Банковский аудит, понятие и виды
ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО АУДИТА Банковский аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих банков и их филиалов в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Цель аудита: выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершаемых кредитными организациями операций действующему законодательству Предмет проверки – годовой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати
ВИДЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА предварительный Бан ков ски й над зор текущий заключительный
МЕТОДЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА дистанционный инспектирование на местах МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ Предупредительные Принудительные
КЛАССИФИКАЦИЯ АУДИТА
ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ АУДИТ Внутренний аудит Внешний аудит Основные цели 1) проверка правильности ведения бухгалтерского учета; 2) проверка правильности отнесения доходов и расходов на те или иные статьи; 3) проверка законности выполнения отдельных операций. 1) подтверждение достоверности банковской отчетности; 2) подтверждение соблюдения банком нормативных, законодательных требований; 3) анализ финансово-хозяйственной деятельности банка; 4) подготовка и выдача официального аудиторского заключения.
ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ АУДИТ Внутренний аудит Внешний аудит Основные направления работы 1) проверка соответствия правовых основ деятельности банка требованиям законодательства; 1) проверка правовых аспектов хозяйственных и операционных договоров и иной документации; 2) оценка построения бух. учета в банке, классификация документации, документооборота, организация внутрибанковского контроля; 2) контроль за правильностью отражения бух. операций, ведением балансового и внебалансового учета; 3) аудит формирования собственных средств; аудит основных средств, хозяйственных материалов, нематериальных активов; 4) аудит полученных ссуд и депозитов; аудит учета выданных ссуд; 5) аудит кассовых операций. 3) контроль за правильностью составления отчетности, соблюдением законодательных нормативов, обязательных отчислений; 4)контроль за обеспечением кредитов; 5) контроль за состоянием и использованием собственных средств банка, оплатой уставного капитала.
ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ БАНКА При выборе аудиторов банки учитывают: ü деловую репутацию аудиторской организации; ü стаж ее работы на рынке; ü виды предоставляемых аудиторских услуг; ü опыт и квалификацию персонала; ü ответственность за качество аудиторских услуг; ü состав и репутацию клиентов данной аудиторской организации; ü уровень цен на услуги и наличие льгот.
ФАКТОРЫ, ФОРМИРУЮЩИЕ АУДИТОРСКОЕ МНЕНИЕ
СОСТАВЛЯЮЩИЕ АУДИТОРСКОГО РИСКА Аудиторский риск внутрихозяйственный риск контрольный риск необнаружения ошибки
УРОВЕНЬ СУЩЕСТВЕННОСТИ ОШИБКИ Как правило, на практике аудиторы считают ошибку существенной, если она превышает: 5% чистой прибыли банка 1% валюты баланса банка 10% собственного капитала банка 5% от итога соответствующей статьи публикуемой отчетности банка
ИТОГИ ПРОВЕРКИ По итогам проверки аудиторы готовят следующие документы: аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и информацию руководству аудируемого лица и представителям его собственника Ø письменная информация руководству аудируемого лица и представителям его собственника. Ø
СРАВНЕНИЕ ЛИДИРУЮЩИХ АУДИТОРСКИХ КОМПАНИЙ РФ Место в Название аудиторской рейтинге компании город Доля выручки от конкретных видов аудита в совокупной выручке от оказания аудиторских услуг (%) Аудит бирж, Прибыль за Выручка внебюджетных 2010 г. , за 2010 г. , Аудит Банковский фондов и тыс. руб. страховых Общий аудит инвестиционн организаций ых институтов 4 ООО Финэкспертиза Москва 1494414 90, 1 7, 8 0 1, 8 3224256 5 Аудиторскоконсалтинговая группа Интерком-аудит Москва 1384594 82, 1 14, 6 1 2, 4 3354969 6 ООО ФБК (PKF) Москва 841901 90, 4 9, 6 0 0 1516246 13 ЗАО Аудиторская компания Арт-аудит Москва 368330 68, 6 7, 2 14 10 732961 15 Аудиторскоконсалтинговая группа Моор. Стивенс Рус Москва 232301 84, 7 14, 4 1 0, 1 486499 19 ЗАО Санкт. Маркетинг. Консалтинг. Петербург Дизайн 131858 95, 3 2, 6 0 2, 1 296661 21 ООО Аудиторскоконсалтинговая группа Новгородаудит Великий Новгород 108301 81, 9 17, 9 0 0, 1 847224 32 ЗАО Актив Москва 55739 83, 5 16, 5 0 0 72705 48 ООО Альт-аудит Москва 29283 0, 1 99, 9 0 0 29759
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Скачать презентацию Банковский аудит понятие и виды ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО
audit.pptx