Анализ финансовых результатов Ст преподаватель к э н

Анализ финансовых результатов Ст. преподаватель, к. э. н. Владимир Александрович Новиков

Условные обозначения • • • • TR (total revenue) – общая выручка TC (total cost) – общие затраты Pr (profit) - прибыль FC (fixed cost) - общие постоянные затраты VC (variable cost) - общие переменные затраты A – (average) - средние (на единицу продукции) AFC (average fixed cost) - постоянные затраты на единицу продукции AVC (average variable cost) - переменные затраты на единицу продукции AC (average cost) - затраты на единицу продукции M (marginal revenue) - общий маржинальный доход m ( margin, average marginal revenue)- маржинальный доход на единицу продукции p (price) – цена q (quantity) – объем проданной продукции в натуральном выражении MR (marginal revenue) – предельный доход MC (marginal cost) – предельные издержки

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости Показатели Отчетный год Изменение по сравнению с планом план факт 1. Выпуск продукции, тыс. руб. 75 000 94 000 19 000, 00 2. Затраты – всего, тыс. руб. в том числе 50 000 58 500, 00 2. 1. Материалы и полуфабрикаты, тыс. руб. 25 000 30 000 5 000, 00 2. 2. Заработная плата, тыс. руб. 15 000 16 500 1 500, 00 2. 3. Прочие, тыс. руб. 10 000 12 000, 00

Анализ себестоимости Показатели структуры затрат, % Отчетный год план 2. Затраты – всего в том числе 100% факт 100% Изменение по сравнению с планом 0% 2. 1. Материалы и полуфабрикаты 50, 000% 51, 282% 2. 2. Заработная плата 30, 000% 28, 205% -1, 795% 2. 3. Прочие 20, 000% 20, 513%

Анализ себестоимости Показатели на рубль товарной продукции. Отчетный год план факт Изменение по сравнению с планом 1. Выпуск продукции, руб. 1 1 0 2. Затраты – всего, руб. в том числе 0, 6667 0, 6223 -0, 0443 2. 1. Материалы и полуфабрикаты, руб. 0, 3333 0, 3191 -0, 0142 2. 2. Заработная плата, руб. 0, 2000 0, 1755 -0, 0245 2. 3. Прочие, руб. 0, 1333 0, 1277 -0, 0057

Анализ себестоимости

Анализ себестоимости

Анализ прибыли

Показатель наименование За отчетный За аналогичный период предыдущего года Изменение, ±∆ Изменение, %∆ Выручка 17 119 5 196 43, 58% Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Валовая прибыль (5 882) 11 923 (3 503) (2 379) 67, 91% 11 237 8 420 2 817 33, 46% Коммерческие расходы (730) (536) (194) 36, 19% Управленческие расходы (894) (554) (340) 61, 37% Прибыль (убыток) от продаж 9 613 7 330 2 283 31, 15% Прочие доходы 611 25 586 2344, 00% 4 -1, 29% 2 873 40, 79% (690) 40, 79% 2 183 40, 79% Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (307) (311) 9 917 7 044 (2 380) 7 537 (1 691) 5 353

Показатель наименование Выручка Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Валовая прибыль За отчетный За аналогичный период предыдущего года Структура 17 119 100% 0% (5 882) 11 923 (3 503) Отч. пер. Пр. пер. ±∆ 34% 29% 5% 66% 71% -5% 11 237 8 420 Коммерческие расходы (730) (536) 4% 4% 0% Управленческие расходы (894) (554) 5% 5% 1% Прибыль (убыток) от продаж 9 613 7 330 56% 61% -5% Прочие доходы 611 25 4% 0% 3% 2% 3% -1% 58% 59% -1% 14% 0% 44% 45% -1% Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (307) (311) 9 917 7 044 (2 380) 7 537 (1 691) 5 353

Показатель наименование Выручка За За анало- Структура отчетный гичный Отч. Пр. период пер. предыдущего года 17 119 11 923 Валовая прибыль 11 237 8 420 Прибыль (убыток) от продаж 9 613 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Прибыль (убыток) до налогообложения ±∆ 100, 0 % 0, 0% 70, 6% -5, 0% 7 330 56, 2% 61, 5% -5, 3% 9 917 7 044 57, 9% 59, 1% -1, 1% 7 537 5 353 44, 0% 44, 9% -0, 9% 65, 6%

Экономические показатели 1. Условия хоз. деятельности (ТОУ) 7. Авансированный капитал 9. Оборачиваемость 2. Средства труда 3. Предметы труда 4. Труд 6. Расходы и себестоимость 5. Доходы и продажа 8. Прибыль 10. Рентабельность активов 11. Финансовое состояние

Схема формирования показателей 10 11 9 8 5 7 1 6 2, 3, 4

Экономические показатели 1. (ТОУ) 7. К=Осн+Об 2. ОПФ, ФО, А 3. М, МО 4. КР, ОТ(+соц), ГВ 6. Расх. , Сс. Пр= =А+М+ОТ 9. КОобщ=N/K, 5. N=ОПФ*ФО= =М*МО=КР*ГВ 8. RПР, Pr. ПР=N-Сс. Пр 10. RСК=RA*KДА 11. Финансовое состояние

Анализ рентабельности A (ROA) Умножим и поделим на выручку

Анализ рентабельности СК (ROE) Умножим и поделим на среднегодовую стоимость активов

Анализ рентабельности СК (ROE)