюсы Отвечает по долгам только уставным капиталом (> 10т.руб.) Платит страховые взносы только с зарплат сотрудников (нет з/п – нет взносов) ООО имеет статус ЮЛ (солидно, внушает доверие) Нет ограничений по видам деятельности Минусы Бухучет (=найм бухгалтера) Трудно открыть и закрыть ООО обязано иметь р/с, печать (+затраты на РКО) Прибыль только в виде дивидентов (не чаще 1 раза в квартал)

Какую систему налогообложения выбрать? ОСНО Спец режимы: УСН ЕНВД ЕСХН Патент

Общая система налогообложения (ОСНО) Вы платите общие налоги: НДС 18% Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) Налог на имущество организаций

Упрощенная система налогообложения (УСН) Нет НДС, нет налога на прибыль или НДФЛ для ИП, нет налога на имущество Декларация сдается 1 раз в год Ведется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) Налог необходимо платить 1 раз в квартал Сумма годового дохода <60млн.руб*коэффициент-дефлятор в 2014г. 1,067 = 64,02 млн.р.

Виды УСН Доходы 6% Небольшие расходы или расходы, которые сложно подтвердить Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% (с сотрудниками) или 100% (без сотрудников) (Доходы-Расходы)*5-15% Постоянные расходы, которые Вы сможете подтвердить Расход должен соответствовать списку в статье 346.15 НК РФ Если налог < 1% от годового дохода, то нужно заплатить минимальный налог = 1% от годовой выручки

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Применяется только к видам деятельности, определенным в 346.26 НК РФ Важно узнать возможность применения ЕНВД в регионе Нет НДС, нет налога на прибыль или НДФЛ для ИП, нет налога на имущество Необходимо 1 раз в квартал подавать декларацию и уплачивать налог БД*К1*К2*(Ф1+Ф2+Ф3)*15% Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% (с сотрудниками) или 100% (без сотрудников) ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Применяется только к товаропроизводителям, определенным в в п.2 и 2.1 ст.346.2 НК РФ Уплачивается 2 раза в год – 1 раз в полугодие (Доходы-расходы)*6% Расходы согласно п.2 ст. 346.5 НК РФ ООО ведет бухучет, ИП – КУДИР ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Патентная система налогообложения (ПСН) Применяется только к видам деятельности, определенным в 346.43 НК РФ От 1 месяца до года Нет деклараций Книга доходов по патенту Региональные законы Стоимость патента = 6%*предполагаемый годовой доход ЕНВД применяется совместно с ОСНО или УСН

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в ФНС, ПФР, ФСС Раздатка

Платежи в ПФР, ФСС, ФФОМС Размер страховых взносов – 30,2% ПФР – 22% ФФОМС (медицина) – 5,1% ФСС (материнство и б/л) – 2,9% ФСС (Несчастные Случаи и Проф Заболевания) – 0,2%-8,5% (ОКВЭД)

Расчет заработной платы Оклад+РК+СН+N=база для начисления страховых взносов 15000р.+70%+80%+N=37500р. 37500р.+22%+5,1%+2,9%+0,2% =48825р.(11325р. – в фонды) 48825р.-11325р.-13%=32625р.

Спасибо за внимание!