Анализ финансовой отчетности ст преподаватель кафедры Экономический анализ

Анализ финансовой отчетности ст. преподаватель кафедры «Экономический анализ» , к. э. н. Новиков В. А.

Анализ структуры баланса Вн. ОА СК ДО ОА КО

Анализ структуры баланса Вн. ОА (А 4) СК (П 4) ПК (П 3+П 4) ЧОК (ОА-КО) СОК (ОА-О) ОА (А 1+А 2+А 3) ДО (П 3) КО (П 1+П 2) О (П 1+П 2+П 3)

Имеется следующая информация о компании: – Выручка от продаж 20 млн. руб. – Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 20: 1 – Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0, 4 – Коэффициент текущей ликвидности 1, 5 – Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 Определите величину собственного капитала компании и коэффициент автономии

Соотношение А 4 и П 4 Вн. ОА СК ДО ДО ОА КО

СОК > 0 Вн. ОА СК ДО ОА КО

Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0, 4 Вн. ОА 0, 4 СК ДО ОА 0, 6 КО

Коэффициент текущей ликвидности 1, 5 Вн. ОА СК ДО ОА КО

Коэффициент текущей ликвидности 1, 5 Вн. ОА СК ДО ОА 1, 5 КО 1

Коэффициент текущей ликвидности 1, 5 Вн. ОА СК ПК ЧОК 0, 5 СОК (ОА-О) ОА 1, 5 ДО КО 1

Объединим полученные данные Вн. ОА (40%) СК ПК ЧОК 0, 5 СОК (ОА-О) ОА (60%) 1, 5 ДО КО 1

Доля внеоборотных активов в общей величине активов 0, 4 Вн. ОА 40% СК ПК ЧОК (0, 5) 20% СОК ОА (1, 5) 60% ДО КО (1) 40%

Краткосрочные обязательства 40% Вн. ОА 40% СК ПК 60% ЧОК 20% СОК ОА 60% ДО КО 40%

Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 Вн. ОА СК (5) ПК (6) ЧОК СОК (ОА-О) ОА ДО (1) КО

Коэффициент долгосрочной задолженности составил 1/6 Вн. ОА СК (5) 50% ПК (6) 60% ЧОК СОК (ОА-О) ОА ДО (1) КО 40% 10%

Разница между СК и Вн. ОА 40% СК 50% ПК 60% ЧОК 20% СОК (10%) ОА 60% ДО 10% КО 40%

Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 20: 1 • Мы уже определили процентное соотношение статей баланса • Для нахождение их абсолютных значений необходимо опредлелить сколько весит (стоит) один процент в балансе • TR = 20 * СОК

Выручка от продаж 20 млн. руб. • TR/СОК = 20/1 • СОК = 10% • СОК = 1 млн. руб • 1% = 0, 1 млн. руб.

Собствненный капитал составляет 50 % от валюты баланса • 1% = 0, 1 млн. руб. • СК = 50 * 0, 1 = 5 млн. руб.

Расчет коэффициента автономии • Кавт= СК / Пассивы • СК = 50% • Пассивы = 100% • или • СК = 5 млн. руб. • Пассивы = 10 млн. руб. • Кавт= СК / Пассивы = 0, 5

Определите величину краткосрочных обязательств, если: • Выручка от продаж 2, 0 млн. руб • Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2: 1 • Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4: 1 • Соотношение ЧОК к ОА 2: 3 • Долгосрочные обязательства отсутствуют

Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4: 1 Вн. ОА 4 СК ДО ОА 1 КО

Соотношение внеоборотных и оборотных активов 4: 1 Вн. ОА (4) 0, 8 СК ДО ОА (1) 0, 2 КО

Коэффициент обеспеченности ОА 2/3 (66, 6(6)%) Вн. ОА СК ПК ЧОК 2 (67)%) СОК (ОА-О) ОА 3 (100%) ДО КО 1 (33%)

Объединим полученные данные Вн. ОА (80%) СК ПК ЧОК 2 (67%) СОК (ОА-О) ОА (20%) 3 (100%) ДО КО 1 (33%)

Объединим полученные данные Вн. ОА 80% СК ПК ЧОК (2) 67% 13, (3)% СОК ОА (3) (100%) 20% ДО КО (1) 33% 6, 6(6)%

Объединим полученные данные Вн. ОА 0, 8 СК ПК 0, 93(3) ЧОК 0, 13(3) СОК ОА 0, 2 ДО КО 0, 06(6)

Долгосрочные обязательства отсутствуют Вн. ОА СК (=ПК) ПК ЧОК СОК (=ЧОК) ОА ДО (0) КО

Выручка от продаж 2, 0 млн. руб Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств 2: 1 Вн. ОА 0, 8 СК 0, 93(3) ПК 0, 93(3) ЧОК 0, 13(3) СОК 0, 13(3) ОА 0, 2 КО 0, 06(6)

Выручка от продаж 2 млн. руб. • TR=2 млн. руб. • TR/СОК = 2/1 • СОК/КО = 2/1 • КО = (TR/2)/2 = 500 тыс. руб. • 1% = 1000/ 13, 33(3) = 75 тыс. руб. • КО = 75 * 6, 6(6)% = 500 тыс. руб