2.1. Классификация приемов и способов экономического анализа, элементарные

2.1. Классификация приемов и способов экономического анализа, элементарные приемы АХДО 2.1.1. Основные способы проведения АХДО 2.1.2. Использование относительных и средних величин 2.1.3. Способ табличного отражения 2.1.4 Способ сравнения 2.1.5. Графический способ 2.1.6 Группировка и детализация 2.1.7. Балансовый способ 2.1.8. Обобщение и аналитические записки

2.1.1.Основные способы проведения АХДО

2.1.2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ И СРЕДНИХ ВЕЛИЧИН Абсолютные величины показывают количественные размеры явления в единицах меры, веса, объема, протяженности, площади, стоимости и т.д. безотносительно к размеру других явлений. Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явлений, но взятой за другое время или по другому объекту. Относительные показатели получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения. Это могут быть данные плана базисного года, другого предприятия, среднеотраслевые и т.д. Относительные величины выражаются в форме коэффициентов (при базе 1) или процентов (при базе 100).

Виды и цели использования относительных величин в АХДО

Индексы Индекс – это показатели изменения уровня результативной величины под влиянием изменения индексируемой величины. Они бывают: Индивидуальные - характеризуют изменения отдельных единиц статистической совокупности. Общие - выражают сводные (обобщающие) результаты совместного изменения всех единиц, образующих статистическую совокупность.

Индивидуальные индексы Могут быть базисными и цепными. Если есть некоторый временной ряд, состоящий из значений одного и того же показателя за некоторые приоды времени: х0,х1, ….хn, тогда можно рассчитать: базисные индексы роста (темпы роста) Jx = xn / x0 цепные индексы роста (темпы роста) Jx = xn / xn-1 для всех n= 1, 2 …n

Общие индексы Основной формой общих индексов являются агрегатные индексы, которые состоят из двух элементов: индексируемых величин, изменение которых должен отразить индекс показателей, которые служат соизмерителями (весами). Значение индексируемой величины всегда изменяется: отчетное значение сопоставляется с базисным.

Агрегатные индексы Индекс Пааше Индекс Ласпейроса где q – количество, p – цена товара

Использование средних величин в АХДО Средние используются для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому-либо признаку (средняя зарплата) и сравнения разных совокупностей объектов ( предприятий по уровню оплаты труда) Признак, для которого рассчитывается средняя величина, в статистике называется «осредняемый». Наиболее часто используются "средняя", мода, медиана. Средняя величина является показателем, рассчитываемым путем сопоставления абсолютных или относительных величин, при этом средняя величина может принимать такие значения, которые не присущи непосредственно ни одному из элементов изучаемой совокупности, например, среднее число родившихся на каждую тысячу населения в регионе. При этом взаимопогашаются влияние случайных факторов и возможно определение закономерности, присущей исследуемому явлению. Средняя величина может являться показателем центра распределения. Обязательным условием расчета средних величин для исследуемой совокупности является ее однородность. Если исследуемое явление не является однородным, то его разбивают на группы, содержащие только однородные элементы. Для такого явления рассчитываются сначала средние по группам (групповые средние) а затем рассчитывается для всех элементов общая средняя величина, характеризующая явление в целом (как средняя из групповых средних, взвешенных по числу элементов совокупности)

Виды средних величин по наличию признака-веса: невзвешенная и взвешенная средняя величина. по форме расчета: средняя арифметическая; средняя гармоническая; средняя геометрическая; средняя квадратическая, кубическая и т.д. величины. по охвату совокупности: групповая; общая.

По форме расчета различают степенные средние Степенная средняя величина имеет форму: k – показатель степени; i –i-тый элемент совокупности; n – число наблюдений (число единиц совокупности). При разных показателях степени k получаем различные по форме средние величины: гармоническая (к=-1) геометрическая (к=0) арифметическая (к=1) Квадратическая (к=2)

Расчет степенных средних гармоническая (к=-1) геометрическая (к=0) арифметическая (к=1) квадратическая (к=2) n – число наблюдений (число единиц совокупности) хi – осредняемый признак; f – значения сводного, объемного показателя, выступающего как признак-вес. Тцр и Тбр – соответственно темп роста, рассчитанный цепным способом и рассчитанный базисным способом.

Другие виды средних используемые для анализа совокупности Модой считается та варианта, которая наиболее часто фигурирует (встречается) в изучаемом ряду. Медиана определяется как величина признака у единицы, расположенной в середине ранжированного ряда: (к+1)/2.

2.1.3. Способы табличного отражения аналитических показателей Таблица данных – это система строк и столбцов, в которой в определенной последовательности и связи излагаются информативные сведения об анализируемых явлениях и объектах. Они бывают: простые, групповые, комбинированные

Сводка Сводкой называют технологическую операцию по подсчету итоговых и групповых данных. Используется для построения аналитических таблиц, бывает: простой - проводится без разделения единиц изучаемой совокупности на группы сложной - сводка, в которой применяется группировка.

Пример простой таблицы Сравнение факта с планом

Пример групповой таблицы

Пример комбинированной таблицы Сравнение структуры доходов по подразделениям филиальной сети

2.1.3. Способ сравнения сущность и формы сравнений; цели использования сравнений; этапы сравнения; виды сравнительного анализа; методы многомерного сравнительного анализа; способы приведения экономических показателей в сопоставимый вид.

СПОСОБ СРАВНЕНИЯ - это научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления или объекты сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. Сравнения могут осуществляться в формах: абсолютной; относительной. Решаемые задачи: выявление причинно-следственных связей между явлениями; проведение доказательств или опровержений; классификация и систематизация явлений.

Использование сравнений в АХД

Этапы сравнения: выбор сравниваемых объектов; выбор вида сравнения; выбор шкал сравнения и значимости различий; выбор числа признаков, по которым должно производиться сравнение; выбор вида признаков, а также определение критериев их существенности и несущественности; выбор базы сравнения.

виды сравнительного анализа горизонтальный; вертикальный; трендовый; одномерный; многомерный.

Пример: сравнение факта с планом Пример: сравнение с эталоном

Многомерный сравнительный анализ Пример: сравнение структуры доходов по подразделениям филиальной сети

3 метода многомерных сравнений разработка интегрального показателя; оценка на основе метода «суммы мест»; сравнение с эталоном по методу эвклидовых расстояний (комплексный многомерный сравнительный анализ)

Комплексный многомерный сравнительный анализ Этап 1. Обосновывается система показателей Этап 2. Создается матрица стандартизованных коэффициентов Этап 3 Расчет рейтинговых оценок Этап 4 Ранжирование

Этап 1 Пример: Исходные данные к комплексному анализу финансового состояния организации. обосновывается система показателей собираются данные формируется матрица исходных данных.

Этап 2. В таблице исходных данных в каждой графе определяется максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы (аij) делятся на максимальный элемент эталонного предприятия (max аij). В результате создается матрица стандартизованных коэффициентов (xij), представленных в таблице. . Если с экономической стороны лучшим является минимальное значение показателя (например, затраты на рубль продукии), то надо изменить шкалу расчета так, чтобы наименьшему результату соответствовала наибольшая величина, коэффициента.

Пример: Матрица стандартизированных коэффициентов

Этап 3. Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, тогда полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов (Кi), установленных экспертным путем, после чего результаты суммируются по строкам:

Этап 4 Полученные рейтинговые оценки (Ri) размещаются по ранжиру и определяется место каждой организации по результатам хозяйствования.

Приведение в сопоставимый вид по объемному фактору где Vобщ- общий объем производства товаров, Удi – удельный вес i-того вида товаров в общем выпуске, Цi – цена i-того вида товара. Сопоставимость может быть достигнута, если применить средние или относительные величины, например производство продукции на одного работника, сумма прибыли на рубль активов, то их можно сравнивать..

Пример: Результаты комплексной рейтинговой оценки финансового состояния

Сопоставимость при сравнении По стоимостным параметрам По временным параметрам По объемным параметрам По структурным параметрам И т.п

Стоимостные факторы при сравнении Использование разных видов цен на продукты и ресурсы Инфляционные процессы Текущими (базисными) называют цены, заложенные в проект без учета инфляции или фактические цены того периода, который взят за исходную точку анализа. Прогнозными – цены, ожидаемые на следующих периодах анализа. Дефлированными (расчетными) называют прогнозные цены, приведенные к уровню цен фиксированного периода времени путем деления на общий базисный индекс инфляции

Способы приведения экономических показателей в сопоставимый вид Основными способами приведения показателей в сопоставимый вид являются нейтрализация воздействия: стоимостного, объемного, качественного, структурного и других факторов Путем: приведения их к единому базису использования средних и относительных величин, поправочных коэффициентов, методов пересчета и т.д

Сравниния проводят в ценах текущих прогнозных дефлированных (расчетных) Дефлированными (расчетными) называют прогнозные цены, приведенные к уровню цен фиксированного периода времени путем деления на общий базисный индекс инфляции.

Учет инфляции при сравнении Базисный индекс инфляции рассчитывается как произведение предшествующих цепных индексов: GJnk= GJ0k * J1k* J2k….*. Jnk Каждый последующий цепной индекс равен отношению каждого последующего базисного индекса к предыдущему базисному индексу Jnk = GJnk / GJn-1k средний базисный индекс инфляции для n перодов расчета равен: