Анализ платежеспособности Последовательность проведения анализа платежеспособности 1.
Анализ платежеспособности
Последовательность проведения анализа платежеспособности 1. Анализ ликвидности баланса 2. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности 3. Анализ денежных потоков
Взаимосвязь платежеспособности и ликвидности Платежеспособность предприятия Ликвидность предприятия Имидж предприятия, Ликвидность его инвестиционная баланса привлекательность Положение на рынке, его Качество управления конкурентоспособность, активами и деловая активность пассивами предприятия
Группа активов Группа пассивов Наиболее ликвидные активы (А 1) Наиболее срочные обязательства (П 1) Денежные средства (стр. 250) Кредиторская задолженность (стр. 620) Краткосрочные финансовые вложения Задолженность перед участниками (стр. 260) (учредителями) по выплате доходов (стр. 630) Быстрореализуемые активы (А 2) Краткосрочные обязательства (П 2) Дебиторская задолженность со сроком Краткосрочные обязательства (ср. 610) погашения до 12 месяцев (стр. 240) Резервы предстоящих расходов (стр. 650) Прочие оборотные активы (стр. 270) Прочие краткосрочные обязательства (стр. 656) Медленно реализуемые активы (А 3) Долгосрочные обязательства Запасы (ср. 210) Долгосрочные кредиты, займы и другие НДС по приобретенным ценностям долгосрочные обязательства (стр. 590) (стр. 220) Минус Расходы будущих периодов (стр. 216) Труднореализуемые активы (А 4) Постоянные пассивы (П 4) Внеоборотные активы (стр. 190) Собственный капитал (стр. 490) Дебиторская задолженность свыше 12 Доходы будущих периодов (ср. 640) месяцев (стр. 230) Минус Расходы будущих периодов (стр. 216) А 1≥ П 1; А 2≥ П 2; А 3≥ П 3; А 4≤ П 4
Показатели ликвидности • Коэффициент абсолютной ликвидности • Коэффициент быстрой ликвидности (критической оценки) • Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности Отражает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных и приравненных к ним средств. L 1 = (ДС+КФВ)/ КО
Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. L 2 = ДС + ФВ кр + ДЗ КО
Коэффициент текущей ликвидности Позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. L 3 = ОА/ КО
Анализ платежеспособности.ppt
- Количество слайдов: 8